Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 6 из 7)
Вывод: Оборачиваемость ДЗ уменьшилась на 4,06%, что означает снижение коммерческого кредита предоставленного предприятием.
10 Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз
Омс =
, (49)Отражает число оборотных запасов и затрат предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.
Омс =
разаОмс =
разаВывод: Число оборотов запасов и затрат предприятия увеличилось в 0,26 раз.
11 Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни
Сдз =
, (50)Характеризует срок погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается снижение коэффициента.
Сдз =
днейСдз =
Вывод: Срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 4 дня, что оценивается отрицательно.
12 Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз
Окз =
, (51)Показывает расширение или снижения коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности, снижение – рост покупок в кредит.
Окз =
разаОкз =
разаВывод: Оборачиваемость кредиторской задолженности снизился на 0,1 раза, что означает рост покупок в кредит.
13 Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни
Скз =
, (52)Отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием.
Скз =
днейСкз =
дняВывод: Срок возврата коммерческого кредита предприятием вырос на 8 днй.
14 Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб.
Фо =
, (53)Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов измеряемую величину продаж, приходящихся на единицу стоимости средств.
Фон =
руб.Фок =
руб.Вывод: Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов снизился на 0,08 руб. величина продаж, величина продаж приходящихся на единицу стоимости снизилась на 100 руб.
15 Оборачиваемость собственного капитала, раз.
Оск =
, (54)Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.
Оск =
разаОск =
разаВывод: Оборачиваемость собственного капитала снизилась в 0,05 раз.
Экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости, Эф.
Эф =
, (55)где О1 – оборачиваемость в анализируемом году;
О2 - оборачиваемость в предыдущем году;
Т - продолжительность года дни;
Д – выручка от реализации.
Эф =
Вывод: Эффективность оборачиваемости уменьшилась на 4,99, что свидетельствует о снижение в анализируемом году мобильных средств.
5. Анализ прогнозирования вероятности банкротства
5.1. Коэффициент текущей ликвидности, К1
К1 =
, (56)К1н =
К1к =
5.2. Коэффициенты обеспеченности собственными средствами, К2
К2 =
, (57)К2н =
К2к =
Структура баланса неудовлетворительна, Если К1< 2; К2 < 0,1.
При неудовлетворительной структуре баланса осуществляется проверка восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев.
Вывод: Структура баланса неудовлетворительна, т.к. на начало и конец года К1< 2, поэтому надо рассчитать коэффициент восстановления.
5.3. Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности, КЗ
КЗ =
, (58)Где У – период утраты (восстановления) платежеспособности
Если К3 > 1, то предприятие имеет реальную возможность восстановить платежеспособность
Если К3 < 1, то предприятие в ближайшее время не сможет выполнить обязательства перед кредиторами
Кзн =
Вывод: Т.к. К3 < 1, то может быть принято решение о том, что предприятие в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Ввиду реальной угрозы утраты данным предприятием платежеспособности оно ставиться на учет в Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве).
Таблица 26 Показатели ликвидности
| Показатели | Критическое значение | На начало года | На конец года | Изменения |
| Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными средствами, К2 Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности | > 2 > 0,1 > 1 | 2,23 0,35 0,65 | 1,55 0,01 0,65 | -0,68 -0,34 - |
В ходе анализа финансовой – хозяйственной деятельности предприятия выявлено, что скорость изменения объёма производства за анализируемый период 2110 тыс. руб. Изменение выпуска продукции по годам 105,29 тыс. руб. Абсолютное значение одного процента товарной 396,98 тыс. руб. Изменение товарной продукции больше чем изменение реализованной продукции, значит происходит затоваривание на складах. Необходимо провести ряд маркетинговых исследований и предложений, мероприятия организационно – технического порядка для улучшения реализации продукции.
На уменьшение объёма реализованной продукции влияют увеличения:
1. Остатков продукции отгруженной, неоплаченной в срок ( 0,573%);
2. Остатков продукции, срок оплаты которых не поступил ( 1,432%).
На увеличение объёма реализованной продукции влияет объём товарной продукции (5,993%).
Затраты на 1 рубль товарной продукции в анализируемом году с увеличением объёма товарной продукции увеличились на 2 копейки на один рубль объёма.
Балансовая прибыль в анализируемом году составила 23949 тыс.руб., что на 4191 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году или на 121,2%. Чистая прибыль предприятия на конец года увеличилась на 3185,1 тыс.руб. Или на 21,2%, поэтому увеличились поступления в бюджет, а следовательно увеличился налог на прибыль. В следствии этого увеличились поступления от чистой прибыли в фонд потребления и в фонд накопления.
Так же в ходе анализа было выявлено, что финансовое положение предприятия не устойчивое, т.к. темп прироста выручки от реализации продукции больше валюты (итога) баланса.
Общая величина мобильных активов в отчетном периоде уменьшилась на 968 тыс.руб. или 3,7%. Общая величина запасов и затрат в анализируемом периоде уменьшилась на 2000 тыс.руб. или на 9,6%. Производственный потенциал предприятия в анализируемом году увеличился на 20386 тыс.руб. , что благоприятно для предприятия. Производственный потенциал в процентах к балансу в анализируемом периоде увеличилась на 17836 тыс.руб. или на 21,3%, что желательно для предприятия.
При анализе заемных средств и обязательств было выявлено, что финансовое состояние предприятия не устойчивое, тип финансовой устойчивости «предкризисное». В ходе анализа ликвидности баланса было выявлено, что баланс является не ликвидным, что свидетельствует о недостаточности у предприятия собственных оборотных средств. В ходе анализа деловой активности было выявлено, что на единицу реализованной продукции приходящейся в анализируемом году 49,5% прибыли, а в предыдущем году 49,6%, что свидетельствует о снижении спроса.
Эффективность использования всего имущества предприятия снизилась на 2,3%, что свидетельствует о падении спроса на продукцию и пере накопления активов. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов снизилось на 5,7 %. Эффективность использования собственного капитала снизилась на 2,35%, что оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия. Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия (как собственного, так и заемного) снизилась на 2,2%. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов измеряемую величину продаж снизилась на 0,08 руб., приходящейся на единицу стоимости средств.