Имеют место аналогичные факты неперечисления в бюджет других платежей. В настоящее время расследуется уголовное дело в отношении руководителей коммерческих банков по фактам неперечисления в бюджет акцизных сборов на 280 млн. руб. и присвоения ликероводочной продукции на 126 млн. руб. По оперативной информации БЭП, в преступную деятельность были вовлечены руководители предприятий - недоимщиков девяти регионов России.
Имеют место и факты задержки бюджетных средств на счетах коммерческих банков, что дает возможность банкам по сговору с получателями средств иметь значительные суммы. Так, предоставленный Минфином РФ правительству Дагестана кредит в размере 20,8 млрд. руб. находился в коммерческих банках "Московский национальный банк" и "Московский трастовый банк" 283 дня. В соответствии с ч.1 ст.395 ГК РФ коммерческие банки должны были перечислить на счет республиканского бюджета Дагестана, исходя из ставок рефинансирования Центробанка России, 21,4 млн. руб., что сделано не было.
Таким образом, злоупотребление банковскими работниками своими полномочиями является одним из основных условий совершения банковских преступлений, квалифицируемых по различным статьям Уголовного кодекса.
В 1999 г. выявлено 40 фактов незаконного получения государственного целевого кредита, а равно его использования не по прямому назначению. Основным объектом криминального воздействия стали кредиты, выделяемые на преодоление последствий кризиса банковской системы и поддержание важных отраслей экономики.
5) Средства, незаконно перемещенные за границу.
Чрезвычайно актуальной является проблема выявления и пресечения невозврата валютных средств, незаконно перемещенных за границу. Банк, являясь частью финансовой инфраструктуры, связан корреспондентскими отношениями не только внутри, но и за пределами России. Используя легальные финансовые технологии, преступники переводят значительные средства за границу. Банк в этом процессе - основной канал "перекачки" денежных средств на счета банков других стран. Для перевода денег за границу используются международные расчетные системы, оффшорные зоны поддельные банковские и таможенные документы, проводятся фиктивные экспортно - импортные операции.
Так, Дьяконова, работая главным бухгалтером совместного российско-норвежского предприятия <СП) и зная в силу этого порядок осуществления валютных операций, вступила в преступный сговор с Брейдо, направленный на завладение денежными средствами филиалов акционерного банка путем представления подложных документов о перечислении денежных средств для покупки валюты на счета этих филиалов.
Используя подложные регистрационные и учредительные документы (которые были утеряны владельцем), Блинова С.Е. представила в филиал АБ эти документы, на основании чего были открыты текущий и транзитный валютные счета СП и заключен Договор о совершении операции с валютными средствами в интересах клиента. Наряду с этим она представила сотрудникам банка заявление на перевод 87.200 долларов США от СП в адрес зарубежной фирмы, подложные паспорт импортной сделки между СП и зарубежной фирмой и контракт между данными предприятиями. Выполнив совместно с Брейдо Б.А. вышеуказанные подготовительные действия, с целью хищения денежных средств АБ, Дьяконова, не имея намерения и реальной возможности перечисления денежных средств на покупку валюты, посредством факсимильной связи передала из помещения филиала АБ в адрес другого филиала того же банка факсимильную копию изготовленного ею подложного платежного поручения о перечислении на рублевый счет филиала АБ для покупки валюты денежные средства с расчетного счета СП. Введенные в заблуждение мошенническими действиями Дьяконовой, сотрудники филиала банка сняли со счета филиала рублевую сумму, закупили на нес 87.200 долларов США и, согласно заявлению от СП, перевели эти валютные средства на счет зарубежной фирмы.
Следует отметить, что рост разного рода мошенничеств, связанных с использованием фальсифицированных документов, стал возможным благодаря массовому использованию цветной множительной техники коммерческими структурами.
Удельный вес деликтов, связанных с невозвращением валютных средств, к общему количеству выявленных внешнеэкономических преступлений крайне незначителен. В структуре данного среза преступности эти деяния занимают всего 1,33%. При этом следует учесть, что в 1997, 1998 г. всего было выявлено, соответственно 2S и 68 таких преступлений. Еще меньшее число уголовных дел завершалось привлечением к ответственности виновных лиц. В 1997 г. было прекращено 20 дел за отсутствием состава преступления, эта же тенденция сохранилась и в 1998 г.
В то же время, по оценкам специалистов Центрального банка, незаконный вывоз капитала из страны составляет от 12 до 15 млрд. долл. в год. По данным Международного валютного фонда и Парижского клуба, общая сумма нелегального оттока валютно-финансовых средств из России за рубеж в 1991-1995 г. достигла 50 млрд. долл. В 1999 г. официально было объявлено, что в настоящее время в банках Швейцарии депонировано более 40 млрд. долл. теневого российского капитала.
Большие расхождения, даже в официальных оценках, как считают экономисты РАЕН, являются следствием не всегда обоснованных методик, применяемых для определения масштабов такого бегства. С целью преодоления соответствующих неточностей, по их мнению, целесообразно в основу расчетов положить методику, применяемую Всемирным банком.
К числу основных причин массированного бегства капитала из России, по мнению экономистов, относятся:
всеобщее недоверие населения к отечественной валюте и в связи с этим - долларизация российской экономики;
стремление не столько к коммерческой выгоде, сколько к сохранению капитала, и лишь во вторую очередь - иметь безопасные условия для использования этого капитала;
недостаточность законодательного регулирования операций по вывозу капитала, а также слабая эффективность валютного и экспортного контроля. В связи с этим лицензированный вывоз капитала из России в десятки раз уступает нелегальному "бегству" капитала за пределы страны.
Установление экономических причин, приведших к такому положению, легло в основу построения схем опросов экспертов из числа сотрудников правоохранительных органов. В результате были названы следующие наиболее существенные причины:
противоречивое нормативно-правовое регулирование внешнеэкономических отношений, выраженное в отсутствии четко сформулированной государственной стратегии в отношении статуса субъектов внешнеэкономических отношений и порядка осуществления их внешнеэкономической деятельности (87%);
неурегулированность деятельности совместных с инофирмами предприятий на территории РФ, а также самих инофирм, их филиалов и представительств (62%);
отсутствие комплексного контроля со стороны государства (а также Центрального банка России) за коммерческими каналами, по которым осуществляются платежные операции участников внешнеэкономической деятельности (55%);
наличие криминальной психологии населения как результата резкого социального расслоения общества (и вследствие этого - усиления профессионализма преступных элементов, специализирующихся на полулегальных посреднических видах теневого бизнеса в сфере экономики) (48%);
активизация зарубежных криминогенных сообществ, специализирующихся на финансовых махинациях в сфере международной торговли (45%).
6) Банковская деятельность без лицензии. Отмывание денег.
Помимо традиционных банковских операций получили широкое распространение "подпольные" банковские операции. В нашей стране они стали использоваться в начале 90-х годов. В структуре криминальных банковских операций имеют место следующие виды:
банковская деятельность без лицензии (включая незаконные валютные операции); участие в отмывании денежных средств, полученных незаконным путем, а также в кредитовании криминальных видов деятельности.
Значительный урон банковской системе, ее нормальному функционированию наносят действия по осуществлению банковской деятельности без регистрации или специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования, которых за 1999 г. выявлено 43. При этом государству нанесен ущерб в сумме более 184 млн. руб.
В 1999 г. в банковской системе выявлено 273 преступления, предусмотренных ст. 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем". Так, в Москве была разоблачена деятельность афганской преступной группировки, осуществлявшей через московский акционерный банк легализацию денежных средств, полученных от контрабанды драгоценных камней и наркотиков. Оперативным путем установлены и задокументированы международные связи преступного сообщества. Выявлены 5 банков, созданных для отмывания денежных средств, располагавшихся в Нью-Йорк (США), Галифакс (Канада), Дубаи (ОАЭ), Вена (Австрия) и в Гамбург (Германия). Доказано отмывание денежных средств на сумму около 40 млн. долларов США. На основе материалов, выделенных из расследуемого в г. Москве уголовного дела, возбуждены 3 дела по фактам отмывания денежных средств в городах Берлин, Гамбург и Бремен. По подозрению в совершении данных преступлений криминальной полицией Германии были задержаны 14 выходцев из Афганистана.