Использование фонда оплаты труда проводится на основе данных таблицы 2.14.
| Показатели | План 2001г. | Факт | Отклонения | ||||
| 2000г. | 2001г. | от плана | от факта | ||||
| +,- | % | +,- | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ФОТ всего персонала, т.р. | 219,1 | 168,5 | 239,0 | +19,9 | 109,1 | +70,5 | 141,8 |
| в т.ч. ППП | 150,3 | 104,5 | 175,2 | +24,9 | 116,6 | +70,7 | 167,6 |
| Руководители, специалисты, служащие | 58,8 | 54,5 | 53,8 | -5,0 | 91,5 | -0,7 | 98,7 |
| Непромышленный персонал | 10,0 | 9,5 | 10,0 | - | - | +0,5 | 105,3 |
| Среднесписочная численность, чел | 23 | 23 | 25 | +2 | 108,7 | +2 | 108,7 |
| в т.ч. ППП | 15 | 15 | 17 | +2 | 113,3 | +2 | 113,3 |
| Руководители, специалисты, служащие | 5 | 5 | 5 | - | - | - | - |
| Непромышленный Персонал | 3 | 3 | 3 | - | - | - | - |
| Среднемесячная зарплата всего персонала | 793,8 | 610,5 | 796,7 | 2,8 | 100,4 | 186,2 | 130,5 |
| в т.ч. ППП | 835,0 | 580,6 | 858,8 | 23,8 | 102,9 | 278,3 | 147,9 |
| Руководители, специалисты, служащие | 784,0 | 726,7 | 632,9 | -151,1 | 80,7 | -93,7 | 87,1 |
| Непромышленный персонал | 222,2 | 211,1 | 196,1 | -26,1 | 88,2 | -15,0 | 92,9 |
Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы: фонд оплаты труда всего персонала по сравнению с предыдущим годом увеличился на 41,8 %, а так же выше плана на 9,1 %. Численность же работников предприятия в анализируемом периоде превышает план на 8,7 %. Среднемесячная заработная плата работающих за год увеличилась на 30,5% Повышение среднемесячной заработной платы по сравнению с прошлым годом связано с повышением штатной численности работающих и повышением окладов согласно постановления Правительства РФ.
2.6. Анализ материальных ресурсов.
Успешное выполнение производственной программы во многом зависит от обеспечения предприятия необходимыми ресурсами требуемого качества.
Своевременное обеспечение материальными ресурсами предопределяет ритмичность работы предприятия, создает условия для эффективного использования машин и оборудования, повышения производительности труда. Рациональное использование материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельности.
Т.к. предприятие относится к материальной отрасли, то удельный вес материальных затрат в затратах на производство достаточно высок и составлял в 2001 году 88,6 %.
Расход материальных ресурсов на рубль товарной продукции в анализируемом периоде уменьшились на 2,18 копеек. Это положительно повлияло на конечные результаты деятельности предприятия и привело к снижению себестоимости продукции и увеличению прибыли.
Общий результат изменения материалоемкости определяется динамикой ее частичных показаний. Структура материалоемкости по видам затрат рассмотрена в табл. 2.15.
Таблица 2.15 Частные показатели материалоемкости
| Показатели | 2000 год | 2001 год | Отклонение |
| Расход сырья на 1 руб. ТП Энергоемкость | 0,841 0,006 | 0,816 0,009 | -0,025 +0,003 |
| Материалоемкость | 0,847 | 0,825 | -0,022 |
Уменьшение затрат на сырье произошло за счет увеличения объема выпуска продукции.
В табл. 2.16 рассмотрим составляющие материальных затрат в стоимостном выражении, а также их удельный вес.
Таб. 2.16. Динамика материальных затрат в составе себестоимости продукции
| Показатели | 2000 год | 2001 год | Отклонение | |||
| Тыс.р. | % | Тыс. р. | % | тыс.р. | % | |
| Материальные затраты, В том числе: - сырье и материалы - энергия | 4914 4882 32 | 100 99,3 0,7 | 6263 6193 70 | 100 98,9 1,1 | 1349 1311 38 | - -0,4 +0,4 |
За анализируемый период материальные затраты увеличились в стоимостном выражении на 1349 тыс. р. и составили 6263 тыс. р.
Основными факторами, влияющими на прибыль, являются объем продукции и себестоимость, в составе которой значительную часть составляют материальные затраты. Поэтому далее остановимся на анализе динамики и структуры затрат на производство.
2.7 Анализ себестоимости, прибыли, рентабельности.
Анализ себестоимости
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг. От ее уровня зависят финансовые показатели деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат (табл. 2.17) и калькуляционным статьям затрат (табл. 2.18).
Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.
Группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы.
Таблица 2.17. Затраты на производство и реализацию продукции