2. Проблема неплатежей: реальность и последствия.
2.1 Кризис неплатежей в РФ и РТ.
Ликвидация механизма платежно-расчетных кредитов Госбанка поставила предприятия перед необходимостью выделения оборотных средств для расчетов. Часть оборотных средств неизбежно замораживается в расчетах, поскольку банковский аппарат от кредитования расчетов практически устранился. Немедленная оплата за отгруженную продукцию предполагает либо полное обеспечение отраслей и предприятий оборотными средствами, либо широкое участие банковского капитала в кредитовании расчетов и предоставлении более или менее длительного денежного кредита, замещающего коммерческий кредит.
По данным министерства экономики РФ, наибольший срок задолженности (дебиторской задолженности) в днях имели отрасли, производящие первичные энергетические и сырьевые ресурсы. Так, в течение 1996-1997 гг. срок погашения дебиторской задолженности (в днях) колебался по электроэнергетике от 94 дней в августе до 140 дней в феврале; по топливной промышленности от 49,9 дней в декабре до 114.3 дней в апреле и т.д.
Если же мы возьмем сроки погашения задолженности на конец года (1996), то видим довольно отчетливую картину убывания этих сроков по мере приближения отрасли к конечному потребителю: электроэнергетика - 115 дней, газовая промышленность 85,7 дней, нефтедобыча - 56,2 дня, черная металлургия - 60 дней, цветная металлургия - 47,4 дня, лесная промышленность - 38 дней, промышленность строительных материалов - 39 дней, легкая промышленность - 40 дней, пищевая - 22 дня. Конечно, есть и ряд моментов, которые не укладываются в эту схему. Срок погашения задолженности сильно колеблется от месяца к месяцу, особенно в добывающих отраслях, что свидетельствует о периодических выплатах, видимо, за счет вливания средств из бюджета, либо о периодических зачетах с помощью суррогатов денег. Наиболее устойчив срок задолженности по пищевой промышленности (20- 30 дней).
Систематическая дефицитность бюджета ведет к большой активности государства на денежном рынке. Нарастают масштабы заимствований, денежный рынок фактически монополизируется государственными ценными бумагами, что временно покрывает неотложные нужды бюджета, но вместе с тем, оттягивает денежные средства от кредитования хозяйства, поднимает ставку процента, делает кредит недоступным для реального сектора. Возникает третья причина неплатежей.
Отсутствие нормального кредитно-расчетного механизма и кредитования реального сектора за счет банковского капитала - не единственный фактор неплатежей.
Явление неплатежей разворачивается на фоне общего состояния экономики, продолжающейся инфляции и спада производства. Особенно сильный спад наблюдается в отраслях, работающих на конечного потребителя: в легкой и пищевой промышленности, в сельском хозяйстве, производстве бытовой техники. Между тем, именно эти отрасли имеют наиболее короткую дебиторскую задолженность.
При нормальной организации расчетов, при среднем сроке погашения дебиторской задолженности по промышленности в 60 дней, оплата в срок до 30 дней в мировой практике приравнивается к оплате наличными, и соответствующий контрагент получает скидку в цене, поскольку цена строится с учетом коммерческого кредита, содержит в себе плату за этот кредит и возможность учета дебиторской задолженности (в частности, оформленной векселями) в банках. При коротких сроках расчета, предприятия ряда отраслей (и вообще все предприятия, рассчитывающиеся в короткие сроки) фактически уплачивают процент за коммерческий кредит, которого они не получали. Это ставит их в затруднительное положение снижает рентабельность и затрудняет воспроизводство. Видимо, здесь одна из причин свертывания производства в отраслях, производящих предметы народного потребления. Нормализация системы расчетов, привлечение банковского капитала к кредитованию расчетов и замещению коммерческого кредита должно покончить с этой ситуацией.
Низкая рентабельность промышленности и сельского хозяйства, несопоставимая с уровнем инфляции и банковским процентом, ведет к еще одному кругу неплатежей - просроченной задолженности банкам.
Такая ситуация вынудила при растущем дефицита бюджета, в первую очередь из-за плохой собираемости средств в его доходную часть, выдвинуть принцип расходования ассигнований из бюджета строго пропорционально уровню поступления доходов. Однако не принимается во внимание влияние этого принципа на неплатежи в народном хозяйстве. Известно, что сегодня мультипликатор неплатежей достиг 4-5 раз, то есть 1 рубль просроченной задолженности, в первую очередь бюджетной, которая не может быть возмещена натуральной продукцией, при прохождении через цепочку связанных между собой бюджетных и хозяйственных структур превращается в долг размером 4-5 рублей.
Изменяется ситуация с долгами, вызванными неплатежами за поставки российской продукции в страны СНГ. Сегодня российский экспорт в страны СНГ в 1,2 раза меньше импорта и эта тенденция усугубляется рядом факторов, носящих скорее политический, чем экономический характер. Так, при внешнем долге России по данным на начало 1998 г. в размере 129,4 млрд. ам. долларов (17,1 % ВВП или 800 долларов на душу населения) Правительство страны берет на себя гос. долги Белоруссии в сумме 1,1 млрд. ам. долларов за полученный газ с тем, чтобы реализовать достигнутую договоренность о нулевом варианте начала взаимных расчетов с 1998 г.
Практически не принимается решительных мер по возврату долгов стран СНГ по полученным ими от России в 1993-1995 гг. товарным кредитам в сумме 711 млн. ам. долларов. Выплаты долгов на начало 1998 г. составили сумму порядка 200 млн. ам. долларов. Сравнительно стабильными остаются неплатежи по кредитам коммерческих банков (10 – 14 % от всей суммы неплатежей) в связи с более жесткой позицией последних по отношению к должникам. Однако следует учитывать, что сами банки становятся источником неплатежей, благодаря кризисным явлениям в банковской сфере и получившей в последнее время распространение политике ЦБ России по ужесточению условий функционирования коммерческих банков и их массовому закрытию. К началу 1998 г. разорилось 313 банков (19 %). [19]
Товарообменные сделки и взаимозачеты, как способ ухода от налогообложения, в свою очередь привлекли внимание Правительства как возможный путь погашения неплатежей в бюджет. Схема здесь такая - задолженность по налогам гасится в счет поставок продукции предприятий, перед которыми имеет долги сам бюджет. Одновременно в силу разных причин практикуется освобождение и отсрочки по уплате налогов отдельных отраслей, регионов и конкретных плательщиков.
Неплатежеспособность сельского хозяйства ложится тяжелым бременем на федеральный и местный бюджет, требует крупных дотаций товаропроизводителю. Но эти дотации, не меняя отношений между сельским товаропроизводителем, переработкой и сбытом, не ускоряют оборота денежных средств и не расшивают цепочки неплатежей, которые формируют дебиторскую задолженность сельского хозяйства. Между тем, если бы задолженность сбыта и переработки сельскохозяйственному товаропроизводителю оформлялась векселями, а суммы нынешних дотаций сельскому хозяйству направлялись через соответствующие кредитные институты на учет векселей, сельское хозяйство получало бы те же средства. Расшивались бы неплатежи и безвозвратные дотации превратились бы в возвратные ссуды, приносящие процент. В настоящее же время доминирование сбыта над сельским товаропроизводителем ведет к такой кабальной форме реализации продукции производителей, как "сдача на реализацию" без указания срока оплаты, что ведет к дополнительному обескровливанию сельского товаропроизводителя и "прокручиванию" причитающихся ему денег в кредитно-финансовой сфере.
Указом Президента России №65 от 19 января 1996 г. было разрешено отсрочить задержанные платежи по налогам, пеням и штрафам должникам, которые аккуратно вносят в бюджет текущие платежи. К моменту издания Указа сумма задолженности бюджету подобных производителей составляла 41 трлн. руб. После тщательного отбора кандидатов на отсрочка налоговых платежей было разрешено пролонгировать налоговые платежи, подлежащие выплате на 1.1.-96 г. на сумму 1 трлн. рублей. После чего неплатежи в бюджет стали стремительно возрастать - только за январь-февраль 1996 г. недоимки по налогам выросли на 20 трлн. руб. В 1 кв. 1996 г. было оформлено налоговых освобождений на сумму 16 трлн. руб. (24 % от расходов 1 кв. За это же время размер неплатежей в бюджет за счет отсрочек - 7 трлн. руб.) Кроме того, у Правительства время от времени возникают потребности в расходах, не предусмотренных первоначально в бюджете. В 1995 г. на восстановление и развитие экономики Чеченской республики было выделено 5.7 трлн. руб. в т.ч. за счет федерального бюджета - 5,5 трлн. рублей.
Нехватка массы денежных платежных средств активизировала выпуск в обращение векселей, в первую очередь финансовых, эмитируемых, как правило, крупными банками, пользующимися доверием субъектов рынка. Кроме того, векселя эмитируют специализированные организации РАО "ЕЭС-России" и железных дорог, администрации отдельных регионов и крупных предприятий.
Введенный Правительством в 1995 г. так называемый валютный коридор (фиксированные верхний и нижний предел валютного курса) породил резкую негативную реакцию основных экспортеров сырьевых товаров (нефть, металл, лес), которые привыкли наживать солидные рублевые суммы на заниженном и постоянно падающем курсе рубля. Между тем, и сегодня реальный курс рубля значительно выше его значения, устанавливаемого ЦБ (такой порядок формирования обменного курса заменил со 11 кв. 1996 г. существовавшее ранее формирование в пределах валютного коридора соотношение стоимости рубля и свободно конвертируемой валюты по итогам ежедневных торгов на Межбанковской валютной бирже).