6. платные услуги;
7. спонсорская помощь;
8. взаимовыгодное сотрудничество с фирмами;
9. экономия ресурсов санатория;
Рассмотрим каждый из источников доходов санатория более подробно:
Целевое финансирование из средств государственного бюджета.
За период с 1996 года по 1999 год соотношение этих источников показывает постоянное снижение доли целевого финансирования в общей сумме доходов, так:
- 1996 год – 60% всех доходов;
- 1997 год – 42,7%;
- 1998 год – 34%;
- 1999 год – 33,7%;
Причем в 1998 году целевое финансирование использовалось в основном на выплату заработной платы работникам санатория – 57,5%, а также на питание отдыхающих 20%, на оплату коммунальных услуг – 21%, на капремонт – 1%.
Погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений.
За период с 1996 – 1999 года освоено денежных зачетов векселей и казначейских налоговых освобождений (1996) на сумму 19.154.000 рублей. Все зачеты проведены по целевому их назначению.
Оплата льготных путевок на месте.
За период с 1996 – 1999 года было реализовано льготных путевок на сумму 13.875.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 1.328.000 рублей;
- 1997 год – 3.498.000 рублей;
- 1998 год – 4.217.000 рублей;
- 1999 год – 4.832.000 рублей;
Ошибочно мнение, что выручка от реализации льготных путевок способна покрыть все расходы санатория. В последнее время она не покрывает даже расходов на питание отдыхающих при наборе продуктов 45 рублей (945 рублей за 21 день, в то время как цена льготной путевки – 680 рублей). К тому же в 1999 году только в декабре было 54 отдыхающих по бесплатным путевкам.
Централизованные поставки материалов и оборудования.
За период с 1996 – 1999 года санаторием получено безвозмездно материалов на сумму 2.033.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 2.100 рублей;
- 1997 год – 334.600 рублей;
- 1998 год – 1.402.000 рублей;
- 1999 год – 294.000 рублей;
Реализация путевок, выделенных санаторию.
В условиях дефицита госбюджета, постоянного снижения финансирования все большее значение для выживания здравницы приобретает такой дополнительный источник доходов, как реализация путевок на месте.
Доля выручки от реализации выделенных санаторию коммерческих и льготных путевок в общем объёме доходов составила:
- 1996 год – 13,3%;
- 1997 год – 19,8%;
- 1998 год – 27,8%;
- 1999 год – 37,7%;
Возросшая доля доходов от реализации путевок объясняется с одной стороны, накоплением практического опыта для реализации, участием санатория в рекламных мероприятиях (выставки-ярмарки по продаже путевок), участием в каталогах, с другой стороны, уменьшением бюджетного финансирования.
В связи с тем, что курорт Сочи является сезонным курортом, «высокий сезон» приходится на период с 1.07 по 31.08, здравница «Искра» не исключение и наиболее высокий доход от реализации путевок санаторий получает именно в этот период.
Платные услуги.
Еще одним источником получения доходов является предоставление отдыхающим платных услуг. В санатории «Искра» отдыхающим предоставляются следующие платные услуги:
1. Медицинские.
- Иридодиагностика;
- Мануальная терапия;
- Гомеопатическое лечение;
- Зубопротезирование;
- Лечение позвоночника и внутренних органов методом внутритканевой электростимуляции;
2. Прочие услуги.
- Прокат холодильника, телевизора, телефона;
- Посещение кино, танцев;
- Услуги парикмахерской;
- Экскурсионное обслуживание;
- Автотранспортные услуги;
- Фотоуслуги;
Доходы от предоставления платных услуг постоянно растут, однако в общем объёме доходов среднегодовой доход от предоставления платных услуг составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем здравницы.
Спонсорская помощь.
Одним из источников дохода является спонсорская помощь, оказываемая санаторию различными организациями, так за период с 1996 - 1999 года всего перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 17.000 р. – УВД Сахалинской области;
15.000 р. – ГУВД Липецка;
10.000 р. – УВД Кемерово;
- 1998 год – 50.000 р. – УВД Тюменской области;
- 1999 год – 100.000 р. – Главное управление вневедомственной охраны;
Взаимовыгодное сотрудничество.
Санаторий использует все возможности для самостоятельного решения возникающих проблем. Так в феврале 1995 года санаторием получено предписание «Сочиэлектросвязь» о необходимости замены аналоговой АТС на цифровую. В октябре 1998 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар», согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500 номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило санаторию решить ряд проблем:
1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;
2. создать дополнительную резервную систему связи;
3. телефонизировать все палаты;
4. отказаться за период 1998 – 1999 года от 22 номеров городской сети, за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в месяц;
Также, несколько лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые эксплуатировались санаторием в течение этих лет. В настоящее время они вышли из строя и проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.
Автобус высокой проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».
Три автобуса, выработавшие свой нормативный срок эксплуатации и подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД Самарской области.
Экономия ресурсов санатория.
Одним из важнейших внутренних источников дохода является экономия ресурсов. В санатории ежегодно разрабатываются и внедряются планы мероприятий по экономии.
Одним из основных направлений является экономия топливно-энергетических ресурсов. Так за период с 1996 по 1999 года в результате мероприятий по экономии снизилось потребление электроэнергии на 15%.
Снизился и расход топлива на 21,8%.
Ежегодно снижается пробег автотранспорта санатория, так в 1999 году пробег составил 437,39 тысяч километров, тогда как нормативный расход топлива в год составляет 707 тысяч километров, что выше среднегодового значения на 37,7%.
С целью экономии за междугородние разговоры с 1995 года ограничено число телефонов, имеющих выход на междугороднюю станцию, заведен журнал регистрации междугородних разговоров.
Анализ расходов здравницы.
Отчет об исполнении сметы расходов санатория «Искра».
На 01.01.2000 г.
| Наименование показателя | Утверждено на год (т.р.) | Профинансировано (т.р.) | Фактические расходы (т.р.) |
| Оплата труда государственных служащих | 4869,0 | 4449,0 | 4554,0 |
| Начисления на оплату труда | 1509,0 | 1754,0 | 1740,0 |
| Приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 2259,0 | 2368,0 | 8446,0 |
| Командировки и служебные разъезды | 5,0 | 5,0 | 33,0 |
| Оплата транспортных услуг | 0,0 | 0,0 | 594,0 |
| Оплата услуг связи | 16,0 | 4,0 | 323,0 |
| Оплата коммунальных услуг | 4829,0 | 4823,0 | 7118,0 |
| Трансферты населению | 2,0 | 1,0 | 3,0 |
| Приобретение оборудования и предметов длительного использования | 0,0 | 0,0 | 1275,0 |
| Капитальный ремонт | 0,0 | 720,0 | 2102,0 |
| ВСЕГО | 13489,0 | 14124,0 | 26188,0 |
Ежегодно Медицинское Управление присылает санаторию «Искра» смету расходов на содержание санатория. Сметы, утвержденные Медуправлением, не отражают фактической потребности в средствах, в результате чего допускается перерасход.
Как мы можем видеть, самый низкий показатель перерасхода наблюдается по статьям «оплата труда» и «начисления на оплату труда». Так, профинансированный фонд заработной платы составляет 6.203.000 рублей, а фактический – 6.294.000 рублей, то есть перерасход составил 91.000 рублей (1,47%).
Наибольшая доля расходов приходится на статью «приобретение предметов снабжения и расходных материалов. Перерасход по этой статье составляет 6.078.000 рублей (в 3,57 раза).
Расходы на приобретение оборудования, оплату транспортных услуг и услуг связи вообще не были профинансированы и в сумме составили 2.192.000 рублей (из них профинансировано только 4.000 рублей).
Также наблюдается перерасход средств по статьям «оплата коммунальных услуг» – 2.295.000 рублей (47,58%) и «капитальный ремонт» – 1.382.000 рублей (в 3 раза).
Увеличение доли затрат можно объяснить увеличением цен на товары, продукты, ростом тарифов на коммунальные услуги, а также тем, что с первых лет эксплуатации санаторного комплекса «Искра» обнаружились серьезные протечки плоской кровли, с которыми борются до настоящего времени с переменным успехом. Следует помнить, что комплекс строился около 15 лет, следовательно, внутренние коммуникации простояли не менее 20 лет, в том числе 6 лет под открытым небом. Поэтому требуется замена трубопроводов, выполненных из черного металла, так как они выходят из строя и заливают нижние этажи.
Санаторий находится в эксплуатации 14 лет, естественно, что основному количеству медицинского и технологического оборудования также 14 лет. Нуждаются в замене лифты, кухонное, вентиляционное и другое оборудование. Что касается малоценного инвентаря и вещевого имущества, то коль скоро в санатории отдыхает 7-8 тысяч человек, то ежегодно необходимо приобретение постельного белья, стаканов, электролампочек и много другого независимо, какая стоит в смете цифра.