Оценка трудозатрат и оплата труда (стр. 5 из 7)

Категории ППП	План	Факт	Отклонение
чел.	уд вес	чел.	уд вес	чел.	уд вес
С/С численность всего:	358	100,00	351	100,00	-7	0,00
в.т.ч. 1.рабочих	303	84,64	278	79,20	-25	-5,43
основных	251	70,11	247	70,37	-4	0,26
вспомогательных	52	14,53	31	8,83	-21	-5,69
2.служащих	26	7,26	43	12,25	17	4,99
3.специалистов	29	8,10	30	8,55	1	0,45

Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих.

358-351 = 7 – на предприятии не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.

По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить

358-303 = 55 чел. или 15,36% из 100%

На деле он составил: 351-278 = 73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел. или 5,44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платится в полном объеме.

Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или 84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79,2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8% от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.

От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия.

4.3. .Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск товарной продукции.

Таблица 7

отклонения
Показатели	план	факт	скорректир план	всего	в том числе за счет:
чо	ч1	откл. ч	откл произв труда
Численность рабочих	303	278	278	-25	-25	-
Производительность труда рабочих	1384,63	1298,49	1384,63	-86,1385	-	-86,14
ТП	419542,2	360980	384927,14	-58562,2	-34615,06	-23947,14

Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562,2 тыс. руб.

В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:

419542,2-384927,14 = 34615,06 – это на 58562,2- 34615,06 = 23947,14 тыс.руб.

А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим работы, то выработка на рабочего составляла не 1298,49 а 1384,63, следовательно повысилась бы производительность труда.

За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб.

Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже запланированной.

В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:

58562,2/ 34615,06 = 1,69, в – 1,69 раза.

Индекс числен =

= = 0,92

Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил - 0,92

Индекс произ. труда =

= = 0,94

Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит - 0,94

Индекс ТП =

= = 0,86

Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит - 0,82.

4.4. . Анализ доходов работников.

В настоящее время в ООО «Салита» доход участника складывается из оплаты труда, арендной платы за помещения и выплат социального характера. Дивиденды на акции не выплачиваются из-за недостатка денежных средств.

Основным видом доходов работников является оплата труда. Ее размер регулируется разработанным на предприятии Положением об оплате труда и зависит от производительности каждого работника. Для наглядности, в виде следующей таблицы.

Таблица 8 Среднемесячный уровень оплаты труда различных категорий работников

Категории работников	Среднемесячная заработная плата, руб.			2001 в % к 1999
	1999	2000	2001
Работников занятых в производстве, всего	460	340	469	102
Работники занятые в промышленных предприятиях	367	383	383	104
Работники торговли и общественного питания	475	300	300	63
Работники занятые в строительстве	400	150	400	100

В целом наблюдается повышение среднемесячной оплаты труда работников, как основного производства, так и других производств.

Кроме заработной платы работники получают премии, различные надбавки. Представим их в следующей таблице.

Таблица 9 Структура доходов работников

Показатели	1999		2000		2001		Отклонения (+;-) 2001 к 1999
	S руб.	%	S руб.	%	S руб.	%	S руб.	%
Оплата по тарифным ставкам, окладам, р-ценам.	380	80,9	260	74,3	320	77,9	-60	-3
Надбавки за выслугу лет, стаж	40	8,5	35	10	43	10,5	3	2
Премии	–	–	–	–	–	–	–	–
Оплата отпусков	34	7,2	32	9,1	30	7,3	-4	0,1
Материальная помощь, включая дополнительные суммы к отпуску	16	3,4	23	6,6	18	4,4	2	1
Итого	470	100	350	100	411	100	-59	x

Анализируя структуру доходов работников видно, что общая сумма дохода работника снизилась на 59%, снизилась так же оплата по тарифным ставкам на 60%, и оплата отпусков на 4%, но в свою очередь надбавки за стаж увеличились на 3% и материальная помощь на 2%. Также в структуре тоже произошли изменения за счет увеличения удельного веса дополнительных выплат, снизилась оплата по тарифным ставкам на 3%.

5. Анализ расходов по оплате труда.

Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно важное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда.

Проведем анализ фонда заработной платы. В первую очередь необходимо рассчитать отклонение его величины в 2001 г. по сравнению с 1999 г. Для этого составим следующую таблицу.

Таблица 10 Анализ изменения величины фонда заработной платы

Показатели	1999	2001
Фонд заработной платы, тыс. руб.	471	411
в том числе
– переменная часть	91	91
– постоянная часть	380	320
Объем производства продукции в сопоставимых ценах

Для анализа используем следующие формулы:

(4.1)

(4.2)

Где

– абсолютное отклонение фонда заработной платы;

– фонд заработной платы 2001 год;

– фонд заработной платы 1999 год;

– относительное отклонение фонда заработной платы;

– соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы в 1997 году.

– коэффициент выполнения плана по производству продукции, %.

(4.3)

где

производство продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. в 2001 году;

– производство продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. в 1999 году.