Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000 руб.
Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.
Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб.
Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (5.7).
СМвсп = М * Чст , (5.7)
где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;
Чст - Число станков, шт.
СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.
Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:
Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.
Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости:
Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.
Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) - 9% от их балансовой стоимости:
Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 720 000 рублей на один станок в год:
Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год.
Результаты расчетов поместим в таблицу 5.4.
Таблица 5.4
| Статья расходов | Условное обозначение | Сумма Тыс. руб. | |
| 1 | Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | ФОТвсп.раб | 34 022,72 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих | ОСНвсп.раб | 13 098,74 |
| 3 | Стоимость технологической электроэнергии | Сэ | 179 303,26 |
| 4 | Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию | А | 14 650,83 |
| 5 | Амортизационные отчисления по транспортным средствам | Атр | 7 810,50 |
| 6 | Стоимость вспомогательных материалов | СМвсп | 3 600,00 |
| 7 | Расходы на эксплуатации транспортных средств | Зтр | 6 248,40 |
| 8 | Расходы на ремонт оборудования | Роб | 28 117,80 |
| 9 | Расходы на ремонт транспортных средств | Ртр | 5 623,56 |
| 10 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | Имбп | 14 400,00 |
| Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 306 884,81 |
5.2 Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малого обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.
Годовой фонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.
Таблица 5.5
Штатное расписание предприятия.
| Должность | Количество на 2 смены | Оклад в месяц, руб. (количество минимальных з/п по РФ в месяц.) | Премия % |
| Руководитель предприятия | 1 | 15 | 50 |
| Заместитель руководителя | 1 | 14 | 50 |
| Начальник смены | 2 | 12 | 45 |
| Технолог нормировщик | 2 | 10 | 45 |
| Экономист-бухгалтер | 2 | 8 | 40 |
| Кладовщик | 2 | 6 | 30 |
| Уборщица (МОП) | 4 | 4 | 30 |
Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле(5.8).
ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12 , (5.8)
где Ом - Оклад в месяц ;
Чслуж - Численность служащих.
Минимальная зарплата в месяц - 83490 руб.
ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83490) * 12 = 15 028 200 руб.
ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83490) * 12 = 14 026 320 руб.
ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83490) * 12 = 24 045 120 руб.
ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83490) * 12 = 20 037 600 руб.
ТФОТслуж5 = 2 * ( 8 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.
ТФОТслуж6 = 2 * ( 6 * 83490) * 12 = 12 022 560 руб.
ТФОТслуж7 = 4 * ( 4 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.
Затем рассчитываются премии по формуле (5.9).
. (5.9)
Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб.
Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб.
Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.
Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб.
Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб.
Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.
Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.
Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (5.10).
ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (5.10)
ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.
ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.
ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.
ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.
ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.
ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.
ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.
Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (5.4).
ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.
ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.
ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.
ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.
ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.
ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.
ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.
Результаты сводятся в таблицу 5.6.
Таблица 5.6
Затраты на оплату труда
| Категория работников | Оклад за месяц, руб. | Численность, чел. | Годовой тарифный Фонд оплаты труда, руб. | Премии в год , руб. | Годовой фонд оплаты труда , руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Итого : Затраты на оплату труда, руб. |
| Руководитель предприятия | 1 252 350 | 1 | 15 028 200 | 7 514 100 | 22 542 300 | 8 678 785 | 31 221 085 |
| Заместитель руководителя | 1 168 860 | 1 | 14 026 320 | 7 013 160 | 21 039 480 | 8 100 199 | 29 139 679 |
| Начальник смены | 1 001 880 | 2 | 24 045 120 | 10 820 304 | 34 865 424 | 13 423 188 | 48 288 612 |
| Технолог нормировщик | 834 900 | 2 | 20 037 600 | 9 016 920 | 29 054 520 | 11 185 990 | 40 240 510 |
| Экономист-бухгалтер | 667 920 | 2 | 16 030 080 | 6 412 032 | 22 442 112 | 8 640 213 | 31 082 325 |
| Кладовщик | 500 940 | 2 | 12 022 560 | 3 606 768 | 15 629 328 | 6 017 291 | 21 646 619 |
| Уборщица | 333 960 | 4 | 8 015 040 | 2 404 512 | 10 419 552 | 4 011 527 | 14 431 079 |
| Итого | 14 | 117 219 960 | 49 192 308 | 166 412 268 | 64 068 723 | 230 480 995 |
Амортизация производственных помещений:
Амортизация производственных помещений считается по формуле (5.6).
Норма амортизации производственных помещений равна 1%.
Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.
Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м.
Прочие производственные помещения :
площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;
дополнительная площадь :
складские помещения - 6 % от рабочей;
конторские помещения - 15% от рабочей;
бытовые помещения - 15% от рабочей.
Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (5.10).
Сбз = Цм * Пп , (5.10)
где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ;
Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м.
Таблица 5.7
Рабочая площадь.
| Количество станков | Габаритные размеры, м | Рабочая площадь, кв.м. |
| 3 | 7,95 x 3,70 | 88,24 |
| 3 | 1,38 x 0,80 | 3,31 |
| 4 | 2,85 x 1,63 | 18,58 |
| 3 | 1,13 x 0,805 | 2,72 |
| 4 | 2,24 x 0,82 | 7,34 |
| 3 | 7,95 x 3,70 | 88,24 |
| Итого (Поб) | 208,43 |
Прочие производственные помещения:
площадь проходов 15% от Поб:
Sпрох.=208,43 * 15/100= 31,26 кв.м.
складские помещения 6% от Поб:
Sскл.=208,43 * 6/100= 12,50 кв.м.
конторские помещения 10% от Поб:
Sконтор=208,43 * 10/100= 20,84 кв.м.
бытовые помещения 15% от Поб: