6. А.Чёрный, Широкаясфера использования "Сферы", Москва, Рынок ценных бумаг № 22, 1996 г.
Утверждено решением
Совета директоров НАУФОР
«___»_________ 199_ года
СТАНДАРТЫ
внутреннегоучета операций с ценными бумагами для профессиональных участников рынка ценныхбумаг - членов НАУФОР
СОДЕРЖАНИЕ
1. Принципы внутреннего учета операцийс ценными бумагами и вложениями. 3
1.1 Общие положения........................................................................................................................ 3
1.2. Термины и определения, используемые внастоящих стандартах..................... 3
1.3. Основные правила и требования к ведениювнутреннего учета.......................... 4
1.3.1. Основные принципы внутреннегоучета......................................................................... 4
1.3.2. Внутренняя учетная политика.......................................................................................... 5
1.3.3. Планы счетов внутреннего учета..................................................................................... 7
1.4. Организация внутреннего учета.......................................................................................... 8
1.4.1 Общие требования............................................................................................................... 8
1.4.2. Документирование операций............................................................................................ 8
1.4.3. Регистры внутреннего учетаопераций с ценными бумагами................................. 9
1.4.4. Внутренний баланс по денежнымсредствам............................................................. 11
1.4.5. Внутренний баланс по ценнымбумагам....................................................................... 11
1.5. Отчетность.................................................................................................................................... 12
1.5.1. Основные правила и требования.................................................................................... 12
1.5.2. Внутренняя отчетность................................................................................................... 12
1.5.3. Отчетность перед клиентами........................................................................................ 12
1.5.4. Отчетность перед регулирующимиорганами........................................................... 12
1.6. Периодические сверки............................................................................................................. 12
1.6.1 Сверка наличия ценных бумаг.......................................................................................... 12
1.6.2. Сверка наличия денежных средств............................................................................... 12
1.6.3. Ответственность за организацию ипроведение сверок........................................ 13
1.7. Доступность журналов и книг учетарегулирующим органам........................... 13
1.8. Ответственность за нарушениетребований, устанавливаемых настоящими стандартами. 13
2. Стандарты первичного учета сделок................................................................. 14
2.1. Поручение...................................................................................................................................... 14
2.1.1. Назначение поручения клиента....................................................................................... 14
2.1.2. Поручение на сделку с физическимилицами, как контрагентами компании..... 14
2.1.3. Принципы составления и обращенияпоручения....................................................... 15
2.2. Тикет (паспорт сделки)........................................................................................................... 17
2.2.1. Назначение тикета............................................................................................................ 17
2.2.2. Форма тикета и процедуразаполнения...................................................................... 17
2.2.3. Система нумерации тикетов......................................................................................... 18
2.2.4. Тикеты для дилерских и брокерскихопераций.......................................................... 18
2.3 Отчет о сделках с физическими лицами........................................................................ 18
2.3.1. Назначение отчета о сделках сфизическими лицами.............................................. 18
2.3.2. Форма отчета о сделках сфизическими лицами и процедура заполнения........ 19
2.3.4. Отчет о сделках с физическимилицами для дилерских и брокерских операций 20
2.4. Подтверждение сделки........................................................................................................... 20
2.4.1. Назначение подтверждения сделки.............................................................................. 20
2.4.2. Процедура подготовкиподтверждения..................................................................... 20
2.4.3. Подтверждение сделки контрагенту........................................................................... 20
2.4.4. Подтверждение сделки клиенту.................................................................................... 20
2.5. Журналы учета сделок с юридическими ифизическими лицами..................... 21
2.5.1. Назначение и ведение журналовсделок....................................................................... 21
2.5.2. Данные журнала сделок сюридическими лицами..................................................... 21
2.5.3. Журнал сделок с физическимилицами должен содержать следующую информацию о сделке: 22
3. Система учета движения денежныхсредств............................................. 23
3.1. Принципы системы учета движенияденежных средств....................................... 23
3.2. Внутренний план счетов учета движенияденежных средств............................ 24
3.3. Принципы ведения и структура Журналаежедневного учета денежных средств 25
3.4. Структура Книги учета денежныхсредств................................................................... 26
3.5. Принципы ведения и структура журналаучета дилерских операций............. 26
4. Система учета движения ценных бумаг......................................................... 29
4.1. Принципы Системы учета движенияценных бумаг................................................ 29
4.2. Внутренний план счетов учета движенияценных бумаг...................................... 30
4.3. Принципы ведения и структура Журналаежедневного учета ценных бумаг 31
4.4. Структура Книги учета ценных бумаг............................................................................ 32
5. Стандарты по ведению отчетностиперед клиентами...................... 33
5.1. Общие положения об отчетности передклиентами................................................. 33
5.2. Информация, включаемая в отчет одвижении и состоянии активов клиента за отчетный период 33
5.3. Принципы составления отчета осостоянии счета................................................... 34
5.4. Сроки предоставления отчета осостоянии счета.................................................... 34
1. Принципы внутреннего учета операций с ценными бумагамии вложениями.
Настоящие стандарты устанавливают единые принципыорганизации и ведения внутреннего учета операций с ценными бумагами для юридическихлиц, созданных согласно законодательству Российской Федерации, независимо отподчиненности и формы собственности, имеющих соответствующую лицензиюФедеральной комиссии по рынку ценных бумаг и являющихся членами НациональнойАссоциации участников рынка ценных бумаг (в дальнейшем "НАУФОР").
Стандарты определяют основные требования к внутреннемуучету операций с юридическими и физическими лицами, проводимых профессиональнымиучастниками рынка ценных бумаг в процессе осуществления своей основнойдеятельности, порядок организации и ведения этого учета, основные принципы отчетностиперед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентовпрофессиональных участников рынка ценных бумаг, а также устанавливаютответственность названных профессиональных участников рынка ценных бумаг передНАУФОР.
НАУФОР, в свою очередь, в соответствии с настоящимистандартами разрабатывает методические рекомендации по внутреннему учету иотчетности для указанных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Клиент -юридическое или физическое лицо, не являющееся сотрудником компании,выступающее в качестве инвестора на рынке ценных бумаг и связанное спрофессиональным участником рынка ценных бумаг договором, регламентирующимусловия и порядок предоставления ему услуг на рынке ценных бумаг;
Ценные бумаги клиента - любые ценные бумаги, приобретенные профессиональнымучастником рынка ценных бумаг за счет клиента, а также ЦБ Клиента, в отношении которых профессиональный участник, обязуетсясовершать сделки и операции от своего имени или от имени Клиента, всоответствии с заключенным между проф. участником и Клиентом договором.
Вложения –иные финансовые инструменты, базовым активом которых являются ценными бумагамии паи ПИФов, с соответствующей лицензией ФКЦБ.
Договор профессионального участника рынка ценных бумагс клиентом - договор, заключенныймежду клиентом и компанией, определяющий условия предоставления последней услугклиенту на рынке ценных бумаг в соответствии с видом лицензии, выданной ФКЦБРоссии
Поставка ценных бумаг:
поставка документарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне ценнойбумаги на предъявителя или совершение на ордерной ценной бумаге передаточнойнадписи (индоссамента);
поставка бездокументарных ценных бумаг – внесениеизменений в учетные записи реестра акционеров или депозитария о переводе ценныхбумаг со счета отчуждателя на счет приобретателя
подтверждение поставки бездокументарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне надлежащимобразом оформленного документа (выписки об операции из реестра акционеров или депозитария), удостоверяющего фактперехода права по ценным бумагам от отчуждателя к приобретателю.
поставка сертификатов именных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне сертификатаименной ценной бумаги и должным образом оформленного передаточногораспоряжения, а также иных документов, необходимых для осуществленияперерегистрации права собственности.
Сделка с ценными бумагами - соглашение между профессиональным участником рынкаценных бумаг и другой стороной, приводящее к передаче и/или ограничению правасобственности на ценные бумаги, являющиеся предметом сделки.
Операция с ценными бумагами - любое действие с ценными бумагами и/или денежнымисредствами, производимое профессиональным участником рынка ценных бумаг дляобеспечения выполнения его обязательств перед клиентами или контрагентами вотношении ценных бумаг, а также обязательств клиентов и контрагентов передкомпанией, в результате которого происходит движение денежных средств илиценных бумаг.