Введение.
Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, хотя структурный переход от в основном централизованно планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.
1. Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья финансовых отношений:
государственную бюджетную систему;
государственный кредит;
внебюджетные специальные фонды;
фонд имущественного и личного страхования;
финансы предприятий различных форм собственности.
1.1. Бюджетная система.
В 1991 г. бюджетная система Российской Федерации претерпела кардинальные изменения. До этого государственный бюджет РСФСР, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 бывших союзных республик и бюджета государственного социального страхования. В союзном бюджете в 1970-1990-е гг. концентрировалось 50-52% общего объёма ресурсов государственного бюджета. На бюджеты союзных республик приходилось 48-50%, из которых 35% находилось в распоряжении республиканских бюджетов республик и 15% - в местных бюджетах.
В соответствии с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» и рядом других законов и постановлений Правительства Российской Федерации государственная бюджетная система России была коренным образом перестроена и в настоящее время она включает три звена:
республиканский бюджет Российской Федерации или федеральный бюджет;
бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (к ним относятся республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные бюджеты, бюджеты автономных областей, автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга). Это бюджеты субъектов Федерации;
местные бюджеты.
Все эти бюджеты функционируют автономно. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты территорий, а последние не включаются в федеральный республиканский бюджет.
Таким образом, структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных систем западных стран.
Если в 1992г. 70% ресурсов поступили в федеральный бюджет и 30% - в бюджеты территорий и местные бюджеты, то в 1995г. это соотношение соответственно составило 49 и 51%. Однако средств территориям на хватает, поскольку расширены их функции, связанные с расходами, и задача состоит в увеличении их собственной доходной базы.
Основные задачи бюджетной политики в современных условиях состоят в следующем.
преодоление последствий происшедшего в 1998 г. финансового кризиса, поддержание уровня жизни населения и обеспечение функционирования реального сектора экономики;
поддержание роста экономики, который наблюдается со второго полугодия 1999 г.;
стабилизация кредитно-денежной системы;
снижение налоговой нагрузки, создание льготных условий для производственного инвестирования, повышение уровня собираемости налогов;
осуществление реструктуризации государственного долга РФ с учётом достигнутых договорённостей с кредиторами;
минимизация государственных заимствований РФ на финансовых рынках и сокращение дефицита федерального бюджета;
снижение неплатежей, сокращение неденежных форм расчётов, в том числе с использованием бартера;
полностью переход на казначейскую систему исполнения федерального бюджета, переход на эту систему исполнения бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
исполнение государством своих обязательств, предусмотренных федеральным бюджетом.
В условиях экономического кризиса состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счёт внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а также в увеличении государственного долга и расходов по нему. Всё это влечёт за собой развитие инфляции, нарушение хозяйственных связей, увеличение взаимных неплатежей, появление денежных суррогатов, увеличение бартерных сделок, сложности с мобилизацией налогов, невозможность своевременного финансирования государственных расходов, снижение жизненного уровня широких слоёв населения.
Хотя следует отметить, что в последнее время наблюдаются и положительные тенденции. Так, например, федеральный бюджет, впервые за последние 10 лет, стал бездефицитным: расходы и доходы бюджета 2001 г. равны 1 193,5 млрд. руб. Ещё в 1999 г. это соотношение было соответственно 575,1 и 473,7 млрд. руб.
И всё же проблемы с бюджетом есть. В федеральном бюджете 2001 заложены источники внешних заимствований на сумму 3 945 млрд.$, которые России вряд ли будут предоставлены, т.е. в бюджет заложены доходы, которых не будет. Придётся законодательно менять бюджет, что приведёт к уменьшению финансирования других статей бюджета в противном же случае придётся объявить о невозможности выплачивать долг, а фактически объявить дефолт.
1.2 Государственный кредит – это особая форма кредитных отношений между государством или местными органами власти и юридическими и физическими лицами, при которых государство или местные органы власти выступают главным образом в качестве заемщика средств. Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание РФ, которое устанавливает его верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год. Увеличение внутреннего долга за последние годы связано с эмиссией банкнот Центральным банком России для покрытия бюджетного дефицита и явилось мощным инфляционным фактором. Задача состоит в том, чтобы бюджетные дефициты, как и в зарубежных странах с развитой рыночной экономикой, покрывались путём выпуска государственных займов, размещаемых среди юридических и физических лиц. Государственный внутренний долг РФ в 1993 г. достиг 16,1 трлн. руб., его предельный размер в 1995 г. установлен в сумме 159,3 трлн. руб., 316 трлн. руб. на 1 января 1997 г. и 750 млрд. деноминированных рублей на 1 января 1999 г.
В 1993 г. для покрытия бюджетного дефицита были выпущены новые ценные бумаги – государственные краткосрочные облигации (ГКО) со сроками обращения три месяца и золотые сертификаты Министерства финансов РФ со сроком обращения один год. В 1994 г. наряду с трёхмесячными облигациями эмитированы шестимесячные государственные облигации, а затем со сроком погашения до одного года. В 1995 г. были выпущены облигации Федерального займа (ОФЗ) и облигации Государственного сберегательного займа (ОГСЗ), что привело к развитию рынка государственных ценных бумаг.
В настоящее время внутренний государственный долг России состоит из государственных ценных бумагам, выпущенных Минфином РФ от имени правительства России, а также в виде кредитных отношений с Центральным банком России. Все виды заимствований являются срочными и по ним выплачиваются проценты.
1.3 Внебюджетные специальные фонды.
В 1993 г. насчитывалось более 20 внебюджетных фондов, в том числе – четыре социальных и остальные фонды производственного назначения.
Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение – расширить социальные услуги населению. Обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики.
Важнейший среди социальных фондов – Пенсионный фонд, средства которого формируются за счёт страховых взносов работодателей и работающих, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций фонда. Средства Пенсионного фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, случаю потери кормильца, за выслугу лет, социальных пенсий, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. Основная часть расходов Пенсионного фонда (88%от общей суммы расходов) направляется на выплату трудовых пенсий.
К социальным фондам относятся также Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.
В соответствии с Указом Президента «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетом РФ» от 22 декабря 1993 г. в целях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ресурсов в республиканском бюджете РФ должны быть консолидированы все государственные внебюджетные фонды, доходы которых формируются за счёт обязательных платежей предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов органам государственной власти субъектов РФ рекомендовано консолидировать в бюджетах национально-государственных и административно-территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.
1.4 Фонд имущественного и личного страхования.
В условиях административно-командной системы действовала государственная монополия на страховое дело. Страхование осуществлялось на всей территории страны Госстрахом СССР, и страховые органы союзных республик находились в двойном подчинении – Правлению Госстраха и Министерству финансов союзной республики. Деятельность страховой системы была подчинена интересам государственного бюджета. Государство безвозмездно изымало из страховых фондов крупные средства для покрытия бюджетного дефицита. С переходом к рыночной экономике созданы объективные условия для активного развития страхования.