- сумму перевода иностранной валюты ( цифрами и прописью ) ;
- способ выполения поручения ;
- полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара ) и его почтовый адрес ;
- полное и точное наименование банка , клиентом которого является переводополучатель , и номер его счета в этом банке ;
- цель и назначение перевода ;
- информацию о том , на чей счет отнести банковскую комиссию , почтовые и телеграфные расходы по переводу и номер счета , с которого они должны быть оплачены .
При осуществлении платежа плата за перевод определяется следующим путем : банк перевододателя и банк - корреспондент осуществляют платеж за счет перевододателя .
Переводы , как правило , осуществляются под контракт . Клиент отправляет денежные средства по контракту нерезиденту , а последний обязуется в срок , не превышающий 180 дней от даты перевода , отправить груз перевододателю . В этом случае выполняется авансовый платеж , и для его перевода клиент приносит заявление и контракт .
В банке ведется журнал регистрации авансовых платежей , в котором указываются :
- наименование клиента ;
- сумма перевода ;
- дата платежа ;
- срок представления документов ( дата отправки денег + 180 дней ) .
Указом Президента РФ № 1163 ( далее - указ ) установлено , что импортеры обязаны ввезти товары либо обеспечить возврат средств в иностранной валюте , ранее переведенных за границу в целях приобретения товаров , в течении 180 дней с даты оплаты . При этом под датой ввоза товара в РФ , используемой при определении рассрочки платеа за импортируемый товар , следует понимать дату завершения таможенного оформления товара на территории РФ , подтвержденного грузовой таможенной декларацией , офомленной в соответствии с режимами “ выпуск для свободного обращения “ , “реимпорт “ , “ таможенный склад” ,”временный ввоз” ,”переработка под таможенным контролем “ и т. п.
Клиент в течении 180 дней от даты перевода должен представить в банк копии документов грузовых таможенных деклараций со штампом таможни , накладных о подтверждении факта получения груза ( выполнения работ , оказания услуг ) . В случае непредставления документов банк сообщает об этом в Главное территориальное управление Банка России по месту государственной регистрации предприятия - резидента , давшего поручение на перевод .
Сообщение уполномоченного банка о непредставлении или несвоевременном представлении предприятиями документов , подтверждающих передачу товаров резиденту в 180 - дневный срок от даты авансового платежа , Главное территориальное управление Банка России вправе классифицировать как представление агента валютного контроля органу валютного контроля . На основании п. 2 ст. 13 и п. 4 ст. 14 закона РФ “ О валютном регулировании и валютном контроле “ непредставление или несвоевременное представление предприятиями , включая уполномоченные банки , указанной информации является основанием для взыскания с них портфельных санкций в беспорном порядке . По общему правилу , течение срока давности начинается со дня , когда взыскателю стало известно или должно было стать известно о совершении нарушения , за которое взыскивается штраф , т. е. с того момента , когда орган валютного контроля получил или должен был получить информацию , представленную агентом валютного контроля .
В качестве документов , подтверждающих факт ввоза товара в РФ в установленные указом сроки , могут служить как грузовые таможенные декларации ( ГТД ) , оформленные в соответствии с таможенными режимами “выпуск для свободного обращения “ , “реимпорт “ , так и ГТД , оформленные в соответствии с таможенными режимами “ таможенный склад “ , “временный ввоз” ,”переработка под таможенными режимами” , а также краткая декларация , свидетельствующая о помещении товара на склад временного хранения .
Таким образом , в случае превышения срока 180 дней между датой оплаты товара и датой его таможенного оформления в соответствии с таможенными режимами “ выпуск для свободного обращения “ или “ реимпорт “ ответственность , установленная для импортера п. 3 указа , не наступает . При непредставлении ГТД в указанный срок банк сообщает об этом ЦБ РФ.
Если для реализации контракта требуется свыше 180 дней , то необходимо специальное разрешение ЦБ РФ .
Экспортер на основании контракта оформляет паспорт сделки в двух экземплярах ( Приложение 5).
Паспорт сделки (ПС) - базовый документ валютного контроля , офомляемый экспортером и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке .
После оформления ПС экспортер обязан представить в таможенные органы ксерокопию ПС , заверенную ответственным лицом уполномоченного банка , скрепленную его печатью для переоформления ГТД . Один экземляр паспорта сделки остается в юридическом деле клиента , а другой вместе с контрактом возвращается клиенту .
Клиент - экспортер отвозит эти документы в таможню для отправки груза . В таможенной декларации должен стоять штамп таможни , подпись должностного лица и оттиск его номерной печати . В течение 10 дней до отправки груза клиент может внести изменения в контракт и паспорт сделки . Затем в течение 10 дней клиент - экспортер должен представить в банк копию грузовой таможенной декларации . Банк отправляет документы в сектор валютного контроля .
Сведения об отправке грузов собираются в Государственном таможенном комитете , который по специальным каналам связи направляет реестры в соответствующие банки . Реестр - это документ , объединяющий учетные карточки , направляемые в один банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы . Учетная карточка - это возвратный документ , формируемый таможенными органами для направления в банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации. Каждая учетная карточка содержит информацию по одной произведенной отгрузке . Учетные карточки группируются в реестр по принципу календарной последовательности .
Для обеспечения контроля поступающих сумм клиент - экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости указать в межбанковском переводе реквизиты паспорта сделки и контракта .
При поступлении средств на транзитный валютный счет экспортер должен представить поручение на обязательную продажу .
Учетная карточка отдается клиенту - экспортеру под роспись . Экспортер заполняет учетную карточку , ставит подпись и печать . По каждой отгруженной продукции заполняется учетная карточка .
Если обнаруживается разница между суммами в таможенной декларации и полученными банком , то клиент должен обратиться в Министерство внешнеэкономических связей для получения подтверждения обоснованности недополучения .Клиент должен представить подтверждение в банк .
На основании учетной карточки банк заполняет рееестр и отправляет его в ГТК .
Таким образом , права требования по импортным контрактам , предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме “ выпуск для свободного обращения “ ( в данных котрактах использовался именно этот режим ) могут уступаться импортером уполномоченному банку , в котром открыт текущий валютный счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые товары и оформляет по ним паспорт импортной сделки .
6. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АРЕНДНЫЕ ОПЕРАЦИИ .
Международные арендные операции предполагают предоставление внаем товаров , пересекающих границу страны арендодателя .
Суть арендной операции состоит в предоставлении одной стороной - арендодателем другой стороне - клиенту - арендатору товара в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение на основе арендного договора . Клиент - арендатор , испытывающий потребность в оборудовании , либо получает его со склада арендодателя , либо заказывает у выбранного им производителя за счет арендодателя .В отличие от договора купли - продажи , при котором право собственности на товар переходит от продавца к покупателю , аренда сохраняет за арендодателем право собственности на сданное внаем оборудование , предоставляя арендатору лишь право на его временное использование .
ОАО “ Тюменьнефтегеофизика “ раньше не учавствовала в международных арендных операциях , но планирует учавствовать в будущем . К этому организацию подвергло 2 момента :
1.Покупка сейсмического оборудования на сегодняшний момент, в связи с падением курса рубля , обходится предприятию слишком дорого ;
2. Увеличение налогов и таможенных платежей .
В зависимости от сроков или продолжительности в международной практике различают три вида аренды :
- долгосрочную - с предоставлением товаров внаем на срок от 3 до 5 лет , а по некоторым видам оборудования - до 15 - 20 лет , получившую название “ лизинг “ ;
- среднесрочную - предполагающую сдачу внаем товаров на срок от одного до 2 - 3 лет , именуемую “ хайринг “ ;
- краткосрочную - продолжительностью от нескольких часов , дней , месяцев до одного года , получившую в большинстве стран название “ рейтинг “ , а в Японии - “ чартер “ .
В данном случае будет иметь место краткосрочная аренда или “рейтинг“ , т. к. данное предприятие планирует арендовывать оборудование на 1 год .
В арендной операции также как и в покупке оборудования учавствуют две сороны резидент и нерезидент . Резидентом является ОАО “ Тюменьнефтегеофизика “ и нерезидентом предположительно будет выступать французская компания .
В течении одного года ОАО ТНГФ будет осуществлять платеж французской компании каждый месяц в размере 3 % от стоимости оборудования . Т. е. если стоимость оборудования составляет 1405 758 долларов США ( Таблица 4.2.2 ) или 39.361.224 рублей , организация будет осуществлять платеж каждый месяц в размере 42172,74 долларов США или 1.180.836,72 рублей. За год это составит 506072,88долларов США или 14.170.040,64 рублей . Далее через год общество обязано приобрести это оборудование за половину стоимости , т. е. за 702879 долларов США или 19680612 рублей . Но для этого редприятие должно сначало вывезти его из страны и затем снова ввезти на условиях СИП Тюмень и осуществить все таможенные платежи на границе РФ ( курс доллара : 1 доллар = 28 рублей ).