Содержание
1 Введение....................................................................................................... 3
2 Исследование предметной области............................................................. 4
2.1 Технология ведения внутреннегоучёта операций с ценными бумагами в инвестиционной компании........................................................................... 4
2.1.1 Бэк-офис......................................................................................... 4
2.1.2 Отдел заказов................................................................................ 5
2.1.3 Отдел покупок и продаж............................................................... 6
2.1.4.Касса.............................................................................................. 8
2.1.5 Кредитный отдел......................................................................... 11
2.1.6 Отдел учёта движения ценных бумаг......................................... 14
2.1.7 Отдел дивидендов........................................................................ 17
2.1.8 Бухгалтерия................................................................................. 19
2.2 Общие положения принциповорганизации бэк-офиса в соответствии с требованиями и стандартами НАУФОР............................................................................ 20
2.3. Основные правила и требования кведению внутреннего учета....... 22
2.3.1. Основные принципы внутреннего учета................................... 22
2.3.2 Внутренняя учетная политика.................................................... 23
2.3.3 Планы счетов внутреннего учета................................................ 26
2.4 Организация внутреннего учета.......................................................... 27
2.4.1 Общие требования....................................................................... 27
2.4.2 Документирование операций...................................................... 28
2.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами.. 29
2.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам............................ 31
2.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам................................... 32
2.5. Отчетность........................................................................................... 32
2.5.1. Основные правила и требования.............................................. 32
2.5.2. Внутренняя отчетность.............................................................. 32
2.5.3. Отчетность перед клиентами...................................................... 32
2.5.4. Отчетность перед регулирующими органами.......................... 33
2.6. Периодические сверки......................................................................... 33
2.6.1 Сверка наличия ценных бумаг................................................... 33
2.6.2. Сверка наличия денежных средств............................................ 33
2.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок............ 33
2.7. Доступность журналов и книгучета регулирующим органам......... 34
2.8. Ответственность за нарушениетребований, устанавливаемых настоящими стандартами................................................................................................ 34
3 Описание существующихпрограммно-технологи-ческих комплексов... 35
3.1 Signator/2000 (СервоКомп).................................................................. 35
3.2 DiasoftDEALING/SECURITIES (Диасофт, Москва)........................... 40
3.3 Stock Office v.1.0(ЦентрИнвестСофт, Москва)................................... 43
3.4. Система Внутреннего Учета(электронный бэк-офис операций на фондовом рынке) (Центр Финансовых технологий,Новосибирск)....................................... 45
3.5 Система автоматизации внутреннегоучета операций с ценными бумагами - СФЕРА (ЛоРент, Москва)........................................................................................ 53
3.6 Система учета "ЦБ-Офис".................................................................... 54
4 Описание информационной системывнутреннего учёта ценных бумаг в инвестиционной компании........................................................................................................ 58
4.1 Состояние исследуемого объекта......................................................... 58
4.1.1 Документооборот в инвестиционной компании......................... 58
4.1.2 Основные задачи системы:.......................................................... 58
4.1.3 Модель системы........................................................................... 59
4.2 Функции системы.................................................................................. 60
4.3 Обоснование выбора средствареализации......................................... 62
4.4 Обеспечение системы............................................................................ 63
4.4.1 Требования к аппаратному и программному обеспечению...... 63
5 Экономическое обоснование проекта....................................................... 63
5.1 Обоснование целесообразностипроекта............................................. 64
5.2 Комплекс работ для разработкипроекта............................................ 64
5.3 Расчёт и обоснование затрат наразработку проекта......................... 65
5.4 Расчёт и обоснованиеэксплуатационных затрат................................ 70
5.5 Оценка экономическойэффективности проекта.................................. 74
6 Заключение................................................................................................. 77
7 Список использованных источников......................................................... 78
1996год стал годом значительных изменений в инфраструктуре российского рынка ценныхбумаг (ЦБ). Заметно возрослоколичество совершаемых сделок. В связи с этим перед инвестиционными фирмамиостро встает вопрос правильной организации работы бэк-офиса (back-office- операционная часть фирмы). Ведь без точного и своевременного учетадвижения ЦБ и денег нельзя правильно организовывать торговлю и корректно вестидела клиентов. Чем больше сделок заключается, тем сложнее контролировать ихулаживание и финансовые последствия.
Всеэто привело к тому, что в октябре 1996 года были разработаны, а с января 1997года вступили в силу новые стандарты внутреннего учета операций для брокеров идилеров - членов НАУФОР. Этот документ определяет принципы и правила организациивнутреннего учета. В нем перечислены основные регистры внутреннего учета,описаны принципы их ведения. Однако в этом документе не отражена методикаорганизации учета. Поэтому, решая проблему приведения своего внутреннего учетав соответствие со стандартами, организация должна уточнить или переработатьсобственную методику ведения учета, или использовать уже существующую системуавтоматизации вместе с предлагаемой методикой. Однако известно, что сменакоренным образом принципов работы, сложившихся в течении многих лет,целесообразно лишь при корденальной смене стандартов и несостоятельностииспользуемой методики. В настоящей же ситуации наблюдается в основном ужесточение учётной политики. Таким образом, наиболее рационально в такойситуации было бы, ознакомившись с функциональными особенностями других методик,доработать существующую технологию используя в ней наиболее перспективныемоменты.
Цельюнастоящей работы является повышение эффективности ведения внутреннего учётаопераций с ЦБ в инвестиционной компании. Это предполагается достигнуть за счётвыбора оптимальной информационной системы для хранения информации о заключаемыхсделках, тем самым изменяя функциональные возможности, существующей методикиучёта, и автоматизируя те операции, выполнение которых ранее осуществлялосьвручную. Всё это приведёт к сокращению времени на выполнение трудоёмкихопераций и большей надёжности результатов, практически исключая человеческуюошибку.
2 Исследование предметной областиКакизвестно, брокерско-дилерская компания (инвестиционный институт) организационноподразделяется на три направления:
· торговые подразделения («фронт-офис»),
· бэк-офис,
· бухгалтерия.
Далееопишем особенности учёта в каждом из направлений
Местобэк-офиса в компании определяется его основным функциональным назначением,которое включает в себя:
* оформление договоров и исполнение обязательств по сделке,
* внутренний учет операций с ценными бумагами, ценных бумаг и денежныхсредств (собственных и клиентских),
* формирование достоверной отчетности о состоянии собственного портфелякомпании и денежных средств, выделенных на его формирование, а также отчетностио состоянии денежных средств и портфелей клиентов, т.е. формированиеотчетности, необходимой для принятия правильного управленческого решения,
* предоставление клиентам компании периодической отчетности о проведенныхза его счет операциях и об остатках принадлежащих клиенту денежных средств иценных бумаг.
Каквидно из перечисленных выше функций , бэк-офис относится к основному, а не квспомогательному «производству», т.е. он является не обслуживающимподразделением, а подразделением, осуществляющим основную деятельностькомпании.
Поэтомукажется спорным положение о том, что бэк-офис не дает прибыли, посколькуразмер прибыли зависит не только от стоимости проданного товара, но и отскорости его обращения, что обеспечивает бэк-офис. Если дело поставленограмотно и четко, то всегда есть своевременная и точная информация о долгахфирмы клиентам и другим фирмам и наоборот их долги фирме. Это способствуетстабилизации финансового положения фирмы и ее отношений с клиентами ипрофессиональными участниками фондового рынка. Методологически трудностьзаключается в необходимости учитывать три потока - денег, количества ценныхбумаг и их сертификатов. Эти потоки должны находиться во взаимном бухгалтерскомравновесии. С организационной точки зрения трудность заключается внеобходимости распределить функции между сотрудниками и отделами операционнойчасти так, чтобы высокая скорость обработки сочеталась с минимумом ошибок излоупотреблений.
Бэк-офиспомогает сохранить то, что добывают для фирмы брокеры, трейдеры и другиедобытчики, - прибыль и хорошую репутацию. Но есть и мощная обратная связь:генерируемая бэк-офисом информация помогает брокерам и трейдерам приниматьправильные решения. Кроме того бэк-офис непосредственно участвует в подготовкезаказов к исполнению.
Вбольшой инвестиционной фирме бэк-офис состоит из нескольких подразделений,выполняющих строго определенные функции. В небольшой компании подразделенийможет и не быть и учетную работу может вести один человек. Круг выполняемыхфункций от этого не меняется . Рассмотрим работу подразделений бэк-офисакрупной инвестиционной фирмы для лучшего понимания технологии его работы.
Заказыпоступают от клиентов через брокеров.