законность проведения и достоверность отражения в учете и отчетности расчетных операций;
законность и достоверность отражения в учете и отчетности операций по кредитованию;
правильность осуществления и законность кассовых операций;
правомерность и правильность осуществления внешнеэкономической деятельности коммерческого банка;
достоверность, правильность оформления и отражения по счетам бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;
проверка правильности проведения и отражения в учете и отчетности основных средств банка и других материальных и нематериальных активов;
проверка полноты, правильности и достоверности отражения в учете доходов и расходов банка.
Один раз в год банки в составе годового отчета обязаны представлять отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России, который вправе осуществлять при необходимости проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.
Выводы
Банковская деятельность сопряжена с высокой степенью риска, что предполагает необходимость осуществления самим банком постоянного контроля за проведением всех банковских операций.
Внутрибанковский контроль - совокупность приемов и методов, применяемых банком для проводимых им операций.
Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего аудита.
Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата.
Целью последующего контроля является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций.
Внутренний аудит — это система мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка,
Термины и понятия
Система внутреннего контроля
Элементы системы внутреннего контроля
Текущий контроль
Последующий контроль
Направления текущего контроля
Организация последующего контроля
Внутренний аудит
Цели и задачи внутреннего аудита
Вопросы для самостоятельной работы
1. Чем вызвана необходимость проведения в банках внутреннего контроля?
2. Каковы задачи его организации?
3. Какие существуют виды внутреннего контроля?
4. Охарактеризуйте особенности проведения текущего контроля.
5. Что такое последующий контроль?
6. На кого в банке возлагается ответственность за организацию последующего контроля?
7. Что собой представляет внутренний аудит?
8. Охарактеризуйте цели, задачи и основные направления проведения внутреннего аудита.