Тр= 1:Птр
Ожидаемая в текущем периоде:
Тр= 1:85,9=0,0116 чел/т.р.
Прогнозируемая на следующий год:
Тр=1:130,1=0,0077 чел/т.р.
Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле
DДодПтр=(Птр2-Птр1).Ч2, где
Птр1- производительность труда текущего периода;
Птр2- производительность планового периода;
Ч2- среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.
DДодПтр=(130,1-85,9).1332=58874,4 т.р.
Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле
DЧусл= Чусл – Ч2, где
Чусл- условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.
Чусл= Дод2:Птр1
Чусл= 173313,37:85,9=2017,6 чел.
Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:
DЧусл= 2017,6-1332=685,6 чел.
Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле
¯СПтр=(Птр2-Птр1).DС2, где
Птр- производительность труда текущего и планового периодов;
DС2- изменение себестоимости в плановом периоде
¯СПтр=(130,1-85,9).(-0,2515)=11,12 т.р.
Показатели эффективности использования основных фондов
Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле
Ки=Дод:Ф, где
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ожидаемая Ки=108633,25:835300=0,13 р.
Плановая Ки=173313,37:918066,4=0,19 р.
Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле
Кф=1:Ки
Ожидаемая Кф=1:0,13=7,69 р.
Плановая Кф=1:0,19=5,26 р.
Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле
Вф=Ф:Ч, где
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.
Ожидаемая Вф=835300:1265=660,3 т.р./чел.
Плановая Вф=918066,4:1332=689,2 т.р./чел.
Показатели эффективности использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле
Коб=Дод:Ос
Ожидаемый Коб=108633,25:29235,5=3,72 оборотов
Прогнозируемый Коб=173313,37:31825,6=5,45 оборотов
Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле
Кзаг=1:Коб
Ожидаемый Кзаг=1:3,72=0,27 р.
Прогнозируемый Кзаг=1:5,45=0,18 р.
Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:
Кд=Ос.Чд:Дод, где
Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Чд- число дней в периоде (в расчетах за год принимается равной 360 дням);
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ожидаемая Кд=29235,5.360:108633,25=96,88 дней
Прогнозируемая Кд=31825,6.360:173313,37=66,1 дней
Эксплуатационные затраты
Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.
Т=97377,3:88377,7.100=110,2%
Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:
DЭ=(С1-С2).Дод2 : 100, где
С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;
Дод2- доходы от основной деятельности в текущем периоде;
100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.
DЭ=(81,35-56,2).173313,37:100=43588,3 т.р.
Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:
Темп роста производительности труда=130,1:85,9=151,5%.
В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.
Темп роста фондоотдачи=1,09:0,13.100=146%.
Темп роста фондовооруженности=689,2:660,3.100=104,4%
Темп роста балансовой прибыли=59170,76:4322,7=12раз.
Темп роста чистой прибыли=44969,76:3285,2=12 раз.
Таб.7.3 Основные экономические показатели работы
| Показатели | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсол. | В % | |||
| 1. Доходы от основной деятельности, тыс.руб. | 108633,25 | 173313,37 | 64680,1 | 59,5 |
| 2. Среднесписочная численность работников, ед. | 1454,1 | 1530,9 | 76,8 | 5,28 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 835300 | 918066,4 | 82766,4 | 9,9 |
| 4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. | 29235,5 | 31825,6 | 2590,1 | 8,86 |
| 5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб. | 88377,7 | 97377,3 | 8999,6 | 10,1 |
| 6. Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 18298,1 | 19263,6 | 965,5 | 5,27 |
| 7. Прибыль балансовая, тыс.руб. | 4322,7 | 59170,76 | 54848,1 | 12р |
| 8. Прибыль чистая, тыс.руб. | 3285,2 | 44969,76 | 41684,6 | 12р |
| 9. Производительность труда, тыс.руб/чел. | 85,9 | 130,1 | 44,2 | 51 |
| 10. Себестоимость 100 рублей доходов, руб. | 81,35 | 56,2 | -25,15 | -30,9 |
| 11.Фондоотдача, руб. | 0,13 | 0,19 | 0,06 | 50 |
| 12. Фондовоор-сть, тыс.руб. | 660,3 | 689,2 | 28,9 | 4,4 |
| 13. Оборачиваемость оборотных средств, оборот | 3,72 | 5,45 | 1,73 | 46,5 |
| 14. Длительность одного оборота, дней | 96,88 | 66,1 | -30,78 | -31,8 |
| 15. Рентабельность ресурсная, % | 0,38 | 7,73 | 7,35 | 12р |
| 16. Рентабельность затратная, % | 3,72 | 46,2 | 42,5 | 11р |
Производительность труда возрастет в 1,5р, а трудоемкость снизится. Доля прироста доходов за счет роста производительности труда составит 470,3 млн. руб., Снижение себестоимости за счет роста производительности труда ожидается в размере 161,6 млн. руб.
Фондоотдача увеличится на 50%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 46,5%, длительность оборота снизится на 25 дней,
Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 12 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.
Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 125,32 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 110,5% за счет увеличения производственного плана.
За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 30% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34% затратам на материалы и запчасти на 13,5%, затраты на электроэнергию на 15%, прочим затратам на 30,9%, амортизационным отчислениям на 31,2%.НДС увеличится 1,2, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 12,9 млн. руб. больше.
Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).
1. Е.А.Голубицкая и Г.М. Жигульская «Экономика связи» М. «Радио и связь» 2000г.
2.В.М. Попов, С.И. Ляпунов «Бизнес планирование». М. «Финансы и статистика» 2000г.
3. В.М. Гусаров «Статистика» М. «Юнити» 2002г.
4.Налоговый кодекс 9 гл.250. Федеральный закон – от 6.08.2002 г.