Витрати на утримання та експлуатацію устаткування Вэкспл= (ЗПдоп+ ЗПрем )*1,375+АІІ+ АІІІ +ФСР ІІ*0,05 +ФСРІІІ*0,05 =(673 630.62+223 336.44)*1.375+205 833,33+204 000+ 823 333,33*0,05+1 360 000*0,05 =1 752 329,70 Цехові витрати Вцех=ЗПК*1,375+АІ+ФСР І*0,02+Воп= 409 266*1,375+135 000+2 700 000*0,02+2 750 000=3 501 740,75 Витрати на сировину та матеріали
Сума змінних витрат: [pic] Сума умовно постійних витрат [pic] Вартість одиниці продкції з обліком рентабельності [pic] Матеріалоємність [pic]
Енергоємність [pic] Зарплатоємність [pic] Безбитковий обсяг виробництва у тонах [pic] Ефективний обсяг виробництва [pic]
[pic]
Запланована виробнича програма перевищує ефективний обсяг виробництва, якщо уся вироблена продукція буде реалізована отриманий прибуток буде більш ніж запланований.
етап. Моніторинг діяльності підприємства а) Обсяг виготовленої продукції QФ=1 100 000 б) Обсяг товарної продукції ТП= ЦОД* QФ= [pic]* 1 100 000=10 129 416 000 в)Фондовіддача [pic] г) Фондоємність [pic] д) собівартість обсягу виготовленої продукції СЗАГ =7 503 285 291,84 е) собівартість одиниці виготовленої продукції СОД =6821,17 є) витрати на 1 грн. товарної продукції (zТП) [pic] ж) продуктивність праці виробничих працівників (ПТПР) та продуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ПТВПП) [pic] [pic]
з) Фондоозброєність праці [pic]
і) фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (ПФ) ПФ=ТП- СЗАГ=2 626 130 708,16 к) фактична рентабельність виготовленої продукції (RФ), [pic] Фактичний прибуток більш ніж запланований , фактична рентабельність така, як запланована – підприємство працює досить ефективно.
етап. Винайдення резервів для поліпшення ефективності господарського стану підприємства
Досліджуване виробництво є в першу чергу матеріалоємним , тому більшого економічного ефекту можливо досягти шляхом зниження витрат на сировину напівфабрикати та матеріали. Цього можливо досягти знизивши норми витрат сировини матеріалів та напівфабрикатів, або знайшовши постачальників з нижчими цінами. Зменшення норм витрат можливо потребує закупівлі нового обладнання, організаційних заходів.
Також більшого прибутку можливо досягти збільшенням обсягів виробництва , але це потребує:
. Збільшення кількості основних та допоміжних працівників
. Пошуку нових ринків збуту , додаткових рекламних заходів
. Придбання нового більш досконалого устаткування
7 етап. Зіставлення основних економічних показників ефективності чинного та удосконаленого економічного стану підприємства.
Вхідні дані : Зростання виробничої програми 10% Зменшення норм витрат:
. Сировини 8%
. Напівфабрикатів 3%
. Електроенергії 6% Зміни цін
. Сировини 6%
. Напівфабрикатів -9%
. Електроенергії 25%
. Води 60% Зростання зар. плати основних виробничих працівників 5% Додаткова чисельність основних виробничих працівників, людей 6
Розрахунок ефективності чинного та удосконаленого економічного стану підприємства |№ |Показник |Чинний стан |Удосконалений |Відхилення | | | | |стан | | | | | | |абсолютне |відносн| | | | | | |е, % | |1 |Виробнича програма, |1100 000 |1 210 000 |110 000 |10% | | |тонн | | | | | |2 |Товарна продукція, |10 129 416 |11 142 357 |1 012 941 |9% | | |грн. |000,00 |600,00 |600,00 | | |3 |Собівартість товарної |7 573 574 |7 778 097 |204 522 802 |2,6% | | |продукції, грн. |291,84 |093,84 | | | |4 |Собівартість 1 тонни |6 885,07 |6 428,18 |-456,89 |-7,1% | | |продукції, грн. | | | | | |5 |Витрати на 1 грн. |0,75 |0,70 |-0,05 |-6% | | |товарної продукції, | | | | | | |грн. / грн. | | | | | |6 |Чисельність основних |484 |490 |6 |1,2% | | |виробничих | | | | | | |працівників, осіб | | | | | |7 |Чисельність |793 |799 |6 |0,7% | | |виробничо-промисло-вог| | | | | | |о персоналу, осіб | | | | | |8 |Продуктивність праці |20 928 545,45 |22 739 505,31 |1 810 959,85 |8,6% | | |основних виробничих | | | | | | |працівників, грн. / | | | | | | |люд. | | | | | |9 |Продуктивність праці |12 773 538,46 |13 945 378,72 |1 171 840,26 |9,1% | | |виробничо-промислового| | | | | | |персоналу, грн./ люд. | | | | | |10|Фондовіддача, грн. / |2 074,28 |2 281,71 |207,43 |10% | | |грн. | | | | | |11|Фондоємність, грн. / |0,00048 |0,000438268 |-0,000049 |-9% | | |грн. | | | | | |12|Фондоозброєність, грн.|2 753,26 |2 732,58 |20,68 |0,7% | | |/ люд. | | | | | |13|Матеріалоємність, грн.|0,6018 |0,6042 |0,0024 |0,4% | | |/ грн. | | | | | |14|Зарплатоємність, грн. |0,0003 |0,00027 |-0,00003 |-9% | | |/ грн. | | | | | |15|Прибуток, грн. |2 555 841 |3 364 260 |808 418 798,00|31,6% | | | |708,16 |506,16 | | | |16|Рентабельність |34% |43% |10% | | | |продукції, % | | | | | |17|Економічний ефект від |552 909 500 | | |впровад-жених заходів,| | | |грн. | |
Економічний ефект: [pic]=552 909 500 грн. Висновок: Впровадження заходів що до зменшення норм витрат сировини , дозволяє підняти рентабельність виробництва на 10 відсотків при збереженні тієї ж ціни та підвищити дохід на 31,6 відсотку . Таким чином упровадженні заходи значно поліпшать ситуацію на підприємстві. ----------------------- Витрати (С), дохід (Д), прибуток (П) млрд. грнБ
QЕФ
СУП
СЗМ
СЗАГ
Спектр прибутків
Спектр збитків
Д
Обсяг виробництва (Q), тис. тон
100
QФ- відділ
Допоміжний цех (виготовлення тари)
Служба безпеки
Начальник служби безпеки
Маркетинговий відділ
Енергетичне господарство
Виробничий цех №4
Виробничий цех №3
Виробничий цех №2
Виробничий цех №1
Складське господарство
Доставка сировини , готової продукції
Готова продукція
Запровадження безперервного енергопостачання
Ремонт обладнання
Тара
Сировина
Цех з виготовлення тари
Енергетичне господарство
Транспортний відділ
Ремонтний цех
Складське господарство
Виробничий цехи №1-4
Виробнича структура підприємства
Зав. складським господарством
Ремонтний цех
Бухгалтерія
Відділ кадрів
ЦЗЛ
Головний інженер
Плановий відділ
Заст. фінансового директора
Головний бухгалтер
Зав. відділу кадрів
Технічний директор
Фінансовий директор
Генеральний директор
Організаційна структура підприємства