На основании данных выписок из счетов в банке и приложенных к ним документов оптовое предприятие оперативно контролирует ход поступления денежных средств за реализованные товары, выполнение плана и динамику товарооборота. Эта информация используется при оперативном анализе издержек обращения, финансовых результатов, платёжеспособности оптового предприятия и разработке мер по улучшению его хозяйственной и другой деятельности.
Применение ЭВМ позволяет автоматизировать оперативный анализ отгрузки товаров, оптового товарооборота, товародвижения. При помощи ЭВМ и других современных технических средств можно, в частности, оперативно контролировать, сколько и на какие суммы выписано товарных и расчётных документов за отгруженные товары, кому и сколько их поставлено и как своевременно оплачиваются реализованные товары.
| виды продаж | факт прошлого года (тыс.р.) | текущий год | в % к прошлому | уд. вес. | |||||
| план(тыс.р.) | факт(тыс.р.) | % вып. | прошл.год | тек.год | |||||
| Розничная сеть | 80 | 80 | 63.6 | 79.50 | 75.90 | 20 | 10,71 | ||
| Оптовая сеть | 320 | 470 | 530 | 112.77 | 165.63 | 80 | 89.29 | ||
| в т.ч. экспорт | 70 | 100 | 212 | 212 | 302.86 | 17.50 | 35.71 | ||
| ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 | 148.40 | 100 | 100 | ||
Решение:
% вып. = факт/план * 100%
% вып. Розничная сеть = 63,6/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%
экспорт = 212/100*100 = 212%
ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%
В % к прошл. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%
В % к прошлому: Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/320*100 = 165,63%
экспорт = 212/70*100 = 302,86%
ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40%
Уд.вес = часть/целое*100%
Уд.вес прошл.г. = факт прошл.г./итого факт прошл.г.*100%
Розничная сеть = 80/400*100 = 20%
Оптовая сеть = 320/400*100 = 80%
экспорт = 70/400*100 = 17,50%
Уд.вес тек.г. = факт тек.г./итого факт тек.г.*100%
Розничная сеть = 63,60/593,60*100 = 10,71%
Оптовая сеть = 530/593,60*100 = 89,29%
экспорт = 212/593,60*100 = 35,71%
Анализ:
В целом по предприятию % вып. (всего) за текущий год составил 107,93 %, перевыполнение - 7,93 %, в рублях это составит 43,60 тыс.руб., поскольку удельный вес текущего года в оптовой сети составил 89,29 %. По сравнению с прошлым годом план оптовой сети также, как и розничной значительно перевыполнен, в целом по сравнению с прошлым годом Троста составил 148,40 %, Тприроста – 48,40 %. В оптовой сети Троста составил 165,63 %, Тприроста – 65,63 %. Что касается экспорта товаров, т.е. вывоза наших отечественных товаров в зарубежные страны, то можно сказать, что в текущем году по сравнению с прошлым предприятию поступило большое количество предложений от иностранных клиентов и в текущем году удалось реализовать товара за границу на 212 тыс.руб., тогда как в прошлом году было всего реализовано товаров на сумму 70 тыс.руб. Удельный вес в текущем году составил 35,70 %, а в прошлом был 17,50 % от общего объёма реализации.
Таблица №2.
«Анализ оптового товарооборота».
| виды продаж | факт прошл.года (тыс.р.) | текущий год | ||
| план (тыс.р.) | факт (тыс.р.) | % вып. | ||
| Розничная сеть | 80 | 80 | 63.60 | 79,50 |
| Оптовая сеть | 320 | 470 | 530 | 112.77 |
| ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 |
| в т.ч. продажа 1) Московская обл. | 300 | 385 | 413.40 | 107.38 |
| 2) переброска | 80 | 155 | 169.60 | 109,42 |
| 3) прочее | 20 | 10 | 10,60 | 106 |
Решение:
% вып. = факт/план*100%
Текущий год:
% вып. Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%
ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%
а) Московская область = 413,40/385*100 = 107,38%
б) переброска = 169,60/155*100 = 109,42%
в) прочее = 10,60/10*100 = 106%
Анализ:
Всего % вып. за текущий год составил 107,93 % (перевыполнение – 7,93 %), в рублях это отклонение составит 43,60 тыс.руб. Перевыполнение достигнуто в большей степени за счёт оптовой сети. По сравнению с прошлым годом факт текущего года увеличился, тем самым отклонение в рублях составило 193,60 тыс.руб., а Троста 48,40 %, это достигнуто за счёт переброски, т.к. фактически за текущий год она возросла в два раза и в текущем году составила 169,60 %. Всё это объясняется повышенным спросом на продукцию данного предприятия, что говорит об успехе на рынке.
| источники поступления | факт прошл.г. (тыс.р.) | текущий год | в % к прошл. | уд.вес | |||
| план(тыс.р.) | факт(тыс.р.) | % вып. | прошл.г. | текущ.г. | |||
| Московск.изд-ва | 280 | 385 | 486.75 | 126.43 | 173.84 | 70 | 82 |
| Другие | 80 | 155 | 89.04 | 57.45 | 111.30 | 20 | 15 |
| Покупка у насел. | 40 | 10 | 17.81 | 178.10 | 44.53 | 10 | 3 |
| ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 | 148.40 | 100 | 100 |
Решение:
Факт прошл.г. = итого факт прошл.г.*Уд.вес (часть) прошл.г.
Московские изд-ва = 400*70% = 280 тыс.руб.
Другие = 400*20% = 80 тыс.руб.
Покупка у насел. = 400*10% = 40 тыс.руб.
Факт тек.г. = итого факт тек.г.*Уд.вес (часть) тек.г.
Московские изд-ва = 593,60*82% = 486,75 тыс.руб.
Другие = 593,60*15% = 89,04 тыс.руб.
Покупка у насел. = 593,60*3% = 17,81 тыс.руб.
% вып. = факт/план*100%
Текущий год:
Московские изд-ва = 486,75/385*100 = 126,43 %
Другие = 89,04/155*100 = 57,45 %
Покупка у насел. = 17,81/10*100 = 178,10 %
ИТОГО = 593060/550*100 = 107,93 %
Московские изд-ва = 486,75/280*100 = 173,84 %
Другие = 89,04/80*100 = 111,30 %
Покупка у насел. = 17,81/40*100 = 44,53 %
ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40 %
Анализ:
В целом по предприятию в текущем году поступление товаров было перевыполнено незначительно, планировалось товара на 550 тыс.руб., а фактически составило 593,60 тыс.руб., тем самым возросло на 7,93 %. По сравнению с прошлым годом этот показатель увеличился на 193,60 тыс.руб. В текущем году, как и в прошлом наибольшее поступление товаров было от Московских издательств, которые играют немаловажную роль в нашей стране, поддерживая тем самым российского писателя. Кроме того, по Московским издательствам в текущем году поступило товаров на 486,75 тыс.руб., хотя было запланировано 385 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом этот показатель почти в два раза вырос, т.к. поступлений в прошлом году от Московских издательств было на 280 тыс.руб. Удельный вес в текущем году составил 82 %, а в прошлом – 70 % от общего объёма поступления товаров.