Помимо распределительной и контрольной функций, финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.
Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательством. В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и т. д.[12, С.23]
2.3. Финансы в общественном воспроизводстве
Какова роль финансов в общественном воспроизводстве, или экономическом процессе, который, как известно, включает четыре стадии: производство, обмен, распределение и потребление? В воспроизводстве, как едином экономическом процессе, действуют различные экономические субъекты (экономические единицы):
1) домашние хозяйства;
2) хозяйствующие субъекты (фирмы);
3)государство.
Все они потребляют множество экономических (материальных и денежных) ресурсов, получают доходы и несут определенные расходы, т.е. имеют определенные бюджетные ограничения.
Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.
Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование предприятий и отдельных отраслей хозяйства, расходов на социальные цели и налоговую политику.
Следует отметить, что в условиях административно-командной системы эффективность использования государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой.
В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы и бюджетная система должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства, рост жизненного уровня населения.
За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.
Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятия и отраслей. [12, С.25]
Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой, помимо оплаты труда, входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызываются во многом требованиями НТР. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров. [12, С.27]
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ПРОБЛЕМЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1.Финансовая система и ее звенья
Совокупность финансовых отношений национальной экономики образуют финансовую систему государства. Она состоит из централизованных, децентрализованных финансов и финансов домохозяйств.
Централизованные финансы - это государственная бюджетная система, государственный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования.
Децентрализованные финансы – финансы фирм и предприятий различных форм собственности.
Финансы домохозяйств – это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. [10, С.376]
Как отмечалось ранее, финансы выражают экономические общественные отношения. Однако эти отношения представляются по-разному, и в каждом звене финансовой системы имеют свою специфику. Каждое звено финансовой системы определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. Они участвуют в создании ВВП. Через государственный бюджет мобилизируются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение. Например, пенсионные фонды мобилизируют средства на выплату пенсий гражданам, фонды имущественного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям или населению, а по личному страхованию - для выплат застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.
Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.
Другими словами, финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. [8, С.54]
Ведущим звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, который представляет собой форму образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций государства и территориального (регионального и местного) самоуправления.
Государственный бюджет - главный инструмент перераспределения дохода. Основными доходами выступают налоги. За государственным бюджетом в странах с развитой рыночной экономикой закреплены главные налоги подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.
Государственный бюджет - основной финансовый план страны на текущий год, имеющий силу закона. В период войн, экономических кризисов правительства опираются на средства государственного бюджета и покрывают ими возрастающие государственные расходы.
Территориальные финансы - второе звено финансовой системы. Это финансы, которые охватывают территориальные бюджеты и финансы субъектов хозяйствования, используемые для удовлетворения территориальных потребностей. Территориальные финансы обеспечивают финансирование широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным и социально-бытовым обслуживанием населения. [8, С.56]
Таким образом, территориальные финансы - это система экономических отношений, посредством которой распределяется национальный доход; фонд денежных средств, используемых на экономическое и социальное развитие территорий. [6, С.495]
Через территориальные финансы государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления территориальным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. За счет средств территориальных бюджетов финансируются не только общеобразовательные школы, но и высшие и средние специальные учебные заведения, крупные объекты здравоохранения, мероприятия по внутренней безопасности, охране окружающей среды и т. д.
С помощью территориальных финансов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии отдельных регионов страны.
В последние десятилетия во многих государствах наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов от централизованных уровней государственной власти к территориальным. Поэтому роль территориальных финансов усиливается, а сфера их применения расширяется.
Государственный кредит является неотъемлемой частью финансовой системы. Как уже отмечалось, кредит - это предоставление денег в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности. Кредит является особой формой движения фондов денежных средств – ссудного капитала. Ссудный капитал - это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент на условии возвратности.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции: аккумуляция временно свободных денежных средств, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций, регулирование объема совокупного денежного оборота.
По сроку возврата кредит подразделяется на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочный кредит предоставляется на срок более одного года и обслуживает движение основных фондов, главным образом их расширенное воспроизводство и капитальное строительство. Краткосрочный кредит в основном предоставляется на срок до одного года включительно и обслуживает кругооборот оборотных средств.