МАКЕЕВСКИЙ ЭКОНОМИКО – ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ
| УТВЕРЖДАЮ: Зав.кафедрой «Финансы» |
| Профессор, д. э.н. ЧЕРВОВА Л.Г. «______»____________________ 2000 г. |
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Совершенствование лизинговых операций в Украине
| Дипломник : ПТАНА О.В. Научный руководитель : Ст. преподаватель ИВАНОВА В.В. Научный консультант : КАДЕРМЯЕВА И.А. |
Макеевка, 2000
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | 4 | |
| 1 | Лизинг как особая форма финансирования капиталовложений | |
| 1.1 | Основы лизинговых отношений | |
| 1.1.1 | Сущность и эволюция понятия « лизинг »; его функции | |
| 1.1.2 | Особенности и качественные преимущества лизинга | |
| 1.1.3 | Принципиальные отличия лизинга от аренды | |
| 1.2 | Виды лизинга | |
| 1.3 | Механизм лизинговой сделки | |
| 1.4 | Методы страхования лизинговых рисков | |
| 1.5 | Краткая характеристика Проминвестбанка Украины | |
| 2 | Лизинг – перспективная сфера финансовых услуг в экономике Украины | |
| 2.1 | Основные технико-экономические показатели Проминвестбанка Украины за 1999 год. | |
| 2.2 | Формирование лизинговой среды в Украине | |
| 2.3 | Роль банков в развитии лизинга в Украине | |
| 2.4 | Варианты расчета и проблема обеспечения гибкости лизинговых платежей | |
| 3 | Направления развития лизинга в Украине | |
| 3.1 | Актуальные проблемы лизингового бизнеса в Украине | |
| 3.2 | Совершенствование лизинга в Украине посредством анализа мирового опыта | |
| 3.3 | Критерии оценки, используемые лизингодателями | |
| Заключение | ||
| Литература | ||
| Приложение А ( Основные показатели деятельности Проминвестбанка Украины в 1999 г.) | ||
| Приложение Б ( Балансовый отчет Проминвестбанка) | ||
| Приложение В ( Отчет о прибылях и убытках Проминвестбанка Украины) | ||
| Приложение Г ( Договор финансового лизинга) | ||
| Приложение Д ( Перечень оборудования, составляющего объект лизинга) | ||
| Приложение Е ( Перечень балансовых стоимостей оборудования, составляющего объект лизинга) | ||
| Приложение Ж ( Условия приема – передачи объекта лизинга) | ||
| Приложение З ( График лизинговых платежей) | ||
ВВЕДЕНИЕ
В условиях становления рыночных отношений в Украине и острой необходимости реконструкции устаревшей материально- технической базы производства особое значение в практической работе по структурной перестройке экономики страны приобретает лизинг, как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно –технического прогресса и гармоничного сочетания частных, групповых и общественных интересов и позволяющая при финансовых затруднениях преодолевать отчуждение инициативных работников от новейших технологий и современного оборудования.
Лизинг формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он создает условия для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, позволяет каждому работнику превратится в реального хозяина несобственных средств производства, каждый самостоятельно принимает технические , технологические и организационные решения с полной экономической ответственностью за их последствия. В результате лизинг позволяет возвысить личность в иерархической структуре мотивационных стимулов поведения от первичного стремления удовлетворить базовые физиологические потребности до высшего уровня мотивации, когда вся совокупность интересов сводится уже к самореализации личного интеллектуального потенциала. Он способствует массовому перемещению интересов людей от не регулированной спекулятивной купли-продажи к сфере материального производства, которая в стабильной экономике обеспечит устойчивые и высокие доходы всем слоям населения.
Привлекательность лизинговых услуг состоит и в том, что применение их в хозяйственной практике позволяет начинающим предпринимателям открыть или значительно расширить собственное дело даже при весьма ограниченном личном стартовом капитале.
При использовании лизингового механизма имеющиеся у предпринимателя денежные средства можно направить, например, на закупку необходимого сырья, а лизинговые выплаты осуществлять из прибыли, полученной в результате эксплуатации арендуемого оборудования. Эффективность многостороннего воздействия лизинга на экономику определяется тем, что он одновременно активизирует инвестиции частного капитала в сферу производства, улучшает финансовое состояние непосредственных товаропроизводителей и повышает конкурентоспособность малого и среднего отечественного бизнеса. Поэтому лизинг в одинаковой мере оказывается не просто приемлемым, а крайне необходимым при любом общественном устройстве и особенно при многоукладной экономике.
Несмотря на несомненные выгоды лизинговой формы предпринимательства, распространяется она в народном хозяйстве все еще медленно. В ряде регионов начался обратные процесс – первоначально созданные лизинговые фирмы практически уже свернули свою деятельность и перешли на посредничество и торговлю. Это происходит отчасти потому, что многие наши предприниматели не имеют достаточно знаний о финансовом механизме лизинговых сделок и их преимуществах, хотя в мировой практике накоплен большой опыт успешного оказания лизинговых услуг. Финансовые возможности лизинга как высокоэффективного и гибкого инвестиционного инструмента, позволяющего оперативно использовать в производстве достижения научно- технического прогресса, следует рассматривать в общей системе лизингового бизнеса и экономического механизма его реализации в условиях созданной в стране нормативной среды.
Цель настоящей работы – теоретическое исследование основ лизинговых отношений, анализ формирования и развития лизинговой среды в Украине, роль банков в распространении лизинга , а так же изучение методик используемых украинскими и зарубежными банками для расчета платы по лизингу при заключении сделок.
Объектом исследования является Центрально-Городское отделение акционерного коммерческого Проминвестбанка Украины в городе Макеевке.
По данным Ассоциации украинских банков Проминвестбанк Украины - наибольший коммерческий акционерный банк в Украине. По уровню суммарного капитала он достиг десятого банка германии. Он универсален, имеет лицензию № 1 Национального банка Украины на осуществление банковских операций. Финансирует ключевые отрасли экономики страны, обслуживает более 113 тыс. юридических и 1 ,842 млн. физических лиц.
Предметом исследования являются операции финансового и оперативного лизинга, производимые отделениями Проминвестбанка в городе Макеевке.
Информационной базой исследования служат нормативно- правовые документы Проминвестбанка Украины в сфере лизинговой деятельности и договор финансового лизинга с приложением перечня оборудования – объекта лизинга, перечня балансовой стоимости оборудования, условий приема- передачи объекта лизинга и графика лизинговых платежей.
1 ЛИЗИНГ КАК СПЕЦИФИЧЕСКАЯ ФОРМА ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ
1.1 Основы лизинговых отношений
1.1.1 Сущность и эволюция понятия «лизинг»; его функции
Всю историю лизинговых отношений можно разбить на два этапа:
1) эпоха отождествления лизинга и долгосрочной аренды;
2) представления о лизинге , как о нетрадиционной системе финансирования.
Первый этап охватывает период с возникновения лизинга и приблизительно до 70-х гг. ХХ столетия.
О том, когда и где первоначально возник лизинг существует достаточно много версий. Принято считать, что все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимоотношений. Однако это не так. Документы свидетельствуют, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.
Идея лизинга далеко не нова, хотя термина «лизинг» (lease) как такового еще не существовало. Раскрытие сущности лизинговой сделки восходит к далеким временам Аристотеля (384/383 – 322 до н.э.). Именно ему принадлежит название одного из трактатов в «Риторике»: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности».
Английский историк Т. Кларк обнаружил несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775 – 1750 гг. до н.э. группа статей , касающихся собственности, - самое большая в судебнеке Хаммурапи.
Первое документальное упоминание о практически проведенной лизинговой сделке относится к 1066 г., когда Вильгельм завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.
У нас в стране с понятием «лизинг» познакомились во время 2-й мировой войны, когда в 1941 –1945 по lend-lease осуществлялась поставка американской техники.
Настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства.
Первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали основным видом деятельности , является созданная в 1952 г. в Сан-Франциско известная американская компания «United States Leasing Corporation». Создал компанию американец Генри Шонфельд для проведения разовой лизинговой операции. Идея принесла высокую прибыль, и была подхвачена рядом американских бизнесменов, что привело к выходу лизинговых компаний США в конце 50-х гг. на международный рынок, а так же к проникновению в Европу.
Вместе с тем традиционное представление о лизинге , как о примитивной долгосрочной аренде недвижимости, зданий, земельных участков, некоторых видов технологического оборудования и прочего – безнадежно устарело.