Всего: 19263,6.35,6%=6857,8 т.р.
Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:
На = 42785,4 : 835300 . 100 = 5,12%
Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:
Апл = 918066,4 . 5,12%= 47005 т.р.
Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.
Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:
2853 : 218,6 = 13,05 руб./ном.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:
(248+272,1) : 2 = 260,05 т.ед.
Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:
Зм = 13,05.260,05.1,14=3868,8 т.р.
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.
Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:
2464,4: 218,6 = 11,27 руб./ном.
Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:
Зэ= 11,27.260,05.1,14=3341,07 т.р.
Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1
(5.1) Эпрпл = Эобщ.dпро : 1-dпро, где
Эобщ- сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.
dпро- удельный вес прочих затрат в текущем периоде
Общая сумма затрат текущего периода равна:
Эобщ=18298,1+6514,1+42785,4+2464,4+2853+15462,7=88377,7тыс. руб.
Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:
15462,7: 88377,7 = 0,175 или 17,5%
Общая сумма затрат планового периода равна:
Эобщ= 19263,6+6857,8+47005+3341,07+3868,8=80336,3 тыс.руб.
Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:
Эпрпл= (80336,3.0,175):(1-0,175) = 17041 т.р.
Сведем все полученные расчеты в таблицу 5.1
Таб.5.1 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи. (тыс. руб.)
| Наименование статей затрат | Ожидаемое | Прогноз | Изменение в % | ||
| Тыс.руб | В % к итогу | Тыс.руб | В % к итогу | ||
| 1. Затраты на оплату труда | 18298,1 | 20,7 | 18906 | 19 | 5,3 |
| 2. Отчисления на социальные нужды | 6514,1 | 7,4 | 6857,8 | 7,0 | 5,3 |
| 3. Амортизационные отчисления | 42785,4 | 48,4 | 47005 | 48,3 | 9,9 |
| 4. Затраты на материалы и запчасти | 2853 | 3,2 | 3868,8 | 4,0 | 35,6 |
| 5. Затраты на электроэнергию | 2464,4 | 2,8 | 3341,07 | 3,4 | 35,6 |
| 6. Прочие затраты | 15462,7 | 17,5 | 17041 | 17,5 | 10,2 |
| Итого: | 88377,7 | 100 | 97377,3 | 100 | 10,1 |
Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.
Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле 5.2
(5.2) С=(Э/Дод).100 руб., где
Э- полная себестоимость за определенный период
Дод- доходы от основной деятельности за тот же период
Калькуляция ожидаемая в текущем году:
Затраты на оплату труда= 18298,1:108633,25.100=16,84р.
Отчисления на соц.нужды=6514,1:108633,25.100=6р.
Амортизационные тчисления=42785,4:108633,25.100=39,4р.
Затраты на мат-лы и запчасти=2853:108633,25.100=2,63р.
Затраты на эл.энергию=2464,4:108633,25.100=2,27р.
Прочие затраты=15462,7:108633,25.100=14,23р.
Итого затрат=88377,7:108633,25.100=81,35р.
Калькуляция на прогнозируемый период:
Затраты на оплату труда=19263,6:173313,37.100=11,11р.
Отчисления на соц.нужды=6857,8:173313,37.100=3,96р.
Амортизационные отчисления=47005:173313,37.100=27,12р.
Затраты на материалы и запчасти=3868,8:173313,37.100=2,23р.
Затраты на эл.энергию=3341,07:173313,37.100=1,93р.
Прочие затраты=17041:173313,37.100=9,83р.
Итого затрат=97377:173313,37.100=56,2р.
Произведенные расчеты сведем в таблицу 5.2
Таб.5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи
| Наименование статей затрат | Себестоимость 100 рублей доходов, руб. | Изменение | ||
| Ожид. | Прог. | Руб. | % | |
| 1. Затраты на оплату труда | 16,84 | 11,11 | -5,73 | -34,0 |
| 2. Отчисления на соц.нужды | 6 | 3,96 | -2,04 | -31,2 |
| 3. Амортизационные отчисления | 39,4 | 27,12 | -12,28 | -31,2 |
| 4. Затраты на материалы и запчасти | 2,63 | 2,23 | -0,4 | -15,2 |
| 5. Затраты на эл.энергию | 2,27 | 1,93 | -0,34 | -15,2 |
| 6. Прочие затраты | 14,23 | 9,83 | -4,4 | -30,9 |
| Итого: | 81,35 | 56,2 | -25,15 | -30,9 |
Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле 5.3
(5.3) НДСi= Эобi.Нсндс : 100, где
Эобi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.
Нсндс- ставка НДС, %
Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:
Ожидаемые в текущем периоде:15462,7.30%=4638,8т.р.
Плановые: 17041.30%=5112,3 т.р.
Определим затраты текущего периода:
Эоб= 2853+2464,4+4638=9956,2 т.р.
Определим затраты планового периода:
Эоб= 3868,8+3341,07+5112,3=12322,17 т.р.
Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:
НДСтек= 9956,2.20:100= 1991,24 т.р.
НДСпл= 12322,17.20:100=2464,43 т.р.
Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.
Ожидаемый= 21726,65-1991,24=19735,41 т.р.
Прогнозируемы= 34662,67-2464,43=32198,24 т.р.
Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3
Таб.5.3 Налог на добавленную стоимость
| Наименование показателей | Ожид. | Прогноз | Изменение | |
| Тыс.руб | В % | |||
| 1. НДС от реализации услуг связи, млн.руб. | 21,7 | 34,7 | 13 | 59,9 |
| 2. НДС по расходованию материалов, эл.энергии и т.д., млн.руб. | 2,0 | 2,5 | 0,5 | 25,0 |
| 3. Перечисляемый в бюджет НДС, млн.руб. | 19,7 | 32,2 | 12,5 | 63,5 |
Вывод по разделу 5: затраты на производство и реализацию услуг увеличатся в общем на 10,1% за счет увеличения производственного плана. За счет увеличения доходов в плановом периоде произойдет снижение себестоимости услуг связи на 100 рублей доходов на 30%. НДС от реализации услуг связи увеличится на 59,9%, следовательно в бюджет будет дополнительно перечислено 12,5 млн.руб.
РАЗДЕЛ 6.
Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
прибыль от основной деятельности;
прибыль валовая (балансовая);
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);
резервный фонд (РФ);
фонд потребления (ФП);
фонд накопления (ФН);
рентабельность общая (ресурсная);
рентабельность затратная.
Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле
Подi= Додi- Эодi, где
Додi- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Эодi- затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:
Под= 108633,25-88377,7=20255,6 тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:
Под= 173313,37-97377,3=75936,07 тыс.руб.
Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат. Это налог на имущество и местные налоги.
Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.
В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.
Пусть оборотные средства делятся на: 2%- товары, запасы и т.д. и 1,5%- денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. В текущем периоде сумма денежных средств составит 29235,5.1,5%= 438,5 тыс.руб.; в плановом периоде эта сумма составит 31825,6.1,5%= 477,38 тыс.руб.
Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:
835300+ (29235,5-438,5).2%=17881,9 т.р.
Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:
918066,4+ (31825,6-477,38).2%=18988,3 т.р.
Согласно Федерального Закона от 27.12.1991 № 2118-1 (в редакции от 24.07.2002) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», к местным налогам относятся целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно- правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории. Ставка сборов в год не может превышать размера 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда.
Следовательно, сбор на содержание милиции и на благоустройство территории в текущем периоде составит: