- сохранениев регистрах внутреннего учета минимального объема требуемой информации.
Рекомендуетсяприменять следующие формы внутреннего учета, как для учета движения денежныхсредств, так и для учета движения ценных бумаг:
- формуучета, аналогичную мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета;
- формуучета, аналогичную журнально-ордерной форме бухгалтерского учета;
- журнально-книжнуюформу учета, при которой в качестве учетных регистров используются Журналежедневного учета и Книга (Ведомость) учета;
- таблично-автоматизированнуюформу учета, при которой группировка и обобщение учетной информации, полученнойна основе первичных документов, производится с помощью вычислительной техники,в результате чего можно получать регистры различного содержания,соответствующие журналам, ведомостям, книгам, карточкам и др.
Прииспользовании любой из форм внутреннего учета в качестве обязательного регистраучета движения денежных средств по счетам аналитическим учета необходимо вестиЖурнал учета дилерских операций. В качестве регистра дополнительного учетадвижения денежных средств рекомендуется вести Журнал учета клиентских операций.Журналы учета операций ведутся по каждой ценной бумаге.
Приучете операций с физическими лицами разрешается отражать операции по счетамучета движения денежных средств и ценных бумаг не на основе конкретныхдоговоров с физическими лицами, а на основе отчетов о сделках с физическимилицами.
Ведениерегистров внутреннего учета основано на использовании принципа накапливанияданных первичных документов. Записи операций в регистрах учета должныпроизводиться не позднее конца рабочего дня, когда документ был получен илисоздан компанией.
Внутреннийбаланс по денежным средствам рассматривается как способ группировки, обобщенияи отражения в денежной оценке средств компании, связанных с ее профессиональнойдеятельностью, и их источников на определенную дату.
Баланспо денежным средствам содержит остатки на конец отчетного периода посинтетическим счетам внутреннего учета в соответствии с планом счетов учетаденежных средств.
Продолжительностьотчетного периода компания выбирает самостоятельно, но он не может быть неменее одного месяца.
Внутреннийбаланс по ценным бумагам рассматривается как способ группировки, обобщения иотражения в натуральной оценке ценных бумаг и вложений компании по местам ихучета и/или хранения на определенную дату.
Баланспо ценным бумагам содержит остатки на конец отчетного периода по синтетическимсчетам внутреннего учета в соответствии с планом счетов учета ценных бумаг.
Продолжительностьотчетного периода компания выбирает самостоятельно, но не менее одного месяца.
Наоснове данных регистров внутреннего учета компании составляют внутреннююотчетность, отчетность клиентам и регулирующим органам.
Дляуправления и руководства работой компании, контроля и планирования операцийсоставляется внутренняя отчетность компании.
Отчетностьклиентам и регулирующим органам является обязательным видом отчетности.Ответственность за своевременное предоставление необходимой отчетности клиентами регулирующим органам несет руководитель компании и штатный контролеркомпании.
Компаниясамостоятельно определяет потребителей внутренней отчетности, характер и общеесодержание предоставляемой отчетности, устанавливает периодичностьпредоставления отчетности подразделениям и руководству компании. Компаниямрекомендуется разработать инструктивный документ, в соответствии с которымосуществляется порядок формирования и предоставления внутренней отчетности.
Профессиональныеучастники рынка ценных бумаг обязаны предоставлять клиентам периодическуюотчетность по операциям, произведенным для данного клиента в соответствии снастоящими стандартами. Возможно предоставление дополнительной отчетности исокращения отчетного периода, если это предусмотрено договором с клиентом.
Отчетностьрегулирующим органам предоставляется согласно действующим нормативнымдокументам НАУФОР, ФКЦБ России и Банка России.
Каждомупрофессиональному участнику рынка ценных бумаг рекомендуется ежемесячно, но неменее 1 раза в квартал проводить сверку наличия ценных бумаг на счетахвнутреннего учета с данными бухгалтерского учета и с данными по остаткам ценныхбумаг в местах их учета и/или хранения. Компанией может быть установлена разнаяпериодичность проведения сверок для разных ценных бумаг и вложений взависимости от уровня их «существенности» для компании.
Все профессиональныеучастники рынка ценных бумаг должны не реже одного раза в месяц сверять записипо внутренним счетам учета денежных средств с соответствующими счетамибухгалтерского учета.
Ответственность заорганизацию и проведение сверок несут руководитель компании и штатный контролеркомпании.
Все компании, имеющиелицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, выданную ФКЦБ Россииили Банком России, должны предоставлять для проверок уполномоченным лицамНАУФОР по их требованию Правила ведения внутреннего учета, учетные регистры иотчетность в соответствии с настоящими Стандартами и другими нормативнымидокументами, регулирующими деятельность профессиональных участников рынкаценных бумаг.
Ответственность занарушение требований, установленных настоящими стандартами, устанавливается Кодексоммер дисциплинарного воздействия НАУФОР.
Внастоящее время рынок систем, в том числе специализированных для всевозможныхаспектов фондовой деятельности, достаточно обширен. Лидерами в производствекачественных программных продуктов для финансовых компаний являются московскиеи новосибирские фирмы. Многие из них являются фирмами одного продукта, расширяялишь функциональные возможности и сферы приложения.
Однакопри выборе продукта необходимо пользоваться принципом разумнойцелесообразности. Каждая система соответствует конкретному финансовому уровню потенциальногопокупателя и объему сделок, им осуществляемом. Если крупная компания можетпозволить себе покупку Signator/2000, то для среднейбольше подойдет продукт типа Diasoft DEALING/SECURITIES,а для мелкой достаточно будет адаптированной 1С:бухгалтерии или электронныхтаблиц. В каждой из групп возможны также варианты выбора в зависимости отконкретных особенностей систем, требований к аппаратным средствам и уровнюподготовки персонала.
Возможности системы Signator/2000
Сегодня на рынке предлагается большое количество систем дляфондовой деятельности, однако далеко не все из них основаны на современных технологияххранения и обработки информации. Одной из немногих, предлагаемых сегодня новыхинтегрированных информационных систем является Signator/2000. Прототипом этойсистемы послужила система для автоматизации инвестиционных фондов SIGNATOR,разработанная в Западной Германии. Она была создана фирмой ServoComp GmbH -известным немецким разработчиком прикладных программных пакетов около пяти летназад. В России систему Signator/2000 поставляет компьютерная компанияСервоКомп, представляющая интересы ServoComp GmbH на Российском рынке изанимающаяся адаптацией подобных немецких прикладных систем к Российскимусловиям с использованием современных технологий компании ORACLE. КомпанияСервоКомп выполнила доработки системы Signator/2000 с учетом особенностей Российскогофондового рынка и банковского законодательства и обеспечивает ее внедрение итехническую поддержку. Система также распространяется через дистрибьюторовСервоКомп - известные Российские компании Открытые Технологии, КогнитивТекнолоджи и Стинс Коман.
Signator/2000 является универсальной фондовой системой иможет использоваться для ведения реестра клиентов, учета торговых,регистраторских и депозитарных операций, организации внутреннегодокументооборота и подготовки отчетности. При ее проектировании были учтены всеперечисленные в начале статьи требования. Она позволяет получать, хранить иобрабатывать информацию в единой интегрированной базе данных, контролироватьвыполнение операций, гибко настраиваться на технологию работы организации,получать необходимую управленческую информацию и в целом повыситьпроизводительность труда. Возможен учет любых видов ценных бумаг: акций,облигаций, векселей, сертификатов, фьючерсов, ГКО.
Основу системы составляет учет операций. Операции с ценнымибумагами в системе делятся на:
· Трансфертные - связанные с переходом прав собственности,переводами со счета на счет или из депозитария в депозитарий;
· Глобальные - консолидация, конвертация, погашение, расчетыкупонов и дивидендов.
· Учет места и режима хранения ценных бумаг. Блокировки.
Выполнение операций в системе разбивается на несколько шагов(рисунке 3.1.1). Не все шаги обязательны, их необходимость определяется принастройке системы под конкретную технологию работы.