3. Служащих и руководителей.
Фтар = Ок * n * Кз
Кз - занятость специалистов и руководителей на данном участке, %
Ок - должностной оклад по штатному расписанию, Ок н у = 7000 руб. (начальник участка);
Ок м = 5000 руб. (мастер); Ок с м = 5500 руб. (ст. мастер) ; Ок т = 4500 руб. (технолог);
Ок с т = 6000 руб. (гл. технолог); n - количество рабочих месяцев, n =11.
- начальник участка: Фтар1 = 7000 * 11 * 0,3 = 23100 руб.
- мастер: Фтар2 = 5000 * 11 * 1 = 55000 руб.
- ст. мастер Фтар3 = 5500 * 11 * 0,4 = 24200 руб.
- технолог Фтар4 = 4500 * 11 * 0,4 = 19800 руб.
- гл. технолог Фтар5 = 6000 * 11 * 0,25 = 16500 руб.
Фосн = Фтар + Д
Фосн1 = 23100 + 6930 = 30030 руб.; Фосн2 = 55000 + 16500 = 71500 руб.; Фосн3 = 24200 + 7260 = 31460 руб.; Фосн4 = 19800 + 5940 = 25740 руб.; Фосн5 = 16500 + 8250 = 24750 руб.
Фдоп = 0,1* Фосн
Фдоп1 = 0,1 * 30030 = 3003 руб.; Фдоп2 = 0,1 * 71500 = 7150 руб.; Фдоп3 = 0,1 * 24200 =
= 2420 руб.; Фдоп4 = 0,1 * 19800 = 1980 руб.; Фдоп5 = 0,1 * 24750 = 2475 руб.
Фнач с.с. = (Фосн + Фдоп) * 0,365
Фнач с.с.1 = (30030 + 3003) * 0,365 = 12066,9 руб.; Фнач с.с.2 = 28707,3 руб.;
Фнач с.с.3 = 9716,3 руб.; Фнач с.с.4 = 7949,7 руб.; Фнач с.с.5 = 9937,1 руб.
Фполн = Фосн + Фдоп + Фнач с.с.
Фполн1 = 30030 + 3030 + 12066,9 = 45099,9 руб.; Фполн2 = 107357,3 руб.;
Фполн3 = 43596,3 руб.; Фполн4 = 35669,7 руб.; Фполн5 = 37162,1 руб.
2.4. Определение капитальных затрат и годовой суммы амортизационных отчислений.
Стоимость производственного рабочего оборудования берется из ведомости оборудования.
Стоимость энергетического (силового) оборудования и распределительных устройств, включая затрать на его монтаж, упаковку и транспортные расходы, берется в размере 500 руб. за 1 кВт установленной мощности.
Стоимость здания, занимаемого оборудованием, и служебно-бытовых объектов составляет 300 руб. за 1 м2
Стоимость транспортных средств принимается в размере 3,3% от стоимости оборудования.
Стоимость приспособлений и инструмента длительного пользования определяется в размере 10 % от стоимости оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря — 1,5 % от стоимости оборудования.
Размер амортизации основных фондов принимается в процентах от первоначальной стоимости:
а) рабочего оборудования, зданий и сооружений — согласно «Нормам амортизационных отчислений по основным фондам» - 5%.
б) силового оборудования:
- прочего силового электротехнического оборудования и распределительных
устройств -6,4 %
в) инструментов и приспособлений длительного пользования:
- инструментов: режущих— 13%, измерительных — 11 %;
- приспособлений, штампов, моделей 15%, в среднем — 13%;
г) транспортных средств — 12 %;
д) производственного и хозяйственного инвентаря — 12 %.
Примечание:
Сумму амортизации оборудования следует увеличить на 10 % за счет неучтенного оборудования.
Расчеты капитальных затрат и амортизационных отчислений сведены в таблицу 4
Общая стоимость основных фондов и размер амортизации.
Таблица 4
| № | Наименование | Стоимость ОФ, | Процент к | Норма амор- | Сумма |
| 1 | Здания и сооружения | 189000,00 | 11,29 | 5 | 9450,00 |
| 2 | Оборудование (рабочее | 1189540,00 | 71,08 | 14,5 | 172483,30 |
| 3 | Неучтённое оборудование | 118954,00 | 7,11 | 10 | 17248,33 |
| 4 | Подъёмно-транспортное | 39254,82 | 2,35 | 12 | 4710,58 |
| 5 | Приспособления и | 118954,00 | 7,11 | 13 | 15464,02 |
| 6 | Производственный и | 17843,10 | 1,07 | 12 | 2141,17 |
|
| Итого | 1655720,66 |
|
| 221497,4 |
* учитываются только амортизационные отчисления в размере 10 % от суммы амортизационных отчислений на оборудование.
2.5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.
1. Расходы по эксплуатации оборудования включают:
- стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсии для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых по уходу за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии, которая определяется на основе действующих на предприятии норм расхода вспомогательных материалов и цен на эти материалы. Ориентировочно их можно принять равными 100 руб. на 1 единицу ремонтной сложности механической части;
- основную и дополнительную зарплату и отчисления на соц. страхование рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, шорники и др.), определяемую выше.
2. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования принимаются в зависимости от количества единиц ремонтной сложности в размере (ориентировочно):
- стоимость текущего ремонта единицы ремонтной сложности механической части составляет 120 руб.
- стоимость текущего ремонта единицы ремонтной сложности электротехнической части - 130 руб.
3. Расходы на текущий ремонт внутрицехового транспорта принимаются в размере: при работе в 1 смену — 1%, при работе в 2 смены — 1,5 % от его стоимости.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации транспортных средств укрупнено, можно принять равными 25 % от стоимости транспортных средств.
5. Амортизация производственного оборудования и транспортных средств, а также расходы по возмещению износа и восстановлению инструмента общего назначения принимаются согласно данным таблицы 4. Результаты расчетов сведены в таблицу 5.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.
Таблица 5.
| Расходы по эксплуатации руб. | Расходы на ремонт руб. | Расходы на руб. | Расходы по руб. | Амортизация руб. |
| 86256,60 | 5750,00 | 392,55 | 9813,71 | 221497,40 |
|
| ИТОГО: | 323710,26 |
|
|
2.6. Составление сметы цеховых расходов. 1. Расходы по содержанию аппарата управления связаны с зарплатой и отчислениями на социальное страхование административного и линейного персонала (мастер, старший мастер, начальник участка, начальник цеха и др.).
2. Содержание прочего цехового персонала включает основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальное страхование инженерно-технических и других работников цеха, не относящихся к управленческому персоналу.
3. Амортизация зданий, сооружений и прочих основных средств берется из проведенных расчетов.
4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения включает. Расходы по данной статье могут быть взяты ориентировочно из расчета.
5. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения; затраты по этой статье расходов могут быть определены ориентировочно из расчета 300 руб. на 1 м2 производственной площади.
6. расходы по испытаниям, опытам, исследованиям и вознаграждения авторам предложений могут быть определены из расчета 150-200 руб. в год на 1 работающего на участке.
7. Расходы по охране труда и технике безопасности могут определяться укрупнено из расчета 1500 руб. на 1 работающего в цехе, при этом целесообразно уточнить эти данные применительно к конкретным цехам на основе отчетных показателей. Если же студентом в дипломном проекте предусматриваются мероприятия по улучшению охраны труда в цехе, указанные расходы необходимо рассчитать более точно, при этом методика расчета применительно к конкретным условиям должна быть согласована с консультантом по организационно-экономической части дипломного проекта.
8. Возмещение износа и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря ориентировочно принимается в размере 50% стоимости инвентаря длительного пользования.
9. Прочие расходы принимаются равными 5 % от всех предыдущих цеховых расходов.
Расчеты по определению сметы цеховых расходов сведены в таблицу 6.
Смета цеховых расходов.
Таблица 6
| №№ | Наименование статей расхода | Сумма, | % к |
| 1 | Содержание аппарата управления | 196053,5 | 18,63 |
| 2 | Содержание прочего цехового персонала | 85211 | 8,10 |
| 3 | Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 24914,02 | 21,05 |
| 4 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 252000 | 23,95 |
| 5 | Текущий ремонт зданий, сооружений и | 189000 | 17,96 |
| 6 | Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, | 2400 | 0,23 |
| 7 | Расходы по охране труда и технике безопасности | 18000 | 1,71 |
| 8 | Возмещение износа и ремонт малоценного и | 8921,6 | 0,85 |
| 9 | Прочие расходы | 79115,5 | 7,52 |
|
| Итого | 1052199 | 100 |
2.7. Составление калькуляции себестоимости детали.