По синтетическим счетам за декабрь
| № счета | Наименование счета | Сальдо на нача-ло месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 4500 | 120 | 72 | 4548 | ||
| 02 | Износ основных средств | 18 | 18 | ||||
| 10 | Материалы | 4800 | 150 | 222 | 4728 | ||
| 20 | Основное производство | 3600 | 279 | 600 | 3279 | ||
| 31 | Расходы будущих периодов | 300 | 300 | ||||
| 40 | Готовая продукция | 1800 | 600 | 2400 | |||
| 47 | Реализация и прочее выбытие основных средств | 72 | 72 | ||||
| 50 | Касса | 30 | 30 | 31.8 | 28.2 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3600 | 720 | 162 | 4158 | ||
| 62 | Дебиторская задолженность | 1530 | 360 | 1170 | |||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| 60 | За товары и услуги | 600 | 48 | 150 | 696 | ||
| 68 | С бюджетом | 90 | 30 | 2.7 | 62.7 | ||
| 69 | По страхованию | 60 | 9 | 69 | |||
| 70 | По оплате труда | 240 | 32.7 | 30 | 237.3 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1.8 | 1.8 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами, кредиторами | 6 | 6 | ||||
| 78 | Расчеты с дочерними предприятиями | 48 | 48 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 120 | 120 | ||||
| 85 | Уставный капитал | 4800 | 4800 | ||||
| 86 | Резервный фонд | 2100 | 2100 | ||||
| 87 | Нераспределенная прибыль | 600 | 90 | 510 | |||
| 88 | Фонды специального назначения | 54 | 90 | 36 | |||
| 90 | Краткосрочные кредиты | 10710 | 360 | 11070 | |||
| 92 | Долгосрочные кредиты | 600 | 600 | ||||
| 96 | Целевое финансирование | 360 | 360 | ||||
| 20160 | 20160 | 2299.5 | 2299.5 | 20661 | 20661 | ||
31 декабря производится реформация баланса, т.е. сначала закрывается счет80. Делается проводка Д80 К87 на 120 тыс. руб..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский учет под общей редакцией И.Е. Тишкова, А.И. Прищепы 3-е издание переработанное и дополненное , Мн., Вышэйшая школа, 1999, 746 c.
2. Бухгалтерский учет,Стражев Н.C., Мн., 1996
3. Бухгалтерский учет. Сквозной пример Филлипченко
4. Постановление Правления Национального Банка РБ №849 от 31.01.97 г. с дополнением.
5. Конспект лекций по курсу "Бухгалтерский учет" лектор М.C.Петрова