Финансовый анализ предприятия ОАО УралАТИ (стр. 5 из 9)
В таблице 2 приведен горизонтальный анализ баланса ОАО «УралАТИ» по укрупненной номенклатуре статей.
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса ОАО «УралАТИ»
| Показатель | На 31. 12. 07 | На 31.12.08 | ||||
| На начало года | На начало года | На конец года | ||||
| Тыс. р. | % | Тыс. р. | % | Тыс. р. | % | |
| АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства | 132935 | 100 | 141132 | 106.17 | 165890 | 124.79 |
| Незавершенное строительство | 15468 | 100 | 34047 | 220.11 | 39048 | 252.44 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 3362 | 100 | 3362 | 100 | 3000 | 89.23 |
| Итого: | 151765 | 100 | 178541 | 117.64 | 207938 | 137.01 |
| 2. Оборотные активы Запасы и затраты В том числе Сырье, материалы и др. ценности Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов | 171797 112329 1231 50429 7808 | 100 100 100 100 100 | 238314 139185 754 89965 8410 | 138.72 123.91 61.25 178.40 107.71 | 193703 84356 926 99129 9292 | 112.75 75.10 75.22 196.57 119.01 |
| НДС по приобретенным ценностям | 3495 | 100 | 3527 | 100.92 | 6078 | 173.91 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 мес.) | 84 | 100 | 544 | 647.62 | 0 | - |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес.) В том числе покупатели и заказчики | 154910 137789 | 100 100 | 157972 109362 | 101.98 79.37 | 242158 139004 | 156.32 100.88 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 10000 | 100 | 1880 | 18.80 | 0 | - |
| Денежные средства | 6557 | 100 | 4663 | 71.11 | 16271 | 248.15 |
| Итого: | 346843 | 100 | 406900 | 117.32 | 458210 | 132.12 |
| Баланс | 498608 | 100 | 585441 | 117.42 | 666148 | 133.60 |
| ПАССИВ 3. Капитал и резервы | 2229 | 100 | 2229 | 100 | 2229 | 100 |
| Добавочный капитал | 132312 | 100 | 132312 | 100 | 132312 | 100 |
| Резервный капитал | 334 | 100 | 334 | 100 | 334 | 100 |
| Нераспределенная прибыли (непокрытый убыток) | 137684 | 100 | 163399 | 118.68 | 155951 | 113.27 |
| Итого: | 272559 | 100 | 298274 | 118.68 | 290826 | 106.70 |
| 3. Долгосрочные пассивы Отложенные налоговые обязательства | 1329 | 100 | 1791 | 134.76 | 2885 | 217.08 |
| Итого: | 1329 | 100 | 1791 | 134.76 | 2885 | 217.08 |
| 5. Краткосрочные пассивы Займы и кредиты кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюдж. Фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы | 165344 59376 39550 7601 1559 4079 6587 | 100 100 100 100 100 100 100 | 215508 69868 40015 10667 2862 4179 12145 | 130.34 117.67 101.18 140.34 183.58 102.45 184.38 | 250555 121882 77378 7644 2373 15987 18500 | 151.54 205.27 195.65 100.57 152.21 391.93 280.86 |
| Итого: | 224720 | 100 | 285376 | 126.99 | 372437 | 165.73 |
| Баланс | 498608 | 100 | 585441 | 117.42 | 666148 | 133.60 |
Из данных таблицы следует, что за последние два года валюта баланса выросла на 34 %, в том числе величина внеоборотных активов на 56153 тыс. руб. или 37,01 %, а оборотных активов на 111367 тыс. руб. или 32,12 %.
Позитивными аспектами в деятельности акционерного общества являются: увеличение основных средств на32955 тыс. руб. или 24,79 %; раздела III «Капитал и резервы» на 18267 тыс. руб. или 6,70 %.
Негативные моменты в работе общества: рост остатков незавершенного строительства на 23580 тыс. руб. или 152,44 %; дебиторской задолженности на 87248 тыс. или 56,32 %; кредиторской задолженности на 62506 тыс. руб. или 105,27%.
Финансовые результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках за 2008 год, можно сделать следующий вывод: за 2008 год выручка от реализации составила 1056275 тыс. руб., что в сравнении с предыдущим годом уменьшилось на 99660 тыс. руб.; себестоимость реализованной продукции – 896098 тыс. руб.; чистая прибыль ОАО «УралАТИ» за 2007 год составила 25715 тыс. руб., в 2008 же году произошел убыток – 7448 тыс. руб. Это говорит об убыточности предприятия. Несмотря на рост производственной эффективности, у предприятия недостаточно средств для того, чтобы одновременно обслуживать производство и приносить прибыль своим владельцам. Для повышения коммерческой эффективности целесообразно проводить политику по уменьшению расходов при дальнейшем повышении эффективности производства.
2.2. Оценка основных фондов предприятия
Для осуществления производственной деятельности предприятие использует ограниченные экономические ресурсы, которые в наиболее общей классификации распределяются на:
а) Материальные ресурсы (земля и капитал);
б) Трудовые ресурсы (труд и предпринимательские способности);
Вместо термина «экономические ресурсы» в микроэкономике используется термин «фактор производства» (производственные факторы).
К фактору «земля» относятся все естественные ресурсы, используемые в производственной деятельности предприятия: земля, недра, водные и лесные ресурсы.
При составлении бухгалтерского баланса предприятия его хозяйственные средства называются активами, а источники их финансирования – пассивами.
Важнейшей составляющей хозяйственно – производственной деятельности предприятия являются основные фонды.
Основные фонды предприятия представляют собой совокупность произведенных общественным трудом материально – вещественных ценностей, используемых в неизменной натуральной форме в течение длительного периода и утрачивающих стоимость по частям. В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные.
Производственные основные фонды неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства и предназначены для непроизводственного потребления (удовлетворение культурно – бытовых потребностей работающих: жилые дома, поликлиники, клубы и др.). В этом процессе они также изнашиваются постепенно и утрачивают свою стоимость по частям.
Основные фонды предприятия в денежном выражении представляют собой основные средства.
Остаточная стоимость основных средств определяется вычитанием из первоначальной стоимости амортизации основных средств.
Соотношение различных групп основных фондов в общей стоимости, выраженное в процентах, составляет структуру основных производственных фондов. В таблице 3 приведены состав и структура основных фондов ОАО «УралАТИ». Для построения таблицы использованы приложения к бухгалтерскому балансу.
Таблица 3
Состав и структура основных фондов
| Объекты | На 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | ||
| Балансовая стоимость | Уд. вес % | Балансовая стоимость | Уд. вес % | |
| 1. Здания | 125,9 | 41,5 | 125,3 | 39,5 |
| 2. Сооружения | 27,8 | 9,2 | 29,1 | 9,2 |
| 3. Машины и оборудование | 107,5 | 35,5 | 114,7 | 36,1 |
| 4. Транспортные средства | 8,4 | 2,8 | 9,3 | 2,9 |
| 5. Оснастка, инвентарь и другие виды ОС | 26,9 | 8,9 | 32,8 | 10,3 |
| 6. Земля | 6,5 | 2,1 | 6,5 | 2,0 |
| Всего ОС | 303 | 100 | 317,7 | 100 |
| Всего остаточной стоимости | 132,9 | 141,1 | ||
| Коэффициент износа | 56,1 | 55,6 | ||
Рассчитаем показатели использования основных фондов предприятия в 2008 году.
Коэффициент обновления основных фондов (К обн) определяется по формуле:
ОФ введ 
К обн = --------------; (2.1)
ОФ кон
где: ОФ введ – стоимость вновь введенных ОФ за определенный период;
ОФ кон – стоимость основных фондов к началу того же периода;
45767
К обн = ------------ х 100 % = 12,98%
352645
Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):
ОФ выб
К выб = ------------- ; (2.2)
ОФ нач
где : ОФ выб – стоимость выбывших основных фондов за определенный период;
ОФ нач – стоимость основных фондов на начало того же периода;
10814
К выб = ------------ х 100 % = 3,40%
317692
Коэффициент прироста основных фондов (К рост) отражает относительное увеличение основных фондов за счет их обновления.