Анализ состава имущества предприятия и источников его формирования за период 2001-2002гг.
| Статьи баланса | Состояние, тыс. руб. | Изм-еза2001г. | Изм-еза2002г. | Абс.изм-ие запериод | Темпабс.изм-ия, % | |||||
| На01.01.01 | На01.01.02 | На01.01.03 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| АКТИВ | ||||||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||
| - Нематериальные активы | 2,0 | 2,0 | 1,0 | 0,0 | -1,0 | -1,0 | 50,0 | |||
| - Основные средства | 2,0 | 12,0 | 12,0 | 10,0 | 0,0 | 10,0 | 600,0 | |||
| - Имущество для передачи в лизинг | 132,0 | 3969,0 | 4491,0 | 3837,0 | 522,0 | 4359,0 | 3402,3 | |||
| ИТОГО по разделу I | 136,0 | 3983,0 | 4504,0 | 3847,0 | 521,0 | 4368,0 | 3311,8 | |||
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| - Запасы и затраты | 3,0 | 11,0 | 14,0 | 8,0 | 3,0 | 11,0 | 466,7 | |||
| - Долгосрочная дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| - Краткосрочная дебиторская задолженность | 97,0 | 685,0 | 588,0 | 588,0 | -97,0 | 491,0 | 606,2 | |||
| - Денежные средства и их эквиваленты | 1,0 | 7,0 | 22,0 | 6,0 | 15,0 | 21,0 | 2200,0 | |||
| - Прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| ИТОГО по разделу II | 101,0 | 703,0 | 624,0 | 602,0 | -79,0 | 523,0 | 617,8 | |||
| ИТОГО АКТИВОВ | 237,0 | 4686,0 | 5128,0 | 4449,0 | 442,0 | 4891,0 | 2163,7 | |||
| Продолжение табл. 2.1 | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| ПАССИВ | ||||||||||
| III. Собственный капитал | ||||||||||
| - Уставной капитал | 8,0 | 8,0 | 8,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | |||
| - Нераспределенная прибыль | -37,0 | 161,0 | 297,0 | 124,0 | 136,0 | 260,0 | 0,0 | |||
| - Прибыль отчетного года | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| ИТОГО по разделу III | -29,0 | 169,0 | 305,0 | 198,0 | 136,0 | 334,0 | -1051,7 | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| - Кредиты банков | 0,0 | 4230,0 | 4472,0 | 4230,0 | 242,0 | 4472,0 | 0,0 | |||
| - Займы | 151,0 | 244,0 | 144,0 | 93,0 | -100,0 | -7,0 | 95,4 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 151,0 | 4474,0 | 4616,0 | 4323,0 | 142,0 | 4465,0 | 3057,0 | |||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| - Займы и кредиты | 102,0 | 28,0 | 87,0 | -74,0 | 59,0 | -15,0 | 85,3 | |||
| - Кредиторская задолженность | 13,0 | 14,0 | 179,0 | 1,0 | 165,0 | 166,0 | 1376,9 | |||
| - Прочие пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| ИТОГО по разделу V | 115,0 | 42,0 | 266,0 | -73,0 | 224,0 | 151,0 | 231,3 | |||
| ИТОГО ПАСИВОВ | 237,0 | 4685,0 | 5187,0 | 4448,0 | 502,0 | 4950,0 | 2188,6 | |||
Среди источников формирования имущества предприятия также произошли существенные изменения. Можно отметить рост нераспределенной прибыли на 260 тыс. руб. Кроме этого произошли изменения заемных финансовых средствах: среди долгосрочных обязательств резко возрос размер кредитов банков на 4472 тыс. руб. и произошло снижение займов сторонних организаций на 7 тыс. руб. В краткосрочных обязательствах размер займов и кредитов снизился за период анализа на 15 тыс. руб. Все это говорит о том, что предприятие приобретает определенную и устойчивую репутацию и банк-партнер стал сотрудничать с фирмой на долгосрочной основе.
Графически изменение стоимости имущества анализируемого предприятия представлено в приложении 4, а также в этом приложении показано изменение стоимости оборотных и внеоборотных активов.
Кроме абсолютных изменений имущественных показателей предприятия большое значение имеют показатели структуры имущества предприятия, то есть доли каждой из статей активов и источников формирования имущества. Представим их в виде таблицы 2.2.
В структуре активов произошли следующие изменения: доля внеоборотных активов возросла с 57,4 до 87,8% на 30,4%, а доля оборотных средств в свою очередь синилась с 42,6% до 12,2% на ту же величину. Данное увеличение произошло за счет роста имущества преданного в лизинг на 31,9% и снижения доли нематериальных активов и основных средств соответственно на 0,8% и 0,6%.
В структуре оборотных активов произошло снижение доли дебиторской задолженности на 29,5%, запасов и затрат на 1,0%.
Таблица 2.2
Структура имущества ООО «АФТ-Лизинг» и источников его формирования
| Статьи баланса | Состояние, % | Изм-еза2001г. | Изм-еза2002г. | Абс.изм-ие запериод | Темпабс.изм-ия, % | ||
| На01.01.01 | На01.01.02 | На01.01.03 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВ | |||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| - Нематериальные активы | 0,8 | 0,04 | 0,02 | -0,8 | 0,0 | -0,8 | 2,3 |
| - Основные средства | 0,8 | 0,3 | 0,2 | -0,6 | 0,0 | -0,6 | 27,7 |
| - Имущество для передачи в лизинг | 55,7 | 84,7 | 87,6 | 29,0 | 2,9 | 31,9 | 157,2 |
| ИТОГО по разделу I | 57,4 | 85,0 | 87,8 | 27,6 | 2,8 | 30,4 | 153,1 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| - Запасы и затраты | 1,3 | 0,2 | 0,3 | -1,0 | 0,0 | -1,0 | 21,6 |
| - Долгосрочная дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Продолжение табл. 2.2 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| - Краткосрочная дебиторская задолженность | 40,9 | 14,6 | 11,5 | -26,3 | -3,2 | -29,5 | 28,0 |
| - Денежные средства иих эквиваленты | 0,4 | 0,1 | 0,4 | -0,3 | 0,3 | 0,0 | 101,7 |
| - Прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТОГО по разделу II | 42,6 | 15,0 | 12,2 | -27,6 | -2,8 | -30,4 | 28,6 |
| ИТОГО АКТИВОВ | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 |
| ПАССИВ | |||||||
| III. Собственный капитал | |||||||
| - Уставной капитал | 3,4 | 0,2 | 0,2 | -3,2 | 0,0 | -3,2 | 4,6 |
| - Нераспределенная прибыль | -15,6 | 3,4 | 5,7 | 19,0 | 2,3 | 21,3 | -36,7 |
| - Прибыль отчетного года | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТОГО по разделу III | -12,2 | 3,6 | 5,9 | 15,8 | 2,3 | 18,1 | -48,1 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| - Кредиты банков | 0,0 | 90,3 | 86,2 | 90,3 | -4,1 | 86,2 | 0,0 |
| - Займы | 63,7 | 5,2 | 2,8 | -58,5 | -2,4 | -60,9 | 4,4 |
| ИТОГО по разделу IV | 63,7 | 95,5 | 89,0 | 31,8 | -6,5 | 25,3 | 139,7 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| - Займы и кредиты | 43,0 | 0,6 | 1,7 | -42,4 | 1,1 | -41,4 | 3,9 |
| - Кредиторская задолженность | 5,5 | 0,3 | 3,5 | -5,2 | 3,2 | -2,0 | 62,9 |
| - Прочие пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТОГО по разделу V | 48,5 | 0,9 | 5,1 | -47,6 | 4,2 | -43,4 | 10,6 |
| ИТОГО ПАСИВОВ | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 |
Среди источников формирования имущества имеет место рост доли долгосрочных обязательств на 25,3% за счет увеличение банковских кредитов на 86,2% и одновременного снижения займов на 60,9%. Краткосрочные обязательства организации снизились на 43,4% в том числе займы и кредиты на 41,4% и кредиторская задолженность на 2%.
Также следует отметить рост нераспределенной прибыли за период с -15,6 % до 21,3%, таким образом наглядно видно, что за период анализа предприятие из убытков стало довольно высокоприбыльным.
Таким образом, можно сказать, что предприятие ООО «АФТ-Лизинг» имеет довольно устойчивое имущественное положение и за период анализа имущественное положение фирмы только упрочилось. Теперь проанализируем показатели ликвидности предприятия.
2.3 Анализ показателей ликвидности ООО «АФТ-Лизинг»
Ликвидность и платежеспособность предприятия определяется способностью предприятия погашать свои обязательства. Рассмотрим показатели платежеспособности в таблице 2.3.
Как видно из таблицы 2.3 для того чтобы баланс предприятия был полностью ликвиден необходимо увеличивать наличные денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Тут следует сказать, что абсолютно платежеспособных предприятий практически не существует, поскольку для того чтобы объем денежных средств был больше, чем объем текущих обязательств, необходимо держать очень большие средства на расчетном счете, тогда как для торговли характерен постоянный поток денежных средств. Тем не менее, мы видим, что излишек активов для погашения средне и долгосрочных обязательств растет, что говорит о повышении платежеспособности предприятия.
Таблица 2.3
Показатели платежеспособности ООО «АФТ-Лизинг»
| 2001 год | |||||||
| АКТИВЫ | На нач.2001 | На кон.2001 | ПАССИВЫ | На нач.2001 | На кон.2001 | Излишек (недостаток) | |
| на нач. | на кон. | ||||||
| Денежные ср-ва и краткоср. финансовые вложения (стр.260+стр.250) | 1,0 | 7,0 | Наиболее срочные обязательства (стр.620) | 13,0 | 14,0 | -12,0 | -7,0 |
| Быстрореализуемые активы (стр.240) | 97,0 | 685,0 | Краткосрочные пассивы (стр.610+ стр.630+ стр.640) | 102,0 | 28,0 | -5,0 | 657,0 |
| Медленнореализ. активы (стр.210+стр.220 + стр.230 + стр.270) | 3,0 | 11,0 | Долгосрочные и среднеср.пассивы (стр.590) | 151,0 | 4474,0 | -148,0 | -4463,0 |
| Труднореализуемые активы (стр.190) | 136,0 | 3983,0 | Постоянные пассивы (стр.490) | -29,0 | 170,0 | 165,0 | 3813,0 |
| Итого | 237,0 | 4686,0 | Итого | 237,0 | 4686,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2002 | |||||||
| АКТИВЫ | На нач.2002 | На кон.2002 | ПАССИВЫ | На нач.2002 | На кон.2002 | Излишек (недостаток) | |
| на нач. | на кон. | ||||||
| Денежные средства и краткоср. финансовые вложения (стр.260+стр.250) | 7,0 | 22,0 | Наиболее срочные обязательства (стр.620) | 14 | 179 | -7,00 | -157,00 |
| Быстрореализуемые активы (стр.240) | 685,0 | 588,0 | Краткосрочные пассивы (стр.610 + стр.630+ стр.640) | 28 | 87 | 657,00 | 501,00 |
| Медленнореализуемые активы (стр.210+стр.220 + стр.230 + стр.270) | 11,0 | 14,0 | Долгосрочные и среднесрочныепассивы (стр.590) | 4474 | 4616 | -4463 | -4602 |
| Труднореализуемые активы (стр.190) | 3982,0 | 4563,0 | Постоянные пассивы (стр.490) | 169 | 305 | 3813 | 4258 |
| Итого | 4685,0 | 5187,0 | Итого | 4685,0 | 5187,0 | 0,0 | 0,0 |
Кроме того проведем анализ ликвидности организации ООО «АФТ-Лизинг» с помощью финансовых коэффициентов.