Доходы и расходы
Доходы. Доходы федерального бюджета 1996 г. должны составить 15,2% ВВП. В 1992 г. этот показатель по фактическому выполнению составил 16,4% ВВП, в 1993 г. - 11,0%, в 1994 г. - 11,9%, ожидаемый результат 1995 г. - 13,5% ВВП.
Среди наиболее важных изменений доходной части - сокращение доли налога на прибыль с ожидаемых 22,6% до прогнозируемых в 1996 г. 17,7%. Это связано с отменой налога на превышение расходов на оплату труда над их нормируемой величиной.
Напротив, удельный вес налога на добавленную стоимость повышается с ожидаемых 33,7% до прогнозируемых 40%. Это увеличение связано с прогнозируемым ростом ВВП и отменой многочисленных льгот.
Увеличение доли акцизов есть, прежде всего, результат предлагаемого увеличения ставок акцизов на нефть и газ.
Доля подоходного налога с физических лиц, как видно из таблицы 3, несколько сокращается. Однако Минфин дополнительно прорабатывает вопрос об изменении школы подоходного налога с граждан с целью перераспределить налоговое бремя с низкооплачиваемых категорий граждан на лиц, имеющих высокие доходы.
Стоит отметить, что в раздел доходов включены средства. получаемые от продажи принадлежащего государству имущества и акций в сумму 20,7 трлн. руб. или 8,5% от прогнозируемой доходной части.
В настоящее время важнейшей задачей является повышение степени собираемости налогов и ликвидация задолженности по налогам. Правительство намечает разнообразные жесткие меры воздействия на неплательщиков: от увольнения руководителей, не способных обеспечить нормальную финансовую деятельность, до ареста имущества и применения процедур, предусмотренных законодательством о банкротстве, включая продажу имущества.
Доходы государственного бюджета образуются за счет отчислений из внебюджетных фондов, за счет эмиссии государственных ценных бумаг, внешней торговле и т. п., но все же основу составляют налоги. Стоит заметить, что налоги в России далеко не самые высокие в мире. Это видно из таблицы 2. Большие различия имеются в структуре налогов.
Табл. 2.
| Cтраны | Все налоги и сборы | в том числе | |||
| Подоходный налог с населения | На прибыли предприятий | Взносы в соцстрах | Косвенные | ||
| Россия | 33,5 | 4,0 | 15,5 | 8,0 | 6,0 |
| США | 29,0 | 9,3 | 4,0 | 7,5 | 8,2 |
| Канада | 34,2 | 12,2 | 4,4 | 4,7 | 12,9 |
| Германия | 40,5 | 8,3 | 4,0 | 16,0 | 12,2 |
| Франция | 42,7 | 7,0 | 4,2 | 17,0 | 14,5 |
| Швеция | 54,5 | 18,4 | 6,0 | 13,8 | 16,3 |
В России самые высокие налоги на прибыль предприятий, что, конечно, не стимулирует инвестиции. То, что доля налогов на прибыль в 1995 г. снижалась, подтверждает правильность линии правительства на реструктуризацию налогов.
Расходы. Объем расходов федерального бюджета составляет 19,7% ВВП. Крупнейшие из расходных статей - правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности -(1,9% ВВП в проектируемом бюджете 1996г.) предупреждение и ликвидация последствий стихийных бедствий (0,16 и 0,28% ВВП соответственно).
Очень высокими темпами увеличиваются расходы по обслуживанию госдолга. По сравнению с 1995г. расходы по погашению внутреннего долга возрастут в нынешнем году в 3,2 раза. Внешний долг России, включая долг бывшего СССР, по состоянию на 01.01.1997 г. составит 124,1 млрд. $. В бюджете на 1996 г. предусмотрены платежи по внешнему долгу в сумме 8,5 млрд. $ США, в том числе в оплату процентов - 5,2 млрд. $ и погашению основного долга - 3,3 млрд. $. Планируемые на 1996 г. платежи являются минимально возможными, при этом для выхода на этот уровень необходимо достижение договоренности с кредиторами об отсрочке оплаты части процентных платежей.
Еще одна растущая статья - расходы на госуправление (0,37% против 0,29%). В целях их сокращения предполагается сократить численность работников федеральных органов власти, включая территориальные, на 10-25%.
Расходы на социально-культурную сферу (образование, культура и искусство, социальная политика, здравоохранение, физкультура и спорт) в сумме составят по бюджету 1996 г. 9,48% ВВП против ожидаемых 8,82% ВВП в 1995 г.
Сложившееся представление о том, что Россия тратит на эти цели значительно меньше других стран, неверно. Так, в 1992-1994 гг. все социальные расходы (добавляются социальное обеспечение и страхование, пенсионное обеспечение, занятость), включая финансирование из региональных бюджетов и специальных фондов, составили в России 16,2% ВВП. В странах Латинской Америки они равны 10% ВВП (а именно эти страны сопоставимы с Россией по показателю ВВП на душу населения). В развитых странах их доля достигает 27,1% ВВП, но и показатель ВВП на душу населения там, как минимум, в четыре раза выше. Интересно заметить, что такое опережение достигается главным образом за счет расходов на социальное обеспечение и страхование. Что же касается, например, расходов на образование, то они составляют в разных странах 4,9% ВВП, в России - 4,1%, в Латинской Америке - 4,2%. По здравоохранению соответствующие цифры - 5,9%, 3,5% 2,4%. Проблема заключается не столько в размере расходов на социально-культурные нужды, сколько в весьма неэффективном использовании выделяемых средств и их распылении.
В федеральном бюджете на 1996 г. есть и резервы сокращения дефицита. Возьмем такую статью расходов как сельское хозяйство и рыболовство. Агропромышленному комплексу выделяется более 14 трлн. руб. Эта сумма примерно равна всем расходам на образование и почти вдвое больше расходов на здравоохранение и физическую культуру. Однако этим поддержка сельскохозяйственных производителей не ограничивается. В 1996 г. будет продолжена практика обеспечения села горюче-смазочными материалами, минеральными удобрениями и пестицидами на условиях товарного кредита.
В 1996 г. предусмотрено очередное списание с сельскохозяйственных предприятий платежей по возврату кредитов и процентов за их пользование на сумму 25 трлн. руб. Она относится на государственный внутренний долг. Намечается продолжение государственной поддержки АПК путем проведения льготной налоговой политики, пониженных нормативов отчислений во внебюджетные фонды. По этой линии объем средств, остающихся в распоряжении АПК, оценивается в 9-10 трлн. руб.
В итоге легко подсчитать, что общая сумма средств государственной поддержки АПК превысит в нынешнем году 65 трлн. руб. Это, с одной стороны, прямые бюджетные расходы, с другой стороны - неполученные доходы. Нетрудно заметить, что опережают эту сумму только планируемые расходы на оборону - 79 трлн. руб. Правомерно также сравнить эту цифру с прогнозируемым дефицитом в 88,6 трлн. руб. Таким образом, АПК несет ответственность за 80% бюджетного дефицита. Если бы хотя бы половина этих средств не пропала из бюджета, то можно было бы, например, полностью отказаться от внешнего финансирования дефицита (32,4 трлн. руб.)
До тех пор, пока не будет существенно сокращена бюджетная подпитка нереформированного колхозно-совхозного АПК, а также других весьма убыточных отраслей (типа угольной промышленности - 7,5 трлн. руб. господдержки по федеральному бюджету 1996 г.), не урезана власть лоббистов от аграрного комплекса в Госдуме, вряд ли возможно будет существенно сократить бюджетный дефицит.