По оценке специалистов предприятия увеличения объема продаж произойдет на 3% ( по опыту проведения рекламной компании других предприятий).
Плановая выручка от реализации составит:
45431583 * 1,03 = 46794530
Таблица 3.2
Изменение статей калькуляции по мероприятию
| Статьи калькуляции | Отчет | План | Изменение | |||
| На весь v, руб. | На 1руб, коп | На весь v, руб. | На 1 руб, коп. | На весь v, руб. | На 1 руб, коп. | |
| 1.Сырье и материалы. | 4717868 | 9,5 | 4859404 | 9,5 | 141536 | 0 |
| 2.Электроэнергия и топливо. | 10131103 | 20,4 | 10435036 | 20,4 | 303933 | 0 |
| 3.Зар/плата. | 14265200 | 28,7 | 14265200 | 26,5 | 0 | -2,1 |
| 4.Е.С. Н. | 4936545 | 9,9 | 4936545 | 9,1 | 0 | -0,8 |
| 5.Общепроиводственные расходы. | 4691743 | 9,4 | 4691743 | 9,4 | 0 | 0 |
| 6. Общехозяйственные расходы. | 5243879 | 10,5 | 5243879 | 10,5 | 0 | 0 |
| 8. Коммерческие расходы | - | - | 18283,2 | 0,04 | 18283,2 | +0,04 |
| 9.Полная себестоимость. | 43986338 | 88,4 | 44450090,2 | 85,44 | 463752,2 | -2,96 |
Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия
(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(46794530-44450090,2)-(45431583-4443986338)=
999194,8 руб.
В результате после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж увеличится на 999194,8 рублей.
3.2.Мероприятие по расширению рынка сбыта.
На основании изучения технологического процесса режима работы предприятия, степени загрузки оборудования, был сделан вывод о возможности и целесообразности увеличения выпуска продукции. Основой для этого вывода послужило то, что предприятие выпускает качественный и не дорогой кирпич.
Для реализации данного предприятия необходимо принять на работу менеджера с окладом 1500 рублей и плюс 1,5% от сделки.
В результате проведения рекламной компании и работы менеджера, поступили заказы от фирм занимающихся строительством в Омской области:ООО«Сибстрой»с.Азово;«Стройсервис»р.п.Одесское.Соответсвенно были заключены договора, главным из условий было: доставка кирпича производителем .Периодичность поставки 1раз в неделю, в размере по 3000штук.
Расход топлива на 260км пути составит 105 литров. Цена 1 литра дизельного топлива равна 9 рублям.
Рассчитаем затраты на доставку в год.
12*4*105*9=45360 руб.
Затраты на заработную плату в год составят:
(1500+35.6%)*12=24408 руб.
Т.к. заключен договор с двумя фирмами, то поставка в неделю будет составлять 6000 шт. кирпича.
Затраты на производство:
(6000*1,5)*4*12=432000 руб.
где 1,5-себестоимость единицы изделия;
4- количество неделей в месяце.
Т.к. доставку осуществляет производитель, необходимо рассмотреть розничную цену кирпича.
((4*12*6000*2,7+45360) / (4*12*6000*2,7)) *2,7 =2,85 руб.
где 2,7-розничная цена кирпича;
12-месяцев в году.
Выручка в год составит:
28,5*6000*4*12=820800 руб.
Процент выплаченный менеджеру за проведенную сделку равен:
820800-1,5%=12312 руб.
Планируемая прибыль составит:
820800-24408-12312-432000=352088 рублей.
Таблица 3.3
Изменение статей калькуляции по мероприятию.
| Статьи калькуляции | Отчет | План | Изменение | |||
| На v , руб. | На 1руб, коп. | На v, руб. | На 1руб, коп. | На v, руб. | На 1руб, коп. | |
| 1 сырье и материалы. | 4717868 | 9,5 | 4859404 | 9,5 | 141536 | 0 |
| 2.Электроэнергия и топливо | 10131103 | 20,4 | 10222282 | 20,4 | 91179 | 0 |
| 3. зар/ плата | 14265200 | 28,7 | 14289200 | 28,4 | 0 | -0,3 |
| 4. Е.С.Н. | 4936545 | 9,9 | 4936545 | 9,8 | 0 | -0,1 |
| 5.общепроизводственные расходы | 4691743 | 9,4 | 4691743 | 9,4 | 0 | 0 |
| 6.общехозяйствен.расходы | 5243879 | 10,5 | 5289239 | 10,55 | 45360 | +0,05 |
| 7.Управленческие расходы | - | - | 24408 | 0,5 | 24408 | +0,5 |
| 8. Полная себестоимость. | 43986338 | 88,4 | 44288821 | 88,55 | 302483 | +0,15 |
(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(46252383-4428821)-(45431583-43986338)=518317 руб.
Таким образом расширение рынка сбыта позволит увеличить годовую прибыль от продаж на 518317 рублей.
3.3. Мероприятие по сдаче в аренду складского помещения.
После анализа основных средств ОАО «Омскстройматериалы» включающих земельные участки , здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется три складских помещения. Площадь двух складов по 200 м. кв. используются на все 100%, третий склад не используется в производстве вовсе, т. к. заставлен старым оборудованием. Это оборудование можно продать на запасные части. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду.
Обратившись в риэлторскую компанию предприятие получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 680 рублей
Прибыль в год составит:
120 * 680 * 12 = 979200 рублей
Таблица 3.4
Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия.
| Показатели. | Отчет | План | Отклонения | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ , услуг. | 45431583 | 46410783 | 979200 | 102 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | 43986338 | 4398338 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы. | - | - | - | - |
| Валовая прибыль | 1445245 | 2424445 | 979200 | 102 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1445245 | 2424445 | 979200 | 102 |
Годовая прибыль после сдачи склада в аренду составит 979200 рублей.
3.4. Мероприятие по расширению ассортимента
При производстве кирпича есть возможность наладить параллельное производство керамических изделий, в частности – глиняных горшков для цветов. Это позволит нам расширить ассортимент выпускаемой продукции.
На прошедшей выставке цветов «Флора» мы предоставили образцы трех видов горшков: 0,5л – 11,7р; 1,5л – 35р; 5л – 116,7р.Была также проведена анкета по спросу на представленный товар между 11 фирмами, которые занимаются выращиванием и продажей цветов(ЗАО «Декоративные растения», салон цветов «Белая орхидея»и т.д.). В результате проведения анкеты было выявлена средняя месячная потребность на рынке данной продукции, которая составила 600шт.- 0,5л; 400шт. – 1,5л; 500шт. – 5л.
Для проведения данного мероприятия нам необходимо принять на работу трех специалистов.
Рассчитаем затраты на заработную плату:
(1000 * 3) +35,6 = 4068
1000 – оклад 1 работника.
35,6 – социальные отчисления.
Затраты на производство составят:
4068 + (600 * 9,9) + (400 * 29,75) + (500 * 99,2) = 71508
Годовая прибыль составит:
((600 * 11,7) + (400 * 35) + (500 * 116,7)) * 12 = 94344
Себестоимость единицы производимой продукции составляет:
35% - сырье и материалы;
20% - электроэнергия;
15% - заработная плата;
18% - налоги;
12% - общепроизводственные расходы.
Таблица3.7
| Статьи калькуляции | План | % к итогу. | |
| На объем, руб | На 1руб, коп. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 сырье и материалы. | 23002 | 15,3 | 34,1 |
| 2.ГСМ | 14085 | 9,4 | 20,9 |
| 3. зар/ плата | 10114 | 6,7 | 15,0 |
| 4. Единый социальный налог | 3600 | 2,4 | 5,3 |
| 5общепроизводственные расходы | 8094 | 5,4 | 12,0 |
| 6.общехозяйственные расходы | - | - | - |
| 7. прочие расходы | 12147 | 8,1 | 18,0 |
| 8. Полная себестоимость. | 67440 | 36,8 | 100 |
В результате нововведения, данное предприятие увеличит годовую прибыль на 94344 рублей.
3.5. Мероприятие по увеличению выпуска продукции.
Для увеличения эффективности работы предприятия ОАО « Омскстройматериалы» целесообразно развивать сеть розничной торговли выпускаемой продукции. Для проведении мероприятия был изучен спрос потребителей на рынке на данный товар. Так же был проведен анализ работы конкурентных фирм, и конкурентно способность продукции выпускаемой предприятием ОАО «Омскстройматериалы». После полного изучения, был сделан вывод , что месячная потребность на рынке составит 180000 шт. Потребителями будут являтся частные лица, которые строят гаражи, коттеджи, бани.
Для реализации данного мероприятия были обследованы строительные рынки города, где предприятие арендовало место-стоянку по цене 1500 р. в месяц, на строительном рынке «Восточный». Реализация будет проводиться с машины. Также нам необходимо принять на работу двоих человек: грузчика и продавца, с окладом по 2000 рублей.
Затраты составят:
((35,6% + 2 * 2000) + 1500) * 12 = 83088 рублей,
где: 12-количество месяцев в году.
Рассчитаем затраты на производство:
(1,5 * 180000 ) *12 = 3240000 рублей,
где: 1,5-себестоимость единицы изделия.
Планируемая выручка в год составит:
(83088 + 3240000) - (12*180000 * 2,7) = 2508912 рублей,
где: 2,7-розничная цена кирпича.
Таблица 3.6
| Статьи калькуляции | Отчет | План | Изменение | |||
| На v , руб. | На 1руб, коп. | На v, руб. | На 1руб, коп. | На v, руб. | На 1руб, коп. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Сырье и материалы. | 4717868 | 9,5 | 5024529 | 9,5 | 306661 | 0 |
| 2.Топливо и электроэнергия. | 10131103 | 20,4 | 10789624 | 20,4 | 658521 | 0 |
| 3. Зар/ плата | 14265200 | 28,7 | 14265200 | 27,3 | 0 | -1,4 |
| 4. Е.С.Н. | 4936545 | 9,9 | 4936545 | 9,4 | 0 | -0,5 |
| 5.Общепроизводственные расходы | 4691743 | 9,4 | 4691743 | 9,4 | 0 | 0 |
| 6.общехозяйственные расходы | 5243879 | 10,5 | 5308967 | 10,2 | 65088 | -0,3 |
| 7. Полная себестоимость. | 43986338 | 88,4 | 45016608 | 86,2 | 1030270 | -2,2 |
(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(47940495-45016608)-(45431583-43986338)=1478642