1) Величина собственных оборотных средств характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов имеющих оборачиваемость менее одного года), она численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами. Теоретически (да иногда и практически) возможна ситуация, когда величина текущих обязательств превышает величину текущих активов. Финансовое положение предприятия в этом случае рассматривается как неустойчивое.
2) Коэффициент обеспечения собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих материальных активов. Минимальное значение равно 0,3.
3) Доля собственных оборотных средств в общей их сумме показывает какая часть оборотных средств является собственными средствами предприятия, т.е. сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль собственных оборотных средств. Традиционно считается, что этот показатель должен расти.
4) Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на рубль текущих обязательств и определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам. Его минимальное значение колеблется от 1,5 до 2.
5) Коэффициент быстрой ликвидности носит вспомогательный характер и рассчитывается по более узкому кругу товарно-материальных ценностей, исключается из расчета наименее ликвидная часть текущих активов – запасы и прочие
затраты. Минимально допустимое значение этого коэффициента равно 1.
| Показатели | 1996 | 1997 |
1. Величина собственных оборотных средств, тыс.ам.дол.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами3. Доля собственных оборотных средств общей их сумме4. Коэффициент покрытия5. Коэффициент быстрой ликвидности | 27222,0 0,6 0,7 1,3 1,2 | 70366,0 0,7 0,8 1,7 1,1 |
Из таблицы видно, что все показатели в 1997 году выросли по сравнению с 1996 годом кроме коэффициента быстрой ликвидности, но он не опустился ниже минимально допустимого значения, соответственно можно сделать вывод, что предприятие обладает в целом устойчивым финансовым положением и остается платежеспособным предприятием. Небольшой спад ликвидности объясняется привлечением значительных заемных средств от иностранных банков для обновления флота.
2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
2.1. Основные производственные фонды ОАО «Новошип», их назначение, состав и структура
Предприятия морского транспорта имеют в своем владении и распоряжении средства производства, образующие материально-вещественную основу их хозяйственной деятельности. В совокупности средства производства составляют производственные фонды, которые в зависимости от роли в производственном процессе и способа перенесения стоимости подразделяются на основные и оборотные.
Основные производственные фонды – это средства труда (суда, перегрузочное оборудование, производственные здания, сооружения, машины и др.), которые в течение длительного времени многократно участвуют в процессе производства, сохраняя натуральную форму, и переносят свою стоимость на вновь созданный продукт постепенно, частями, по мере износа.
Кроме производственных, на морском транспорте имеются основные фонды непроизводственного значения. Их стоимость не участвует в формировании себестоимости продукции. Доля непроизводственных фондов на морском транспорте составляет около 5% общей стоимости его основных фондов.
Оборотные производственные фонды - это предметы труда, которые потребляются целиком в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на произведенную продукцию. К ним относятся материалы, топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся (служащие менее года) предметы, запасы и т.д.
Для нормального функционирования предприятий, кроме оборотных фондов, нужны еще и фонды обращения, которые включают в себя готовую, но неоп
лаченную продукцию, денежные средства в банке, кассе и в расчетах, продовольствие на судах и т.п. Оборотные фонды и фонды обращения в совокупности составляют оборотные средства предприятия.
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия морского транспорта должны располагать необходимыми основными производственными фондами, характеризующими производственную мощь судоходной компании. Поэтому проанализируем основные фонды ОАО «Новошип» и рассмотрим их наличие в 1996-1997 годах по назначению.
Таблица 4
Наличие основных фондов ОАО «Новошип» на конец 1996–1997 годов в млн.руб.
| Показатели | 1996 | 1997 | Отклонения | |||
| Балансовая стоимость | Структура основных фондов, % | Балансовая стоимость | Структура основных фондов, % | Балансовой стоимости | % изменения | |
| Всего основных фондов | 6116,7 | 100,0 | 5021,7 | 100,0 | -1095,0 | -17,9 |
| 1.Основные производственные фонды | 5460,4 | 89,3 | 4925,6 | 98,1 | -534,8 | -9,8 |
| в том числе: | ||||||
| Промышленно-производственные фонды (флот) | 5208,3 | 85,2 | 4706,5 | 93,7 | -501,8 | -9,6 |
| Промышленно-производственные фонды основной деятельности | 219,7 | 3,6 | 196,3 | 3,9 | -23,4 | -10,7 |
Продолжение таблицы 4
Показатели | 1996 | 1997 | Отклонения | |||
| Балансовая стоимость | Структура основных фондов,% | Балансовая стоимость | Структура основных фондов,% | Балансовой стоимости | % изменения | |
| Промышленно-производственные фонды неосновной деятельности | 32,4 | 0,5 | 22,8 | 0,5 | -9,6 | -29,6 |
| 2.Непроизводственные основные фонды | 656,3 | 10,7 | 96,1 | 1,9 | -560,2 | -85,4 |
Из таблицы 4 видно, что основные фонды в 1997 году уменьшились на 1095 миллионов рублей, или на 17,9%. Наиболее значительно уменьшились непроизводственные основные фонды: с 656,3 миллионов рублей до 96,1 миллионов рублей или на 85,4%, что связано с передачей жилищного фонда в муниципальную собственность. В группе основных производственных фондов уменьшение произошло, в основном, за счет уменьшения флота на 501,8 миллионов рублей или на 9,6%.
После передачи жилья в муниципальную собственность изменился и удельный вес основных фондов производственного и непроизводственного назначения в общей совокупности основных фондов. Так, из-за уменьшения непроизводственных основных фондов с 10,7% до 1,9%, удельный вес основных производственных фондов увеличился с 89,3% до 98,1%. Группировка основных фондов по натурально-вещественному признаку свидетельствует о их составе, а удельный вес каждой группы в процентах к итогу основных фондов характеризует их структуру.
Используя таблицу 5, рассмотрим состав и структуру основных фондов ОАО «Новошип» за анализируемые годы по типовой классификации.
Таблица 5
Состав и структура основных фондов ОАО «Новошип» по состоянию на 31.12.96г. и 31.12.97г. в млн.руб.
| Группы основных фондов | 1996 | 1997 | ||
| Балансовая стоимость | В % к итогу | Балансовая стоимость | В % к итогу | |
| Здания | 180,0 | 2,9 | 179,2 | 3,5 |
| Гидротехнические сооружения | 17,6 | 0,3 | 17,6 | 0,3 |
| Прочие сооружения | 30,6 | 0,5 | 28,8 | 0,6 |
| Передаточные устройства | 11,8 | 0,2 | 11,5 | 0,2 |
| Силовые машины и оборудование | 9,2 | 0,2 | 3,9 | 0,1 |
| Рабочие машины и оборудование | 37,5 | 0,6 | 34,1 | 0,7 |
| Погрузо-разгрузочные механизмы | 7,7 | 0,1 | 7,7 | 0,2 |
| Измерительные приборы, устройства, лабораторное оборудование | 7,6 | 0,1 | 6,8 | 0,1 |
| Вычислительная техника | 4,6 | 0,1 | 4,6 | 0,1 |
| Прочие машины и оборудование | 1,5 | - | 1,5 | - |
| Транспортные средства (флот) | 5204,4 | 85,1 | 4703,4 | 93,7 |
Продолжение табл. 5
| Группы основных фондов | 1996 | 1997 | ||
| Балансовая стоимость | В % к итогу | Балансовая стоимость | В % к итогу | |
| В т.ч. наливной | 2712,2 | 44,4 | 2666,3 | 53,1 |
| Комбинированный | 1530,7 | 25,0 | 1139,2 | 22,7 |
| Сухогрузный | 828,2 | 13,5 | 752,2 | 15,0 |
| Пассажирский | 111,5 | 1,8 | 111,5 | 2,2 |
| служебно-вспомогательный | 21,8 | 0,4 | 34,2 | 0,7 |
| Мебель | 0,9 | - | 0,9 | - |
| Хозяйственный инвентарь и инструмент | 2,0 | - | 2,0 | - |
| Транспортные средства прочие (кроме флота) | 9,2 | 0,2 | 8,6 | 0,2 |
| Прочие основные фонды | 0,5 | - | 0,4 | - |
| Флот местный | 3,9 | 0,1 | 7,3 | 0,2 |
| Жилищный фонд | 587,5 | 9,6 | 3,2 | 0,1 |
| Озеленение | 0,2 | - | 0,2 | - |
| ВСЕГО | 6116,7 | 100,0 | 5021,7 | 100,0 |
Анализируя состав и структуру основных фондов видим, что в общей стоимости основных фондов транспортный флот занимает наибольший удельный вес. После передачи жилищного фонда доля флота увеличилась с 85,1% в 1996 году до 93,7% в 1997 году. Из остальных групп основных фондов здания занимают 3,5% в 1997 году, рабочие машины и оборудование – 0,7%, прочие сооружения – 0,6%.