Год, тыс.руб.
| Показатели | Текущий год | Проект на следующий год | ||
| принято | Исполнено за 6 месяцев | Ожидаемое исполнение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Наименование доходов | ||||
| 1. Налог на имущество физических лиц | 32 000 | 16 000 | 32 000 | 40 000 |
| 2. Земельный налог | 70 200 | 35 100 | 70 200 | 124660 |
| 3.Единый налог на вмененный доход | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
| 4. Транспортный налог | Х | Х | Х | 34 452 |
| 5. Налог на доходы физических лиц | 786 658 | 393 329 | 786 658 | 959 723 |
| 6. Неналоговые доходы | 500 | 250 | 500 | 575 |
| ИТОГО доходов | ||||
| Дотации и субвенции из бюджета области | ||||
| ВСЕГО доходов | ||||
| Наименование расходов | ||||
| 1. Общегосударственные вопросы | 100 | 55 | 100 | 105 |
| 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 100 | 50 | 100 | 110 |
| 3. Национальная экономика | 300 | 150 | 300 | 322,5 |
| 4.Жилищно-коммунальное хозяйство | 900 | 400 | 900 | 1035 |
| 5. Охрана окружающей среды | 100 | 50 | 100 | 105 |
| 6. Образование | 12 393 305 | 6 217 556 | 12 393 305 | 14 013 950 |
| 7.Культура, кинематография и средства массовой информации | 270 | 140 | 270 | 350 |
| 8. Здравоохранение и спорт | 20 859 009 | 10 429 505 | 20 859 009 | 25 985 889 |
| ИТОГО расходов | ||||
| Субвенции в областной бюджет | ||||
| ВСЕГО расходов | ||||
| Оборотная кассовая наличность | ||||
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:
- налога на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- Единый налог на вмененный доход;
- транспортный налог;
- НДФЛ.
Произведем расчет данных налогов.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000*25% =40 000 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс.руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1700 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.
Принято = 108 000 * 65% = 70 200 тыс.руб.
Нн = 108 000 тыс.руб.
Кн = 1,8
Ппзи = 1700 тыс.руб.
Нс.г.н. = 100 %
Ni=(108 000 * 1,8 - 1700)*1,00 = 192 700 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 70 200/2 = 35 100 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 70 200 тыс.руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб.
До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000*15% =312 800 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс.руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2.
Исходные данные и расчет транспортного налога
| Показатель | Значения |
| 1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. | 12 358 5 865 6 493 |
| 2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. | 1 284 965 440 875 844 090 |
| 3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб. | 20 |
| 4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. | 28 |
| 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. | 32 452 020 |
| 6. Норматив отчислений в бюджет города, % | 100 |
| 7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб. | 32 452 |
Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:
ТН = (Ктр*М)*Ст
Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.
Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
440 875 л.с. * 20 руб. = 8 817 500 руб.
Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
844 090 л.с. *28 руб. = 23 634 520 руб.
Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:
(8 817 500 + 23 634 520)*100%=32 452 020 руб. ≈ 32 452 тыс.руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Таблица 3.
Расчет налога на доходы физических лиц
| Показатель | Значения |
| 1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. | 21 331 851 |
| 2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные | 2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399 |
| 3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2) | 18 456 211 |
| 4. Ставка налога, % | 13 |
| 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4) | 2 399 307 |
| 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % | 40 |
| 7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб. | 959 723 |
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
НДФЛ=(21 331 851 – 2 875 640)*13% = 2 399 307 руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:
2 399 307 * 40%= 959 723 руб.
В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 тыс.руб., за 6 месяцев – 250 тыс.руб.