4) Телефонные расходы 6000 еек
5) Складские расходы 25298 еек
| Электроэнергия | 9672 еек |
| Отопление | 6396 еек |
| Вода и канализация | 1730 еек |
| Охрана-сигнализация | 7500 еек |
6) Процент за кредит 30000 еек
7) Заработная плата 57000еек
8) Соц. налоги 18810 еек
9) Офисные расходы 4300 еек
Итого затраты (себестоимость) 1769431 еек
Прибыль- брутто 1769431 х 0,25:0,75 589810 еек
Нетто- оборот 1769431 + 589810 2359241 еек
Брутто-оборот: 2595576 еек
| Продажная цена одной с/м без НСО 2359241 : 575 шт. | 4103.03 еек |
| Продано с/м в Эстонии 320 шт. 320 x 4103 + 18% | 1549304 еек |
| Экспорт товара 255 шт х 4103 еек в цену не включен НСО | 1046272 еек |
НСО 18% 236335 еек
Подоходный налог 26% 589810 х 0,26 153351 еек
Чистая прибыль 589810 - 153351 436459 еек
Рентаб. реализ. товара 436459 : 1769431 х 100 24,6 %
Рентаб. продаж 436459 : 2359241 +х 100 18,5%
Закуп третьего квартала 1592850 х 1,03 + 60000 х 3 1820635 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
| НСО от реализации | 236335 еек |
| Оплачен НСО при импорте товара ( 1592850 x 18%) | - 286713 еек |
| Оплачен НСО при покупке принтера 4000 x 18% | - 720 еек |
| Оплачен НСО за услуги 65598 x 18% | -11808 еек |
| Итого НСО к оплате в бюджет | -62906 еек |
Движение денежных средств:
| Остаток денег на начало квартала | 632746 еек |
| Приход денег: торговая выручка | 2595576 еек |
| задолжность по НСО | 62906 еек |
| получен кредит | 1000000 еек |
| Итого приход | 4291228 еек |
| Расход денег: оплата поставщику за товар | 1437500 еек |
| транспортные расходы | 155350 еек |
| покупка принтера | 4720 еек |
| интерес за кредит | 30000 еек |
| зар. плата + соц. налоги | 75810 еек |
| услуги | 77406 еек |
| НСО с импорта | 286713 еек |
| налог с прибыли в бюджет | 153351 еек |
| Итого расход | 2220850 еек |
| Остаток денег на конец квартала | 2070378 еек |
| Закуп товара на третий квартал | 1820635 еек |
| Остаток актива | 249743 еек |
Отчислено в резервный фонд 436459 :20 = 21823 еек (к выплате в конце года)
Покупка ос. им. принтер - 4000 еек.
3 квартал (3 месяца)
Затраты:
1)Товар 1820635 еек
| Стоимость партии ст. машин от поставщика 658 шт.х 2500еек | 1645000 еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 175635 еек |
2) Амортизация 5173 еек
3) Реклама 35000 еек
4) Телефонные расходы 7000 еек
5) Складские расходы 23440 еек
| Электроэнергия | 9960 еек |
| Отопление | 4200 еек |
| Вода и канализация | 1780 еек |
| Охрана-сигнализация | 7500 еек |
6) Процент за кредит 30000 еек
7) Заработная плата 57000еек
8) Соц. налоги 18810 еек
9) Офисные расходы 6000 еек
Итого затраты (себестоимость): 2003058 еек
Брутто- прибыль 667686 еек
Нетто - оборот 2670744 еек
Брутто-оборот: 2932298 еек
| Продажная цена одной с/м без НСО 2670744 : 658шт. | 4058,90 еек |
| Продано с/м в Эстонии 358 шт. 358 x 4058,9 +18% | 1714633 еек |
| Экспорт товара 300шт х 4058,9 еек в цену не включен НСО | 1217665 еек |
НСО 18% 261554 еек
Подоходный налог 26% 173598 еек
Чистая прибыль 494088 еек
Рентаб реализ товара 24,7%
Рентаб продаж 18,5 %
Закуп четвертого 2055254 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
| НСО от реализации | 261554 еек |
| Оплачен НСО при импорте товара 1820635 x 18% | - 327714 еек |
| Оплачен НСО за услуги 71440 x 18% | -12859 еек |
| Итого НСО к оплате в бюджет | -79019 еек |
Движение денежных средств:
| Остаток денег на начало квартала | 2070378 еек |
| Приход денег: торговая выручка | 2932298 еек |
| задолжность по НСО | 79019 еек |
| Итого приход | 5081695 еек |
| Расход денег: оплата поставщику за товар | 1645000 еек |
| транспортные расходы | 175635 еек |
| НСО с импорта | 327714 еек |
| услуги | 84299 еек |
| зар. плата + соц. налоги | 75810 еек |
| интерес за кредит | 30000 еек |
| налог с прибыли в бюджет | 173598 еек |
| Итого расход | 2512056 еек |
| Остаток денег на конец квартала | 2569639 еек |
| Закуп товара на четвертый квартал | 2055254 еек |
| Остатокактива | 514385 еек |
Отчислено в резервный фонд 494088 : 20 = 24704 еек ( к выплате в конце года).
4 квартал (3 месяца)
Затраты:
1)Товар 2055254 еек
| Стоимость партии б/тех. от поставщика 745 х 2500 | 1862500 еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 192754 еек |
2) Амортизация 19057 еек
3) Реклама 20000 еек
4) Телефонные расходы 6000 еек
5) Складские расходы 19400 еек
| Электроэнергия | 10200 еек |
| Отопление | 0 еек |
| Вода и канализация | 1700 еек |
| Охрана-сигнализация | 7500 еек |
6) Процент за кредит 30000 еек
7) Заработная плата 57000 еек
8) Соц. налоги 18810 еек
9) Офисные расходы 8000 еек
Итого затрата (себестоимость): 2233521 еек
Брутто - прибыль 2233521 х 0,35: 0,65 1202665 еек
Нетто - оборот 1202665 + 2233521 3436176 еек
Брутто-оборот: 3722601 еек
| Продажная цена одной с/м без НСО | 4612,3 еек |
| Продано с/v в магазине в розницу 345 х 4612,3 +18% | 1877675 еек |
| Экспорт товара 400 х 4612,3 (без НСО) | 1844926 еек |
НСО 18% 286425 еек
Подоходный налог 26% 312693 еек
Чистая прибыль 889972 еек
Рентаб реализ товара 39,8 %
Рентаб продаж 25,9 %
Закуп на второй год 2055254 х 1,12 х4 9207537 еек
Расчеты с бюджетом по НСО
| НСО от реализации | 286425 еек |
| Оплачен НСО при импорте товара | - 369946 еек |
| Оплачен НСО при реконструкции магазина 400000 еек | - 72000 еек |
| Оплачен НСО при покупке основных средств 141200 еек | - 25416 еек |
| Оплачен НСО за услуги 52400 x 18% | - 9612 еек |
| Итого НСО к оплате в бюджет | - 190549 еек |
Движение денежных средств:
| Остаток денег на начало квартала | 2569639 еек |
| Задолжность бюджета по НСО | 190549 еек |
| Приход денег: торговая выручка | 3722601 еек |
| Итого приход | 6482789 еек |
| Расход денег: оплата поставщику за товар | 1862500 еек |
| транспортные расходы | 192754 еек |
| НСО с импорта | 369946 еек |
| услуги | 61832 еек |
| зар. плата + соц. налоги | 75810 еек |
| интерес за кредит | 30000 еек |
| налог с прибыли в бюджет | 312693 еек |
| покупкаосновного имущества | 166616 еек |
| возврат кредита | 1200000 еек |
| выплата девидентов | 300000 еек |
| ремонт магазина | 472000 еек |
| Итого расход | 5044151 еек |
| Остаток денег на конец квартала | 1438638 еек |
Отчислено в резервный фонд 889972 : 20 = 44499 еек (к выплате в конце года).
Итого отчислено: 3456 + 4076 + 4688 + 21823 + 24704 + 44499 = 105000 еек.
Контрольный расчет: 0,5шт. - 1ч. 1354шт. 1ый год - 1 продавец+ 2 (4ый кв.)-
4шт - 8ч. - (0,3шт -1 час)
88 шт. - 1 м.
1056шт. - 1 год (на одного продавца)
Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек.
кассовый аппарат - 8200 еек
мобильный телефон (2) - 8000 еек
офисная и конторская мебель - 75000 еек
В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на сумму 400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже бытовой техники.
На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300 тыс. еек.
На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по увеличению рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на прежнем уровне.
К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей цене не привышает 2000 крон и относится к малоценке.
2 год (4 квартала)(см приложение №3)
Затраты:
1)Товар 9207537 еек
| Стоимость партии б/тех. от поставщика 3338 х 2500 | 8345000 еек |
| Транспортые расходы Италия-Эстония | 862537 еек |
2) Амортизация 154102 еек
3) Реклама 100000 еек
4) Телефонные расходы 72000 еек
5) Складские расходы 105200 еек
| Электроэнергия | 45600 еек |
| Отопление | 18000 еек |
| Вода и канализация | 8000 еек |
| Охрана-сигнализация | 33600 еек |
6) Заработная плата 472500 еек
7) Соц. налоги 155925 еек
8) Офисные расходы 30000 еек
9) Текущий ремонт 50000 еек
Итого затраты (себестоимость): 10347264 еек
Брутто - прибыль 10347264 х 0,35 : 0,65 + 81356(услуги)5652960 еек
Нетто - оборот 5652960 + 10347264 16000224 еек
Брутто-оборот: 17250988 еек
| Продажная цена одной с\м без НСО 15918868: 3338 | 4769 еек |
| Розничная продажа бытовой техники 1440шт. х 4769 +18% | 8103451 еек |
| Экспорт товара 1898 х 4769 (не включен НСО) | 9051537 еек |
| Услуги по установке и ремонту бытовой техники | 96000 еек |
НСО 18% (8103451 +96000) :1,18 х 0,18 1250764 еек
Подоходный налог 26% 5652960 х 0,26 1469770 еек
Чистая прибыль 5652960 - 1469770 4183190 еек
Рентаб реализ товара 4183190 : 10347264 х100% 40,4%
Рентаб продаж 4183190 : 16000224 х100% 26,1%
Закуп товара на третий год 9207527 х 1,12 10312441 еек
Расчеты с бюджетом по НСО