Анализ деятельности предприятия (стр. 10 из 12)
Таблица 2.1
| Показатели | За прошлый год | За отчетный год | Изменения |
| 1. Выручка (руб) | 712542287 | 904042928 | 191500641 |
| 2. Себестоимость (руб) | 668220746 | 767658242 | 99437496 |
| 3. Коммерческие расходы (руб) | 11238650 | 8316752 | -2921898 |
| 4.Прибыль от реализации продукции | 33082891 | 128067934 | 94985043 |
| 5. Индекс цен (коэфф.) | 1 | 1,15 | 0,15 |
| 6. Выручка в сопостовимых ценах | 712542287 | 786124285,2 | 73581998,22 |
| 7. Рентабельность реализации продукции (стр4/стр5) | 0,04643 | 0,16291 | 0,11648 |
| 8.Затраты на 1 рубль продукции ((стр2+стр3)/стр5) | 0,9536 | 0,9871 | 0,0335 |
1. Изменеие прибыли за счет изменеия объема реализации продукции:
êПР.П(êQ)=0,04643*73581998,22=3416365,977
Это говорит о том, что увеличение объема производства на 73581998,22 рубля увеличило прибыль на 3416365,98 рублей.
2. изменение прибыли от повышения цены:
êПР.П(êР)= 191500641-73581998,22=117918642,8
Прибыль увеличилась на 117918642,8 рублей за счет увеличения цены на 15%.
3. Изменение прибыли от влияния затрат на один рубль продукции:
êПР.П(êS)= 0,0335*786124285,2=26349965,76
Прибыль уменьшилась на 26349965,76рублей за счет увеличения затрат
2.3 Анализ эффективности использования имущества.
Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовый доход, прибыль) сопостовляют с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность, или, точнее, норму рентабельности.
В таблице рассчитана рентабельность данного предприятия.
Таблица 2.2
| Показатели | За прошлый год | За отчетный год | Изменения |
| 1. Рентабельность активов | 0,0617 | 0,3325 | 0,2708 |
| 2 Рентабельность оборотных активов | 0,0487 | 0,2482 | 0,1995 |
| 4. Рентабельность собственного капитала | 0,0452 | 0,2628 | 0,2177 |
| 5. Рентабельность реализации продукции | 0,0464 | 0,1417 | 0,0952 |
По данным таблицы можно сказать, что предприятие стало получать больше прибыли с каждого рубля, вложенного в производство, о чем говорят показатели рентабельности.
2.4 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов.
Величина рентабельности зависит от скорости оборачиваемости активов. Рассмотрим взаимосвязь факторов коэффициента оборачиваемости активов и рентабельность реализации продукции на рентабельность активов.
Таблица 2.3
| Показатели | За прошлый год | За отчетный год | Изменения |
| 1. средняя величина активов | 342342008 | ||
| Коэффициент оборачиваемости | 2,0814 | 2,6408 | 0,5594 |
| Изменеие Рентабельность от изменения коэфф. оборачиваемости | 0,0260 | ||
| Изменеие Рентабельность от изменеия Рентабельности реал. Продукции | 0,2515 | ||
По данным расчетов видно, что наибольшее увеличение рентабельности активов произошло за счет увеличения рентабельность реализации продукции. Это следствие того, что увеличился объем производства продукции и повышение цены на продукцию.
Анализ затрат на 1 рубль выпущенной продукции в разрезе элементов затрат.
Количество товара, которое предприятие может предложить на рынке, зависит от уровня издержек (затрат) на его производство и цены, по которой товар будет продаваться на рынке.
Из этого следует, что знание издержек на производство и реализацию товара является одним из важнейших условий эффективного хозяйствования предприятия.
Издержки – это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей производственной и коммерческой деятельности.
В таблице 3.1 проанализированы издержки (затраты) на выпуск продукции.
Таблица 3.1
| Показатели | Ед. изм. | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| 1. Затраты | 668220746,00 | 767658242,00 | 99437496,00 | |
| - материальные | 200466223,80 | 268680384,70 | 68214160,90 | |
| - заработная плата | 133644149,20 | 115148736,30 | -18495412,90 | |
| - отчисления на социальное страхование | 259269649,45 | 297851397,90 | 38581748,45 | |
| - амортизация | 33411037,30 | 61412659,36 | 28001622,06 | |
| - прочие | 41429686,25 | 24565063,74 | -16864622,51 | |
| 2. Объем продукции | 1424905 | 1643714 | 218810 | |
| 3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции | 468,96 | 467,03 | -1,93 | |
| - материалоемкость | 140,69 | 163,46 | 22,77 | |
| - зарплатоемкость | 93,79 | 70,05 | -23,74 | |
| - отчисления от Ф.О.Т | 181,96 | 181,21 | -0,75 | |
| -амортизациемкость | 23,45 | 37,36 | 13,91 | |
| - прочие затраты на 1 рубль продукции | 29,08 | 14,94 | -14,13 | |
| 4. Относительная экономия (перерасход) по себестоимости | -3175182,46 | |||
| - изменение материалоемкости | 37430357,36 | |||
| - изменение зарплатоемкости | -39017948,59 | |||
| - изменение отчислений от Ф.О.Т | -1231970,79 | |||
| - изменение амортизациемкости | 22870988,14 | |||
| - изменение прочие затрат на 1 рубль продукции | -23226608,57 | |||
По данным таблицы видно, что затраты увеличились за счет увеличения объема производства, отсюда повысился расход всех состовляющих себестоимости.
Раа |
ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Для изучения и разработки возможных путей развития предприятия в рыночных условиях экономики необходимо финансовое прогнозирование. Основные его задачи - установить объем финансовых ресурсов в предстоящем периоде, источники их формирования и пути наиболее эффективного использования. Разработка прогноза дает возможность ответить на жизненно важный вопрос: что ожидает предприятие в обозримом будущем - укрепление или утрата платежеспособности (банкротство).
В мировой практике для прогнозирования устойчивости предприятия, выбора его финансовой стратегии, а также определения риска банкротства используются различные экономическо- математические методы .
В развитых капиталистических странах широко используется пятифакторная модель Альтмана, которая имеет следующий вид:
в нашем случае :
По рассчитанной формуле можно сказать, что вероятность банкротства у предприятия средняя.В нашей стране для прогнозирования возможного банкротства предприятий предусматривается двухфакторная система. Основной целью проведения такого анализа является обоснование решения о признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а самого предприятия- неплатежеспособным. Неудовлетворительная структура баланса характеризуется таким состоянием имущества и долговых прав предприятия-должника при котором в связи с недостаточной степень ликвидности его активов не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед банками, поставщиками и кредиторами.
В соответствии с принятой методикой анализ и оценка степени удовлетворительности структуры баланса предприятия проводится на основе следующих показателей :
коэффициент текущей ликвидности (покрытия) , Кп ,
коэффициент обеспеченности собственными средствами , Кс.
Основание для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным является наличие одной из следующих ситуаций :
коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) на конец отчетного периода имеет значение менее 200% ;
коэффициент обеспеченности собственными средствам , Кс. на конец отчетного периода имеет значение менее 10%.
В нашем примере коэффициент текущей ликвидности составил на начало года 112,1%, а на конец года 121,2%, то есть менее 200%. Значение показателя обеспеченности собственными средствами на начало года 17,08 , а на конец года 30,13, то есть не менее 10%. Следовательно, структура баланса организации можно признать удовлетворительной , а предприятие - платежеспособным.
В такой ситуации предприятию необходимо разработать конкретный план действий, предусматривающий все возможные меры восстановления лучшей платежеспособности.