Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Пластик»
Определим и оценим финансовую устойчивость п\п (таб 2.5.).
Таблица 2.5. Анализ финансовой устойчивости.
| Показатель | На начало периода, руб. | На коней периода, руб. | Абсолютное отклонение, руб. | Темп роста, % | |
| 1. Источники собственных средств (Ис) | 2279892 | 1357375 | 77483 | 106,1 | |
| 2. Внеоборотные активы (F) | 1212721 | 1211459 | -1262 | 99,9 | |
| 3. Собственные оборотные средства (Ес) [1-2] | 67171 | 145916 | 78745 | 217,2 | |
| 4. Долгосрочные кредиты и земные средства (Кт) | -- | -- | -- | -- | |
| 5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) [3+4] | 67171 | 145916 | 78745 | 217,2 | |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы (К 1) | 333185 | 285341 | -47844 | 85,6 | |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е ) [5+6] | 400356 | 431257 | 30901 | 107,7 | |
| 8. Величина запасов и затрат (Z) | 302277 | 357680 | 55403 | 118,3 | |
| 9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (+,-Ес) [3-8] | -235106 | -211764 | -23342 | 90 | |
| 10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (=,- Ет) [5-8] | -235106 | -211764 | -23342 | 90 | |
| 11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (=,- Ет) [7-8] | 98079 | 73577 | -24502 | 75 | |
| 12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9; 10; 11) | На начало периода (0; 0; 1) | На конец периода (0; 0; 1) | -- | -- | |
Как показывают данные табл. 2.5, на п\п неустойчивое состояние и в начале и в конце 2001 года. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:
- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (Ес), на начало года покрывалось только 22,2 % ((67171:302277)х100%), но уже к концу года 40,8 %, но это явно недостаточно. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.
- негативным моментом является неудовлетворительное исполнение п\п внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства предоставлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 14,4 %, т.е. администрация не использует заемные средства для производственной деятельности.
Относительные показатели финансовой устойчивости.
Исходя из данных бухгалтерского баланса коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость имеют значения, приведенные в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
| 1. Коэффициент капитализации | 0,26 | 0,23 | -0,03 |
| 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (И2) | 0,17 | 0,32 | +0,15 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (И 3) | 0,79 | 0,81 | +0,02 |
| 4. Коэффициент финансирования (И 4) | 3,84 | 4,34 | +0,5 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости (И 5) | 0,79 | 0,81 | +0,02 |
| 6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (И 6) | 0,22 | 0,41 | +0,19 |
Динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости п\п, т.к. для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, однако коэффициент капитализации даст лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Как показывают данные табл. 2.6., у анализируемого предприятия этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось на конец года лишь 32 % оборотных активов.
Значение коэффициента финансовой независимости выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежит 81 % в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.
Проведем обобщающую интегральную бальную оценку финансовой устойчивости предприятия (табл. 2.7.)
Таблица 2.7. Показатели платежеспособности финансовой устойчивости за 2001 год.
| Показатели финансового состояния | На начало периода | На конец периода | ||
| Фактическое значение | Количество баллов | Фактическ-ое значение | Количество баллов | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (L 2) | 0,23 | 8 | 0,32 | 14 |
| Коэффициент критической оценки (L 3) | 0,29 | 0 | 0,32 | 0 |
| Коэффициент финансовой независимости (И 3) | 0,79 | 17 | 0,81 | 17 |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (И 2) | 0,17 | 5 | 0,32 | 12 |
| Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (И 6) | 0,22 | 0 | 0,41 | 1 |
| Итого | 36 | 55,5 | ||
По данным табл. 2.7. можно заметить, предприятиеза отчетный период будучи на начало года п\п IV класса финансовой устойчивости, т.е. могло потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса, становится п\п III класса финансовой устойчивости. То есть ООО «Пластик» по методике интегральной бальной оценки финансовой устойчивости, на конец 2001 года является проблемным п\п, вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств представляется сомнительным.
2.3 Анализ структуры продукции
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усилении конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. По этому анализ данных показателей имеет важное значение.
Таблица 2.8. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ООО «Пластик» за 2001 год
| Продукция | Производство продукции, т.руб | Реализация продукции, т.руб | ||||||
| План | Факт | +,- | % к плану | План | Факт | +,- | % к плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Пакеты серийные типа «майка» | 3588 | 3933 | 345 | 9,60 | 3567 | 3912 | 345 | 9,66 |
| 2. Пакеты фасовочные (фирменные) | 1305 | 1423 | 118 | 9,03 | 1295 | 1402 | 107 | 8,25 |
| 3. Пакеты «майка» заказные (фирменные) | 2045 | 2238 | 194 | 9,48 | 2033 | 2217 | 185 | 9,10 |
| ИТОГО | 6938 | 7594 | 656 | 9,46 | 6895 | 7531 | 636 | 9,23 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 9,46 %, а по реализации план перевыполнен на 9,23%, что на 636 тыс. рублей больше запланированного.