Таким образом расширение рынка сбыта позволит увеличить годовую прибыль от продаж на 1478642 рублей.
4.ПЕРЕСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО–ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ.
Исходными данными для расчета проектируемых величин технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2002г. Планируемый объем реализации определяется по формуле 4,1;
Уп=Уб+У1+У2+У3, (4.1)
где Уб-объем продукции в базовом периоде,;
У1, У2, У3-прирост объема продукции по проектируемым мероприятиям.
В данном случае произошло увеличение объема продукции в результате внедрения мероприятий по проведению рекламной компании , из-за расширения ассортимента , увеличения выпуска продукции.
Уп=49745000+1492350+9000000+67440=60304790рублей.
В результате внедрения мероприятий, увеличение численности составило 6 человек, т.о. в планируемом периоде численность будет 523 человека(Чп.раб.)
Выработка на одного работающего (Вср.год.раб.) определяется по формуле:
В ср.год.раб.=Уп/Чраб., (4.2)
Выработка среднегодовая одного работающего в планируемом периоде составит:
В ср.год.раб.=54213866/523=103659 рублей.
Далее произведем расчет показателей по заработной плате. Проектируемый фонд оплаты труда рабочих (ФОТр.п.) определяется исходя из его величины в базовом году (ФОТр.б.) и изменяется за счет проектируемых мероприятий по формуле:
ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3, (4.3)
Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым мероприятиям.
В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.
ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.
Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср.год.раб.) определяется по формуле:
ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п. (4.4)
ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2
Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:
Сп=Сб+С1+С2+С3+С4, (4.5)
Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:
СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.
Результат от реализации (Пп) рассчитаем по формуле:
Пп=Уп-Сп., (4.6)
Рассчитаем результат от реализации после внедрения мероприятий:
Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.
В результате проектируемых мероприятий прочие операционные доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.
(12*800)*12=1152000рубля.
Целевой сбор на содержание общеобразовательных учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр. умноженного на 1%.
108000*1%=1080 рублей.
Операционные доходы составят 1153080 рублей.
Операционные расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов социально-культурного назначения составит:
54213866*3,5%=1897485 рублей.
Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы:
13761,6*%=688,05
Таким образом операционные расходы равны 1898173.
Результаты полученных величин по технике-экономическим показателям после проведения мероприятий представлены в табл.4.1.
Таблица 4.1
| показатели | Величина показателей | Абсолютное отклонение | Темп роста,% | |
| Базовая | По проекту | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продаж | 45431583 | 54213866 | 8782283 | 119,3 |
| Численность, чел | 517 | 523 | 6 | 101,2 |
| Выработка на1 р,коп | 87875 | 103659 | 15784 | 118,0 |
| Фонд оплаты труда | 14265200 | 14373200 | 108000 | 120,9 |
| Среднегодовая ЗП одного работника, руб. | 27592 | 27482 | -110 | 100,8 |
| Себестоимость, руб. | 43986338 | 45917675 | 1931337 | 104,4 |
| Валовая прибыль, руб. | 1445245 | 8296191 | 6850946 | 574,0 |
| Коммерческие расходы, руб | - | 10940 | 10940 | 0 |
| Управленческие расходы, руб. | - | - | - | - |
| Прибыль от продаж, руб. | 1445245 | 8285251 | 6840006 | 573,3 |
| Операционные расходы, руб | 3380031 | 4533111 | 1153080 | 134,1 |
| Операционные расходы, руб | 2199574 | 1897485 | -302088 | 86,3 |
| Внереализационные доходы, руб | 2280450 | 2280450 | - | 0 |
| Внерелизационные расходы, руб | 5249680 | 5249680 | - | 0 |
| Прибыльдо налогооблажения, руб | -343456 | 7951647 | 8295103 | 2135,9 |
Продолжение таблицы 4.1 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Налог на прибыль, руб | - | 1908395 | 1908395 | 0 |
| Прибыль от обычной деятельности, руб | -343456 | 7951647 | 8295103 | 2315,9 |
| Чистая прибыль, руб | -343456 | 7951647 | 8295103 | 2315,9 |
| Рентабельность, % | 3,29 | 18,0 | 14,7 | 547,1 |
| Затраты на 1 руб, коп. | 96,8 | 84,6 | -12,2 | 87,4 |
Таким образом, в результате проведения мероприятий произошло увеличение выручки от реализации продукции на 10559790 рублей., то есть на 19,3%.Себестоимость реализованной продукции при этом выросла на 4,4% и составила 1931337. В связи с тем, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка , то происходит снижение затрат на один рубль реализации, в данном случае на 12,2 коп., то есть они составят 84,6 руб. При этом результат прибыли от продаж увеличился в5 раз, то есть на 6840006 руб.Чистая прибыль увеличилась в 23 раза и составила 8295103 рублей. Так же увеличивается и рентабельность в 5 раз, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная дипломная работа выполнена на основе экономических показателей ОАО «Омскстройматериалы», основным видом деятельности которого является производство и реализация керамического кирпича, теплоэнергии для производства и населения.
Первая глава – теоретическая, в ней рассмотрены проблемы развития строительной отрасли; перспективы развития промышленности строительных материалов. Указаны основные пути разрешения проблем отрасли.
В дипломной работе проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Омскстройматериалы». Анализ основных технико-экономических показателей предприятия за 2000-2002 годы показал, что себестоимость услуг превышает выручку от продаж, это отрицательно характеризует работу предприятия и приводит к получению убытка от реализации за рассматриваемый период.
При анализе финансового состояния было выявлено, что в 2000-2002 годах структура баланса была неудовлетворительна. Для улучшения ситуации на предприятии предложены следующие мероприятия:
1.Мероприятие по проведению рекламной компании
2.Мероприятие по расширению рынка сбыта.
3.Мероприятие по расширению ассортимента выпускаемой продукции.
4.Мероприятие по сдаче складского помещения.
5.Мероприятие по увеличению реализации продукции.
В заключительном разделе работы произведен пересчет технико-экономических показателей в результате внедрения мероприятий. При внедрении вышеперечисленных мероприятий произойдет увеличение объема реализации продукции на 10559790 рублей, прибыль от продаж увеличится на 6840006 рублей, при увеличении затрат на производство на 4,4% В следствии данных изменений происходит увеличение рентабельности на 14,7 пункта, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.
Таким образом, в настоящее время основной задачей предприятия является не столько наращивание объема производства продукции, улучшение её качества, получения максимальной прибыли для дальнейшего совершенствования технического, технологического и организационного уровня производства.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный закон РФ от 26.12.95 г. № 208-ФЗ « Об акционерных обществах» // Российская газета, - 1995. – 29 декабря.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть I,II. – М.: Право, 1998 – С.480 .
3. Налоговый кодекс РФ. Часть I,II.–М.:ГД ЭЛИТ – 2000, 2003 .- С.376 .
4. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утв. Постановлением Правительства РФ от 10.03.92 г. № 552 // Экономика и жизнь.- 1992.- № 33.-C 24-27.
5. «Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утв. Указом Президента РФ от 08.07.94 г. г. № 1482 // Российская газета. – 1994. -№ 130.
6. Указ Президента РФ от 08.05.96 № 127 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» // Российская газета.-1996. – 10 мая.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).//КСС«Конс+»
8. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организаций» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н) .//КСС»Конс+»
9. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист. – 2002. - №6.- С 44-51.
10. Архипов В. Ветошникова Ю. Стратегии выживания промышленных предприятий // Вопросы экономики. - 1998.- № 12.- С139-142.
11. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000.- №12.- С. 34-47.
12. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия // Вопросы статистики.- 2000.-№ 11.- С.34-37.
13. Батлеева А. Динамика портфеля заказов и поведения промышленных предприятий// Вопросы экономики. 2001. № 12.- С.125 –137.
14. Бараскина Н.М. Финансовое состояние крупных российских предприятий и возможности их финансового оздоровления // Налоговый вестник – 2001.-№6.- С.18-21.
15. Бендиков М.А. Некоторые направления повышения эффективности российских высоких технологий // Менеджмент в России и за рубежом. 2000- № 5-С.3 –17.
16. Бурнышев К. Инновации и проблема качества// Вопросы экономики. – 2001.- № 33- С.47.
17. Бюллетень информационных материалов для строителей 2002г.-25
18. Воронов А. Маркетинговый подход к изучению эффективности производства // Маркетинг.- 2002. № 6 с. 32.