Сокращенный вариант аналитического баланса предприятия на соответствующие даты 2006 г. приведен в таблице 3.
Таблица 3. Баланс предприятия, млн. руб.
| Активы и пассивы | На 1.01.2006 | На 1.01.2007 | Отклонение |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 10779 | 13661 | 2882 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 5204 | 6294 | 1090 |
| Товары отгруженные | 26 | 15 | -1 |
| Дебиторская задолженность | 171 | 126 | -45 |
| Итого текущих активов | 6161 | 7623 | 1462 |
| Баланс | 17476 | 21988 | 4512 |
| III. Собственный капитал | 12011 | 15640 | 3629 |
| Доля СК в балансе | 68,7 | 71,1 | 2,4 |
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиты и займы | 1027 | 1029 | 2 |
| Кредиторская задолженность | 4413 | 5295 | 882 |
| Баланс | 17476 | 21988 | 4512 |
Финансовая устойчивость, как и финансовое положение предприятия, предполагает соблюдение определенных производственных и финансово-экономических соотношений, пропорций в его деятельности. Их принято представлять в нормативных показателях в виде соотношений между статьями его баланса. К таким показателям относятся прежде всего упоминаемые нами ранее:
1) структура имущества и капитала предприятия (вертикальный анализ баланса);
2) соотношения между элементами его имущества и капитала (горизонтальный анализ баланса, показатели финансирования) на определенный момент времени.
Значит, для предприятия с точки зрения его финансового результата и ликвидности можно определить оптимальную структуру имущества и капитала. В этом состоит смысл планирования баланса.
Основные средства «связывают» долгосрочный капитал и являются местом возникновения постоянных затрат, существующих независимо от уровня доходности и объема выпуска. Постоянные затраты по логике рационального хозяйствования должны вынуждать предприятие полнее и интенсивнее использовать мощности и увеличивать обороты (продажи) предприятия для возможного уменьшения себестоимости.
По состоянию на 1.01.2007 года первоначальная стоимость основных средств составила 20773 млн. руб. и возросла по сравнению с прошлым годом на 4826 млн. руб. В структуре основных средств наибольший удельный вес занимает здание - 79,5 % (16509 млн. руб.), машины и оборудование - 18,6 % (3865 млн. руб.).
Высокая доля основных средств снижает способность предприятия приспосабливаться к конъюнктурным колебаниям и изменениям спроса. Поэтому оснащенность основными средствами позволяет оценивать приспосабливаемость к изменению внешней среды, или гибкость предприятия.
Таблица 4. Структура основных средств предприятия, млн. руб.
| Основные средства | На 1.01. 2006 г. | На 1.01.2007 | Отклонение |
| Здание | 12580 | 16509 | 3929 |
| Передаточные устройства | 54 | 71 | 17 |
| Машины и оборудование | 3051 | 3866 | 815 |
| Транспортные средства | 128 | 156 | 28 |
| Инвентарь, другие средства | 124 | 161 | 37 |
| Итого | 15937 | 20763 | 4826 |
5. Денежные доходы и прибыль. Их источники и порядок распределения
Товарооборот предприятия в 2007 году составил 49,5 млрд. руб. и по сравнению с 2006 годом увеличился на 8,7 млрд. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 121,3 %, в сопоставимых — 106,8%.
Среднесписочная численность работников в 2007 году составила 1119 человек.
Среднегодовая производительность труда в отчетном периоде составила 3,7 млн. руб.
Товарные запасы на 1.01.2007 г. составили 7,4 млрд. руб., товарооборачиваемость - 61 день или замедлилась на 3 дня.
Валовой доход в отчетном периоде составил 8,8 млрд. руб. или 18, 47 % к обороту. По сравнению с прошлым годом валовые доходы выросли на 17,7 %. Уровень валовых доходов снизился на 0,15 % к обороту.
Уровень издержек обращения составил 15,13 % к обороту и по сравнению с прошлым годом снизился на 0,59 % к обороту.
В отчетном периоде получено балансовой прибыли в сумме 0,9 млрд. руб., рентабельность составила 1,90 % к обороту. По сравнению с прошлым годом уровень рентабельности возрос на 0,41 % к обороту.
Прибыль предприятия складывается из доходов, полученных от реализации товаров, услуг и иных поступлений от неторговой деятельности за вычетом расходов, определенных нормативными актами.
Прибыль, остающаяся у предприятия, после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений поступает в полное его распоряжение.
Оставшаяся прибыль направляется на различные фонды. Порядок расходования средств определяется предприятием самостоятельно.
В 2006 г. прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составила 508 млн. руб.
Использование средств на социальное и производственное развитие предприятия осуществляется самостоятельно. Не использованные остатки средств в текущем году переносятся на следующий год и изъятию не подлежат. В отчетном периоде было использовано чистой прибыли по следующим направлениям:
– благотворительная помощь - 26 млн. руб.;
– единовременное поощрение - 87 млн. руб.;
– единовременная помощь - 45 млн. руб.;
– оплата дополнительных отпусков - 21 млн. руб.;
– материальная помощь к отпуску - 95 млн. руб.
– содержание социально-культурных мероприятий - 57 млн. руб.
Анализ издержек обращения направлен на выявление возможностей повышения эффективности работы торгового предприятия за счет более рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов в процессе осуществления актов купли-продажи товаров и организации торгового обслуживания потребителей. В процессе анализа необходимо изучить динамику издержек обращения.
Наибольший удельный вес в 2006 году в общей сумме издержек обращения занимают статьи:
– заработная плата,
– расходы на содержание помещений,
– амортизация,
– проценты за кредит,
– расходы на ремонт,
– налоги,
– отчисления и сборы.
В условиях становления и развития рыночной экономики прибыль является основным показателем оценки деятельности предприятия, т.к. в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери и убытки, обобщаются результаты хозяйствования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования субъектов хозяйствования.
Систематический анализ финансового состояния и умелое управление финансовыми ресурсами являются важнейшими условиями эффективной деятельности предприятия.
Для оценки финансового состояния предприятия применяется целая система показателей, характеризующих структуру активов и источники их финансирования, обеспеченность собственными средствами и эффективность их использования, конечные результаты хозяйственной деятельности (прибыль и рентабельность), оборачиваемость основных и оборотных средств, финансовую устойчивость, состояние расчетов с финансовыми органами.
Задача оценки финансового положения предприятия заключается прежде всего в том, чтобы дать развернутую характеристику финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, с тем, чтобы видеть, какими активами (имуществом) располагает предприятие, как они размещены, насколько эффективно используются и за счет каких источников сформированы.
Другой важной задачей оценки финансового положения предприятия является определение платежеспособности предприятия, изучение конечных результатов деятельности. При этом особенно важно выявить, насколько эффективно были использованы имевшиеся у предприятия средства (капитал) для повышения рентабельности хозяйственной деятельности.
Основными источниками информации для оценки финансового состояния предприятия являются:
1) Баланс предприятия (форма № 1) (Приложение №1)
2) Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
3) Отчет о движении фондов и др.средств (форма № 3)
4) Отчет о движении денежных средств (форма №4).
5) Данные статистической отчетности и оперативного учета по соответствующим показателям.
Конечная цель оценки финансового положения ЗАО "Иппокрена" - выявить положительные и отрицательные стороны в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Проблема обеспечения безубыточного функционирования, финансирования расширенного воспроизводства с одной стороны, убыточности и возможного банкротства с другой многих отечественных компаний, банков, предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности является как нельзя более актуальной. Показателем рыночной стабильности фирмы является ее способность успешно развиваться в условиях изменений внешней и внутренней среды. Только рост прибыли, нововведения обеспечивают финансовую основу самофинансирования рыночной деятельности фирмы, осуществления ее расширенного воспроизводства.
Благодаря прибыли, выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями. Залог выживаемости предприятия - его прочное положение на рынке. Чтобы предприятие могло эффективно функционировать и развиваться, ему прежде всего нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. После расчетов и выполнения обязательств необходима еще и прибыль, объем которой должен быть, по крайней мере, не ниже запланированного. Но финансовая устойчивость не сводится только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой стабильности важны не столько абсолютные размеры прибыли, сколько относительно объема капитала предприятия, собственного капитала и объема его выручки, т.е. показатели рентабельности.