Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 2 из 7)

· Продукции, срок платы которой не наступил. 4. Объем реализованной продукции.

Ок срок РП

835 35040***

1435 36440***

171,86 103,99

600 1400

* выпуск ТП берется из предыдущих таблиц;

** определяется расчетно-солод. методом;

*** берется из таблицы 3.

	Ок склад =∑Он + ТП - ∑Ок – РП	(7)
	Ок склад 0 = (435+335+335) + 397 – (735+835) – 35040 = 4230
	Ок склад1 = ( 535+ 435+435) + 41835 – (1035+1435) – 36440 = 4330

Влияние факторов на объем реализованной продукции:

1. Изменение товарной продукции на объем реализации, %

	∆РПтп =	(8)
	∆РПтп = х 100 = 5,99%

2. Изменение остатков готовой продукции на складе, %

	∆ РПо склад = х 100%,	(9)
	∆ РПо склад =

3. Измерение остатков продукции отгруженной неоплаченной в срок,%

	∆ РП о неопл. =	(10)
	∆ РП о неопл. =

4. Изменение продукции, срок оплаты которой не наступил, %

	∆ РП о срок =	(11)
	∆ РП о срок =

5. Суммарное влияние факторов

	∆ РП = ∆РПтп +∆РП о скл. + ∆РП о срок + ∆РП о неоп.	(12)
	∆ РП = 5,99 + 0 – 1,43 – 0,57 = 3,99

Вывод: Объем реализованной продукции увеличился на 1400 тыс. руб. или на 3,99%. Наибольшее влияние на изменение объема реализованной продукции оказывает ТП (-5,99%). Отрицательное влияние оказывают остатки ГП отгруженной, неоплаченной в срок (-0,57%). Положительное влияние оказывают остатки ГП, срок оплаты которой не наступил (1,43%).

2. Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий

Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат

Таблица 5 структура себестоимости по статьям затрат

Калькуляционные статьи затрат	Предыдущий год, фактически		Анализируемый год, фактически		Отклонения ( + - )		Влияние структур. сдвигов
	Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Сырье и материалы за вычетом отходов 2 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера 3 Топливо и энергия на техно-логические цели 4 З/п (основ. и доп.) произв. рабочих и отчислений на соц.нужды 5 Расходы на подготовку и освоение произв. 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 7 Общезаводские (общепроизвод.) расходы 8 Потери от брака	2435 6335 235 1435 235 2635 435 15	16,5 43,0 1,6 9,7 1,6 14,9 4,9 0,1	2435 6835 735 1635 135 2935 953 23	14,8 41,6 4,5 9,9 0,8 17,9 5,8 0,1	- 500 500 200 -100 300 200 8	- 107,9 312,8 113,9 57,4 111,4 1,4 0,1	- 3,4 3,4 1,4 -0,7 2,03 1,4 0,1

Продолжение таблицы 5

9 Прочие производственные расходы 10 Производ. себестоимость (работ) услуг. 11 Внепроизвод. Расходы. 12 Полная себестоимость (работ) услуг.

235 14295 435 14730

1,6 97,05 2,9 100

335 16003 435 16438

2,0 97,4 2,6 100

100 1708 - 1708

0,7 111,9 100 111,6

0,7 11,6 - 11,6

Таблица 6 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.

Показатели	Предыдущий год фактически тыс.руб.	Анализируемый год фактически тыс.руб.	Отклонения ±
			Тыс.руб.	%
1 Себестоимость товарной продукции. 2 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. 3 Затраты на один рубль товарной продукции.	14730 39735 37	16438 41835 39	1708 2100 0,02	11,6 5,3 5,4

Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на 11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению затрат на производство.

Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс. руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).

3. Анализ прибыли.

Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.

Показатели	Усл. обозн.	Предыдущий год	Предыдущий год пересчит. на объем анализируемого года.	Анализи- руемый год.
1. Производств. с/ 2.Внепроизвод-ственные расходы 3.Полная себестоимость 4. Выручка от реал. 5. НДС 6. Акциз 7.Объем реализованной продукции 8.Прибыль	С Р Сп Впр Ндс Ак В П	14295 435 14730 35040 5840 - 29200 14470	15051,2 458 15509,2 36893,6 6148,9 30744,7 15235,5	16003 435 16438 36440 6073 - 30367 13924

Коэффициент пересчета

К пер =

К пер = (14)

Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия

Источники прибыли	Предыдущий год, 0 фактически тыс. руб.	Анализируемй год, 1 фактически, тыс. руб.	Отклонения ( ± -)
			тыс.руб.	%
1 Прибыль от реализации 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сальдо доходов от внереализац. операций	14470 53 5235	13929 55 9965	-541 2 4730	96,3 103,8 190,4
Итого балансовая прибыль	19758	23949	4191	121,2

Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730 тыс.руб.