Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| I | Капитальные затраты | |
| 1 | Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего, | 600 |
| в том числе: | ||
| - приобретение нового оборудования | 250 | |
| - строительство новых объектов (цехов) | 300 | |
| -реконструкция действующих основных фондов | 50 | |
| 2 | Затраты на развитие социальной сферы, всего, | 270 |
| в том числе: | ||
| - строительство нового жилого дома | 200 | |
| - строительство детского сада | 50 | |
| - другие объекты социальной сферы | 20 | |
| Всего капитальных затрат | ||
| II | Источники финансирования капитальных затрат | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 200 |
| 2 | Амортизационные отчисления | |
| 3 | Чистая прибыль | |
| 4 | Долгосрочный кредит | |
| Всего источников |
Приложение
Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Доходы от ценных бумаг | 85 |
| 2 | Доходы от долевого участия в деятельности других организаций | 68 |
| 3 | Доходы от реализации имущества | 55 |
| 4 | Доходы от сдачи в аренду помещений | 127 |
| 5 | Доходы от сдачи в аренду оборудования | 20 |
| 6 | Выплата дивидендов по ценным бумагам | 12 |
| 7 | Расходы от долевого участия в строительстве жилого дома | 25 |
| 8 | Судебные издержки и арбитражные расходы | 95 |
| 9 | Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров. | 18 |
| 10 | Потери от стихийных бедствий | 87 |
| 11 | Убытки от хищений | 32 |
Приложение
Исходные данные к расчету прироста оборотных средств
| Наименование показателей | |
| 1 | Производственные запасы |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 36 |
| - норма запаса в днях | 25 |
| 2 | Незавершенное производство |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- |
| - норма запаса в днях | -- |
| 3 | Расходы будущих периодов |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 11 |
| - изменение норматива, тыс. руб. | - 1,0 |
| 4 | Готовая продукция |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- |
| - норма запаса в днях | -- |
Введение
Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана (являющегося частью бизнес – плана – документа, призванного высветить курс предприятия, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия) предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты производства, реализации, прямых затрат на материалы, прямых затрат на труд, производственных накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли); финансовый бюджет предприятия бюджеты денежных средств и прогнозного баланс); эффективность использования различных видов ресурсов; управление ценными бумагами, рисками, страхованием; план мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием, цель которого – движение денежных потоков.
Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.
Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.
Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность (требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Методы планирования – это приемы расчета показателей. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в в финансовых ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический метод – за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый метод – путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на величину этого показателя.
Источниками информации для анализа финансового плана в процессе его составления и после, будут являться, полученные расчетным путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли и другие данные о финансовом состоянии.
Расчетная часть
1. Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции (сметы объема продаж и затрат).
Рассчитаем планируемые затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), по таблице 1
Таблица 1
Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.
| Наименование экономического элемента затрат | ||
| 1 | Материальные затраты | 847,45 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 0,835 * 300 * 12 = 3006 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 3006 * 35,6% = 1070,136 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 587,1 |
| 5 | Прочие затраты | 1063,8 + 192,25 = 1256,05 |
| 6 | Итого затрат: | 6574,486 + 192,25 = 6766,736 |
| В том числе: | Х | |
| 6.1. | – переменные затраты | 2885,518 + 192,25 = 3077,768 |
| 6.2. | – постоянные затраты | 3688,968 |
v п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.
| Норматив (п.4, прил. 11) | |||
| МЗ = | п.2, прил. 11 + ∑ доходов • | ---------------- | • п.3, прил. 11, тыс. руб. |
| (прил.10, п.6) | 1000 руб. |
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| Наименование показателей | |||
| 1 | Доходы от продажи услуг связи: | ||
| - населению | 2500 | ||
| - организациям | 3450 | ||
| 2 | Доходы от установки телефонных аппаратов: | ||
| - населению | 390 | ||
| - организациям | 450 | ||
| 3 | Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов | 350 | |
| 4 | Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи | 300 | |
| 5 | Прочие суммы доходов | 250 | |
| 6 | Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС | 7690 * 1,2 = 9228 | |
v п.4 = среднегодовая стоимость основных производственных фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.
v п.5 = отчисления в ремонтный фонд + транспортные расходы + аренда жилого помещения + земельный налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100 * 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.