Динамика изменения качества кредитного портфеля
Табл. (N 11)
| N п/п | Показатели | на 1. 0198 сумма т. р | удельный вес (%) | на 1. 01. 99 сумма т. р | удельный вес(%) | темп роста (%) |
| 1 | Ссудная задолж. всего | 5166. 3 | 100 | 3315, 3 | 100 | -36 |
| 2 | Стандартная (1 гр. риска) | 3770, 8 | 73 | 2205, 1 | 67 | -42 |
| 3 | Нестандартная(2 гр риска) | 160 | 3 | 165, 3 | 5 | 3 |
| 4 | Сомнительная(3 гр риска) | 775, 5 | 15 | 201, 2 | 6 | -74 |
| 5 | Безнадежная (4 гр риска) | 460, 3 | 9 | 743, 7 | 22 | 62 |
| 6 | Сумма создан. резерва | 183, 6 | 4 | 668, 8 | 20 | 264 |
По данным таблицы видно, что безнадежной ссудной задолженности ( 4 гр риска) на начало 1999 года в отделении стало больше, ее удельный вес с 9% увеличился до 22%. Соответственно увеличилась и сумма резерва по ссудам с 183, 6 тыс рублей на 1 января 1998 года, до 668, 8 тысяч рублей на 1 января 99 года. Следовательно, можно сделать вывод, что отделение имеет возможность, в случае невозврата кредитов, погасить задолженность за счет резерва по ссудам, что является фактором стабильности банковской системы. Рассчитаем некоторые коэффициенты, например коэффициент риска = ( кредитные вложения - резерв по ссуде ) / кредитные вложения
Коэффициент риска на 1. 01. 98 г = (5166, 3 - 183, 6) / 5166, 3 = 0, 96
на 1. 01. 99 г= (3315, 3- 668, 8) / 3315, 3= 0, 80
Чем больше значение данного коэффициента и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля, с точки зрения возвратности.
Коэффициент резерва = (резерв по ссудам / кредитные вложения ) * 100%
на 1. 01 98г =( 183, 6 / 5166, 3) * 100 = 3, 6 %
На 1. 01. 99 г = ( 668, 8 / 3315, 3) * 100 = 20, 2 %
Оптимальное значение этого коэффициента считается 15 %, то есть на начало 1999 года в отделении создано резерва по ссудам даже немного больше нормы, качество же кредитного портфеля стало хуже, о чем свидетельствует снижение коэффициента риска.
2.5. Анализ финансово- экономической деятельности
Основной задачей любого коммерческого предприятия в его деятельности, является максимальное получение прибыли. Покажем в таблице, как изменялась прибыль отделения за последние пять лет.
Финансовый результат Дуванского отделения Сбербанка за 1994-1998 годы.
Табл. ( N 12)
| годы | Прибыль(+) Убыток (-) тыс. руб | Темп роста к предыдущему году (%) |
| 1994 | +541 | -- |
| 1995 | +1137 | 210 |
| 1996 | +2092 | 184 |
| 1997 | +556 | 27 |
| 1998 | +617 | 111 |
Мы видим, что все предыдущие годы отделение работало прибыльно, самая высокая прибыль была получена в 1996 году. Рентабельность работы любой организации требует обеспечения полного покрытия всех расходов, за счет полученных доходов и обеспечения средней нормы прибыли по отрасли. Только при этих условиях возможно дальнейшее развитие организации в том числе и банка.
Показатели рентабельности отделения в динамике за 1997-98 годы
| N п/п | Содержание | за 1997 г сумма (т. р) | удельный вес (%) | за 1998 г сумма(т. р) | удельный вес(%) |
| 1 | Доходы всего | 3130, 5 | 100 | 4785, 8 | 100 |
| в т. ч а)процентные | 2619, 9 | 83, 7 | 2447, 4 | 51, 1 | |
| б) беспроцентный | 510, 6 | 16, 3 | 2338, 4 | 48, 9 | |
| 2 | Расходы всего | 2574, 5 | 100 | 4168, 8 | 100 |
| в т. ч а) процентные | 913, 9 | 35, 5 | 1043, 1 | 25, 0 | |
| б) непроцентные расходы | 1660, 6 | 64, 5 | 3125, 7 | 75 | |
| 3 | финансовый результат | +556 | - | +617 | |
| 4 | средняя сумма активов | 12777, 4 | -- | 13456, 0 | -- |
| 5 | рентабельность, как отношение 1) прибыли к сумме активов | 4, 4% | 4, 6% | ||
| 2) прибыли к расходам | 21, 6% | 14, 8% | |||
| 6 | процентная маржа | 1706 | 1404, 3 |
Рентабельность отделения на начало 1999 года увеличилась на 0, 2 %, как отношение прибыли к сумме активов, но снизилась на 6, 8 %, как отношение прибыли к расходам, так как прибыль отделения за 1998 год выросла только на 61 тысячу рублей, а расходы увеличились в 1, 6 раз, при этом очень увеличились непроцентные расходы, за счет увеличения таких статей расходов, как резерв по ссудам, отрицательная курсовая разница по купле- продаже инвалюты, оплата труда, административно-хозяйственные расходы. Проанализируем, как за прошедший 1998 год изменилось состояние активов, с точки зрения их ликвидности, ведь отделению нужны средства в ликвидной форме, то есть такие которые легко могут быть превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь, или вообще без него. Банк считается ликвидным, если суммы наличных средств и других ликвидных активов могут быстро и своевременно погасить все его финансовые обязательства.
Динамика изменения активов отделения с точки зрения их ликвидности
Табл. (N14)
| Показатели | на 1. 01. 98 г | на 1. 01. 99г | увеличение(+) уменьшение (-) |
| 1. Ликвидные активы всего | 2880 | 2295 | -585 |
| в т. ч а) касса | 59 | 180 | +121 |
| б) корсчет | 2130 | 2063 | -67 |
| в) резервы | 653 | 0 | -653 |
| г) вложено. в ц/бумаги | 38 | 52 | +14 |
| 2. дебиторская задолженность | 106 | 51 | -55 |
| 3. кредитные вложения | 5166, 3 | 3315, 3 | -1851 |
| 4 основные средства | 1146 | 1670 | +524 |
| 5 Средства в расчетах | 3762, 7 | 7012, 7 | +3250 |
| Всего активов | 13061 | 14344 | +1283 |
| Обязательства банка всего: | 8926, 4 | 10116, 2 | +1189, 8 |
| а) средства на расчетных, тек. счетах п/п | 750 | 1663 | +913 |
| б)вклады населения всего | 8161 | 8439 | +278 |
| в) средства в расчетах | 9, 7 | 2, 2 | -7, 5 |
| г) Кредиторская задолженность | 5, 7 | 12, 0 | +6, 3 |
Рассчитаем некоторые коэффициенты, например отношение ссудной задолженности к вкладам населения
на 1. 01. 98 г = ( 5166, 3 / 8161) = 0, 63
на 1. 01. 99 г =(3315, 3 / 8439) = 0, 39
чем больше доля вкладов помещается в ссуды, тем ниже показатель ликвидности. На начало 1999 г данный коэффициент снизился, то есть показатель ликвидности стал лучше, так как только третья часть вкладов размещена в ссуды, а не половина их, как было на начало 98 года.
Удельный вес ликвидных активов в общей сумме активов на начало 1999 года также снизился (2880 / 13061) *100 % = 22% на 1. 01. 98 г
( 2295 / 14344) *100 % = 16 % на 1. 01. 99 г
Общий коэффициент ликвидности = ( ликвидные активы / обязательства банка )
на 1.01.98 г = 2880 / 8926, 4 = 0, 32
на 1.01.99 г = 2295 / 10116, 2 = 0, 23
по норме этот коэффициент не должен быть меньше 0, 50
среднегодовая процентная ставка по кредитным вложениям = ( доходы от кредитования / среднемесячные остатки кредитных вложений ) *100
на 1.01.98 =( 1518 т. р / 5166 т. р) *100= 29, 4 %
на 1.01.99 = (925 т. р / 3315 т. р ) * 100= 27, 9 %
Средняя процентная ставка по кредитным ресурсам = ( процентные расходы / среднегодовой остаток кредитных ресурсов ) *100
на 1.01.98 г = (863 / 8911) *100 = 9, 7 %
на 1.01.99 г = ( 781 / 10102 ) * 100 = 7, 7 %
“ Спрэд” на 1.01.98 = ( 29, 4 - 9, 7) = 19, 7 %
на 1.01.99 = ( 27, 9 - 7, 7 ) = 20, 2 %
финансовая маржа = ( процентные доходы и доходы по ц/бумагам минус процентные расходы ) / средние остатки кредитных ресурсов
на 1.01.98 = (2620- 903) / 8911 * 100 = 19, 3 %
на 1.01.99 = ( 2445 - 1043) / 10102 * 100 = 13, 9 %
Разница между Спрэдом и финансовой маржой показывает процент потери доходов отделения из-за отвлечения кредитных ресурсов в активы не приносящие доход. за 1997 год потери равны 0, 4 % ( 19, 7 - 19, 3 )
за 1998 год потери доходов отделения составили 6, 3% ( 20,2 - 13,9 )
Из произведенных расчетов можно сделать вывод, что хотя активы отделения за 1998 год увеличились на 1283 тысячи рублей, ликвидные активы не только не увеличились, а даже снизились на 585 тысяч рублей. Обязательства же отделения увеличились на 1189, 8 тысяч рублей, в основном за счет роста средств на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций. Общий коэффициент ликвидности меньше нормы и еще снизился за 98 год на 0, 09. Поэтому, ни смотря на то, что отделение и работает прибыльно, нужно увеличить объем ликвидных активов и активов приносящих доход, свести до минимума просроченную задолженность по кредитам, повысить качество кредитного портфеля, увеличить объем стандартной ссудной задолженности, увеличить количество кредитных ресурсов, путем привлечения средств во вклады населения и на счета предприятий и организаций, снижать непроцентные расходы.