Финансовое самообеспечение коммерческого предприятия (стр. 6 из 10)
В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю долгосрочные финансовые вложения.
В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния АО «Теренгульский леспромхоз», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же время ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка прошлого года в сумме 249 912 тыс. рублей с добавлением непокрытого убытка отчетного года в сумме 60 400 тыс. рублей.
2.5. Планирование объема реализации и квартального баланса.
В АО «Теренгульский леспромхоз» на 2000 год были запланированы расходы и выручка от реализации, приведенные в табл. 7. Данные рассчитывались, исходя из итогов 1999 года по объему реализации, а также из конкретных возможностей. Предполагалось в 1-ом квартале 2000 года реализовать 25% от объема реализации 1999 года (см. ниже «3.1. Анализ финансовых результатов») , т.е. на сумму
7 504 492 руб. х 25%
= 1800000 руб.100%
Переменные расходы планируются на уровне 45% от объема реализации;
Постоянные - 40%
Прибыль от реализации 15%
15 х 100
Рентабельность = 17,6%(100 – 15)
1 800 000 х 15
сумма прибыли от реализации = 270000 руб.100
Таблица 7
Планируемые расходы и выручка от реализации
| Показатели | Руб. | В % к итогу |
| 1. Выручка от реализации, в том числе | 2 000 000 | 100 |
| 2. Материальные затраты | 600 000 | 30 |
| 3. Фонд оплаты труда | 600 000 | 30 |
| 4. Отчисления во внебюджетные фонды (38,5 % от стр. 3) | 231 000 | 11,55 |
| 5. Амортизация | 114 000 | 5,7 |
| 6. Прочие затраты | 139 500 | 3,1 |
| 7. Итого себестоимость реализуемой продукции | 1 700 000 | 85 |
| 8. Прибыль от реализации (стр. 1 – стр. 7) | 300 000 | 15 |
Предприятие не предполагает осуществлять какую-либо реализацию помимо основной деятельности.
Внереализационные доходы предприятия учитывают предполагаемое взыскание штрафных санкций в сумме 10% от дебиторской задолженности (326 555 х 10 / 100 = 33 000 руб.), штрафы рассчитаны и предъявлены конкретным задолжникам. Налог на имущество составит (0,5% от 6514241) 33 000 руб. Поэтому сальдо по внереализационным доходам/расходам равно 0.
Эти данные являются основой для составления финансового плана леспромхоза (табл. 8).
Таблица 8
Финансовый план АО «Теренгульский леспромхоз»
| N п/п | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| Доходы и поступления средств | ||
| 1. | Прибыль от реализации | 300000 |
| 2. | Прибыль от прочей реализации | - |
| 3. | Прибыль от внереализационных операций | - |
| 4. | Доходы от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте | - |
| 5. | Начисленная амортизация | 114000 |
| 6. | Долгосрочные кредиты | - |
| 7. | Долгосрочные займы | - |
| 8. | Ссуды на наполнение оборотных средств | - |
| 9. | Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу | - |
| 10. | Целевое финансирование и поступление из бюджета | 10000 |
| 11. | Целевое финансирование и поступление из внебюджетных фондов | - |
| 12. | Безвозмездная финансовая помощь | - |
| 13. | Прочие доходы и поступления | 67000 |
| Итого доходов | 491000 |
Продолжение таблицы 8
| N п/п | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| Расходы и отчисления средств | ||
| 1. | Платежи в бюджет (35% от прибыли) | 171850 |
| 2. | Отчисления в резервные фонды | - |
| 3. | Отчисления в фонд накопления | 60000 |
| 4. | Отчисления в фонд потребления | 160000 |
| 5. | Отчисления в фонд социальной сферы | - |
| 6. | Отчисления на благотворительные цели | - |
| 7. | Выплаченные дивиденды | - |
| 8. | Долгосрочные инвестиции | - |
| 9. | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| 10. | Погашение долгосрочных ссуд и уплата процентов по ним | - |
| 11. | Погашение оборотных средств | - |
| 12. | Погашение ссуд на пополнение оборотных средств | - |
| 13. | Уценка товаров | - |
| 14. | Резерв предстоящих расходов и платежей | 10000 |
| 15. | Резерв по сомнительным долгам | - |
| 16. | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | - |
| 17. | Прочие расходы и отчисления | 89150 |
| Итого расходов | 491000 |
Запланированные на квартал показатели по объему реализации и затратам на реализованную продукцию окажут влияние на структуру баланса предприятия.
Для леспромхоза характерны следующие соотношения статей баланса:
· В составе запасов очень велик удельный вес готовой продукции, а сырье, материалы и другие аналогичные ценности не являются решающей составляющей запасов;
· В составе дебиторской и кредиторской задолженности очень велика доля просроченной;
· Кредиторская задолженность в значительной части состоит из долгов бюджету, среди которых также велика доля просроченных.
Состав запасов, дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2000 г. показан в табл. 9.
Таблица 9
| Показатели | Руб. | В % к фактической сумме статьи баланса |
| 1. Запасы в т.ч. 1.1. Сырье, материалы, и др. аналогичные ценности 1.2. Готовая продукция | 2654868 567045 1725664 | 100 25 65 |
| 2. Дебиторская задолженность в т.ч. 2.1. Покупателей, заказчиков и по выданным авансам Из стр.2.1. 2.1.1. Просроченная задолженность | 326555 310227 48983 | 100 95 15 |
| 3. Кредиторская задолженность в т.ч. 3.1 Поставщикам, подрядчикам и полученные авансы из стр.3.1 3.1.1. Просроченная задолженность 3.2. Задолженность перед бюджетом из стр. 3.2 3.2.1. Просроченная задолженность | 1917405 1073746 230089 651918 139587 | 100 56 12 34 13 |
Для определения плановой структуры баланса АО «Теренгульский леспромхоз» произведем расчеты.
По данным леспромхоза однодневный расход материалов на производство составляет 10000 руб, цикл производства – 30 дней. Следовательно, нормальный размер сырья и материалов на квартал:
300000 руб.
По условиям организации производства и сбыта нормальный остаток готовой продукции должен быть рассчитан на 30 дней. Однодневные затраты на производство за год составляют:
Выручка 7504492
= = 20846 руб.360 дней 360
Нормальный запас готовой продукции 20846 х 30 = 625380 руб.
Плановая структура баланса АО «Теренгульский леспромхоз» на I квартал 2000 г. приведена в табл. 10.
Таблица 10
| Показатели | Руб. |
| 1. Сырье и материалы | 300000 |
| 2. Готовая продукция | 625380 |
| 3. Всего запасов | 1287539 |
| 4. Дебиторская задолженность | 500000 |
| 4. Кредиторская задолженность: А) по расчетам с поставщиками и подрядчиками Б) по расчетам с бюджетом В) всего | 425000 512331 937331 |
Расчеты к балансу:
· Строка 3 рассчитана исходя из того , что все запасы, кроме сырья и материалов и готовой продукции, остаются на фактическом уровне:
2654868 – 567045 – 1725664 +300000 + 625380 = 1287539 руб.
· Оборачиваемость дебиторской задолженности – 30 дней. Объем реализации, планируемый на квартал – 2000000 руб. тогда дебиторская задолженность равна (строка 4):
2000000 х 30/120 = 500000 руб.
· Строка 5а. Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам – 30 дней. Себестоимость (затраты) реализованной продукции – 1700000 руб. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам равна: