Отчет по преддипломной практике (стр. 3 из 12)
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
1) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3) от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.
Главный фактор успешного развития товарооборота- обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк,
где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
О = Зн + П – В – Зк .
Товарный баланс по ООО «Компания Папирус» по оптовой торговле характеризуется данными табл.7.
Таблица 7
Товарный баланс по ООО «Компания Папирус» ,тыс. р.
| Показатели | Факти-чески за прош-лый год | Отчетный год | Отклонение | Повлияли на | |||
| План | Фактиче-ски | От плана | от прошло-го года | Выполнение плана товарообо-рота | Динамику товароо-борота | ||
| Товарные запасы на начало года | 812 | 875 | 898 | +23 | +86 | +23 | +86 |
| Поступление товаров | 6620 | 7105 | 8662 | +1557 | +2042 | +1557 | +2042 |
| Прочее выбытие товаров | 8 | 5 | 6 | +1 | -2 | -1 | +2 |
| Оптовая реализация товаров | 6526 | 7048 | 8328 | +1280 | +1802 | +1280 | +1802 |
| Товарные запасы на конец года | 898 | 927 | 1226 | +299 | +328 | -299 | -328 |
| Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления | 0,12 | 0,07 | 0,07 | ----- | -0,05 | --------- | --------- |
Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Компания Папирус» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).
Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.
Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле
Этов = Р / Зн + П – Зк
Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.
Для анализа и оценки эффективности использования товарных ресурсов предприятия ООО «Компания Папирус» составляют табл.8.
Таблица 8
Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ООО «Компания Папирус».
| Показатели | Факти-чески за прош-лый год | Отчетный год | Отклонение | В % к прошло-му году | |||
| план | факт | %выпол-нение плана | от плана | От прошло-го года | |||
| 1.Оптовый товарооборот,тыс.р | 6526 | 7048 | 8328 | 118,16 | +1280 | +1802 | 127,61 |
| 2.Объемтовар-ных ресурсов, тыс.руб. | 6534 | 7053 | 8334 | 118,16 | +1281 | +1800 | 127,55 |
| 3.Прочее выбытие товаров, тыс.руб. | 8 | 5 | 6 | 120 | +1 | -2 | 75 |
| 4.Объем товар-ных ресурсов на один рубль оптового товаро оборота, руб | 0,9988 | 0,9993 | 0,9993 | 100,00 | -------- | +0,0005 | 100,05 |
| 5.Прочее выбытие товаров к объему оптово го товарооборота ,% | 0,12 | 0,07 | 0,07 | 100,00 | --------- | -0,05 | 58,33 |
| 6.Прочее выбытие товаров к объему товар ных ресурсов, % | 0,12 | 0,07 | 0,07 | 100,00 | --------- | -0,05 | 58,33 |
Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Компания Папирус» показаны в табл.№9.
Таблица 9
Основные показатели хозяйственной деятельности
ООО «Компания Папирус» за 2000 – 2001 г.
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | 2001 к 2000 в % | Отклонение 2001 от 2000 г | |
| Сумма | В % | ||||
| Товарооборот | 6526,0 | 8328,0 | 127,61 | +1802,0 | 27,61 |
| Себестоимость | 4895,0 | 6246,0 | 127,60 | +1351,0 | 27,60 |
| Валовой доход | 1631,0 | 2082,0 | 127,65 | +451,0 | 27,65 |
| В % к товарообороту | 24,99 | 25,00 | 100,04 | +0,01 | 0,04 |
| Валовой доход без НДС | 1359,17 | 1735,00 | 127,65 | +375,83 | 27,65 |
| В % к товарообороту | 20,826 | 20,833 | 100,03 | +0,007 | 0,03 |
| Издержки обращения | 680,65 | 969,94 | 142,50 | +289,29 | 42,50 |
| В % к товарообороту | 10,43 | 11,65 | 111,70 | +1,22 | 11,70 |
| Прибыль от реализации | 678,52 | 765,06 | 112,75 | +86,54 | 12,75 |
| В % к товарообороту | 10,40 | 9,17 | 88,17 | -1,23 | -11,83 |
| Налог на прибыль прибыль | 237,48 | 267,77 | 112,75 | +30,29 | 12,75 |
| В % к товарообороту | 3,64 | 3,22 | 88,46 | -0,42 | -11,54 |
| Среднесписочная численность торговых работников | 8 | 11 | 137,5 | +3 | 37,5 |
| Товарооборот на одного торгового работника | 815,75 | 757,09 | 92,81 | -58,66 | -7,19 |
| Фонд оплаты труда | 252,00 | 408,00 | 161,90 | +156 | 61,90 |
| В % к товарообороту | 3,86 | 4,90 | 126,84 | +1,04 | 26,84 |
| Средняя заработная плата в месяц | 2,63 | 3,09 | 117,49 | +0,46 | 17,49 |
Из данных таблицы №9 видно, что объем оптового товарооборота является результатом продаж всех работников.
В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %.
Рис.4
Основные показатели работы торгового предприятия
 |
Изменения в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем розничного товарооборота торговой фирмы.
Расчет влияния производительности:
11 * (757,09 - 815,75 ) = - 645,25 тыс.р.
Расчет влияния численности:
815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.
Расчет совокупного влияния факторов:
2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.
Из расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.