17. Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.
18. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
19. Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 20 «Основное производство» на сумму 2942,6 т.р.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | |||||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 687 | 05 | 02 | 67 | |||
| 28 | 4.03.99 | 340,4 | 390,0 | |||||||||
| 31 | 30.03 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 | 216,68 | 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 36,48 39,06 216,68 | |
| Итого | 340,4 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 | 216,68 | 2942,6 | |
20. Определяем финансовый результат за март. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46.
Журнал-ордер по счету 46 с 1.03. по 31.03.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого |
| 62 | |||
| 30 | 26.03.99 | 6500,0 | 6500,0 |
| Итого | 6500,0 | 6500,0 | |
Ведомость по счету 46 с 1.03 по 31.03.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 68 | 20 | |||
| 30 38 | 26.03.99 31.03.99 | 1083,0 | 2942,6 | 1083,0 2942,6 |
| Итого | 1083,0 | 2942,6 | 4025,6 | |
Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 6500,0-4025,6=2474,4 т.р. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 2474,4 т.р.
Ведомость по счету 08 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 08 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 2 | 17.01.99 22.01.99 | 875,5 3750,0 | 875,5 3750,0 |
| Итого | 4625,5 | 4625,5 | |
Журнал-ордер по счету 08 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 08 в дебет счетов | Итого | |
| 04 | 01 | |||
| 1 2 | 17.01.99 22.01.99 | 875,5 | 3750,0 | 875,5 3750,0 |
| Итого | 875,5 | 3750,0 | 4625,5 | |
Ведомость по счету 10 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 60 | 75 | |||
| 1 2 | 3.01.99 7.01.99 | 1816,8 | 404,6 | 1816,8 404,6 |
| Итого | 1816,8 | 404,6 | 2221,4 | |
Журнал-ордер по счету 10 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 08 в дебет счетов | Итого |
| 20 | |||
| 1 2 3 | 12.01.99 2.02.99 4.03.99 | 480,0 390,0 340,4 | 480,0 390,0 340,4 |
| Итого | 1210,4 | 1210,4 | |
Ведомость по счету 192 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 192 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
1 | 17.01.99 | 175,1 | 175,1 |
| Итого | 175,1 | 175,1 | |
Журнал-ордер по счету 192 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 192 в дебет счетов | Итого | ||
| 04 | 01 | 681 | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 17.01.99 22.01.99 28.02.99 28.02.99 31.03.99 31.03.99 | 175,1 | 750,0 | 29,18 125,0 29,18 125,0 | 175,1 750,0 29,18 125,0 29,18 125,0 |
| Итого | 175,1 | 750,0 | 308,36 | 1233,5 | |
Ведомость по счету 193 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 193 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 2 | 3.01.99 22.01 | 363,25 750,0 | 363,25 750,0 |
| Итого | 1113,3 | 1113,3 | |
Ведомость по счету 20 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | ||||||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 683 | 13 | 671 | 05 | 02 | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 | 12.01.99 30.01 30.01 30.01 30.01 30.01 30.01 31.01 2.02 18.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 4.03 30.03 30.03 30.03 30.03 30.03 30.03 31.03 31.03 31.03 | 480,0 390,0 340,4 | 1650 1650 1650 | 89,1 89,1 89,1 | 33,0 33,0 33,0 | 462 462 462 | 59,4 59,4 59,4 | 16,5 16,5 16,5 | 171 171 | 191,7 187,5 135,4 | 36,48 36,48 | 39,06 39,06 | 480,0 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 306,7 390,0 171 171 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 300,0 36,48 39,06 340,4 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 216,7 36,48 39,06 |
| Итого | 1210 | 4950 | 267,3 | 99,0 | 1386 | 178,2 | 49,5 | 342 | 514,6 | 72,96 | 78,12 | 8941,9 | |
Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 20 в дебет счетов | Итого |
| 46 | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 26.01.99 31.01 28.02 28.02 26.03 31.03 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 |
| Итого | 29563,1 | 29563,1 | |
Ведомость по счету 46 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | ||
| 20 | 681 | 80 | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 | 26.01.99 26.01 31.01 31.01 28.02 28.02 28.02 28.02 26.03 26.03 31.03 31.03 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 | 1533,0 1500,0 1083,0 | 4877,0 4253,5 2474,4 | 7667,0 1533,0 2790,0 4877,0 7500,0 1500,0 3246,5 4253,5 5417,0 1083,0 2942,6 2474,4 |
| Итого | 29563,1 | 4116,0 | 11604,9 | 45284,0 | |
Ведомость по счету 51 с 1.01 по 1.04.99.