Налоговая система Российской Федерации на современном этапе (стр. 6 из 11)

В этом году в Российской Федерации, так же как и в ближайшее время, столь масштабных налоговых инноваций не предвидится, однако широко будут использоваться другие, в том числе бюджетные, механизмы оздоровления экономики и преодоления кризиса. В тоже время ряд важных налоговых изменений планируется, а некоторые из них уже реализованы в виде законов.

Уже приняты поправки в Налоговый Кодекс, расширяющие возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для малого бизнеса. Если в 2009 году этим налоговым режимом могут пользоваться только те предприятия и те индивидуальные предприниматели, у которых годовая выручка не превышает 30 млн.руб., то в 2010 году это пороговое значение удвоилось и стало равным 60 млн.руб.

Увеличение порога по «упрощенке» привело к значительному расширению практики применения УСН, в том числе за счет дробления бизнеса. Однако в условиях кризиса правительство сознательно пошло на эту меру, чтобы способствовать выживанию малого и среднего бизнеса, созданию новых рабочих мест. При этом, временная мера эта рассчитана на 3 года. В дальнейшем предполагается вернуться как к вопросу о величине порогового значения, так и к сфере применения специальных налоговых режимов в целом. Более глубокой проработки заслуживает ЕНВД.

Страховые взносы составляют 34% от суммы доходов, выплачиваемых работникам. Под обложение первоначально попали доходы работников, не превышающие 415 тысяч рублей, впоследствии предельная величина облагаемой базы будет ежегодно индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы. Для некоторых категорий плательщиков предусмотрены смягчающие переходные положения. Так, в 2010 году ставки в размере 20% будут применялись сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия народных художественных промыслов, а резиденты технико-внедренческих особых экономических зон, налогоплательщики, применяющие УСН или ЕНВД, а также общественные организации инвалидов получают право на ставку в размере 14%. Для налогоплательщиков ЕСХН ставки составляют 6%. Все недополученные за счет снижения ставок доходы Пенсионного фонда компенсированы ему за счет федерального бюджета. В течение 2011-2014 годов все пониженные ставки постепенно повышаются с тем, чтобы в 2015 году выйти на общий уровень.

Кризис не рассматривается Правительством как повод к пересмотру или ужесточению налогообложения физических лиц. Плоская шкала налогообложения со ставкой 13% в обозримой перспективе должна сохраниться. Сохранятся и все те вычеты и преференции, которые предусмотрены НДФЛ. Более того, в скором времени появятся дополнительные возможности уменьшить налоговые обязательства, в частности, если доходы получены от операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.

Не снимается с повестки дня введение налога на недвижимость, который должен заменить все имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество организаций и НДФЛ). На первом этапе он будет применяться в отношении граждан. Соответствующий законопроект давно находится в Думе, однако не принимается из-за проблем технического характера. Чтобы этот налог заработал, должна быть проделана огромная подготовительная работа: необходимо соединить в единую информационную базу разрозненную информацию об объектах недвижимости и об их собственниках и постоянно поддерживать эту базу данных. Кроме того, надо завершить – вначале на уровне методологии – методику массовой оценки жилья и других объектов недвижимости, а потом применить ее ко всем будущим объектам налогообложения. Следует проработать и все административные процедуры, в первую очередь те, которые связаны с апелляциями. Этот налог планируется как местный налог. Это означает, что на федеральном уровне будут определены только самые общие его характеристики, такие как основные подходы к определению налоговой базы и предельные размеры налоговых ставок. Все остальные параметры, включая налоговые льготы и конкретные ставки, должны устанавливаться на муниципальном уровне.

Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности

Таблица 1. За январь-декабрь 2001 г.

тыс.руб
	Начислено к уплате в текущем году		Поступило платежей в бюджетную систему Российской Федерации-всего	в том числе:
				федеральные налоги и сборы, всего		из них:																			региональ- ные налоги и сборы			местные налоги и сборы			налоги, предусмот-ренные специаль-ными налоговыми режимами
																																	налог на прибыль организаций					налог на добавлен- ную стоимость		акцизы по подакциз- ным товарам			Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами			из гр.8 - налог на добычу полезных ископаемых			остальные федеральные налоги и сборы
						всего			в том числе в федеральный бюджет
											А	1		2	3		4			5		6		7									8			9																10			11			12			13
						ВСЕГО	6 071 657 139		7 687 884 983	6 822 952 022		1 772 218 440			254 639 414		1 384 032 724		441 553 488			1 414 820 715			1 406 343 609								1 810 326 655			497 654 956			131 509 815			235 768 190
в том числе по организациям с основным видом деятельности: Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство – всего	17 986 567		48 304 802	31 662 922		3 971 191			624 554		-9 436 599		341 822			245 030			88 020			36 541 478			8 647 204			3 208 754			4 785 922
из него: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях	9 889 738		36 607 942	22 716 732		2 966 639			522 864		-12 235 730		341 822			211 195			59 689			31 432 806			7 340 604			2 950 149			3 600 457
лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области	8 096 829		11 696 860	8 946 190		1 004 552			101 690		2 799 131		0			33 835			28 331			5 108 672			1 306 600			258 605			1 185 465
Рыболовство, рыбоводство	6 524 022		10 093 873	8 651 703		1 946 404			318 143		908 849		1			1 812 344			5 814			3 984 105			521 194			158 543			762 433
Добыча полезных ископаемых – всего	1 795 071 863		1 893 868 177	1 791 136 007		277 943 576			43 719 975		103 284 944		5 592 097			1 339 095 188			1 338 888 921			65 220 202			74 170 005			3 740 346			24 821 819
в том числе: добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего	1 719 655 233		1 803 155 424	1 710 071 966		235 915 011			38 410 555		105 153 133		5 592 080			1 313 184 711			1 313 029 434			50 227 031			66 110 598			2 335 023			24 637 837
из них: добыча каменного угля, бурого угля	40 899 674		46 350 109	42 148 310		10 754 791			1 104 309		14 789 124		0			9 200 945			9 190 392			7 403 450			3 289 686			902 121			9 992
добыча сырой нефти и природного газа; предоставление услуг в этих областях	1 677 108 571		1 754 633 115	1 666 014 484		224 676 034			37 258 641		89 836 704		5 592 080			1 303 549 140			1 303 409 486			42 360 526			62 650 523			1 348 180			24 619 928
Из строки 1050: добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа	1 305 793 162		1 342 065 395	1 299 904 645		161 733 996			25 665 872		23 558 991		528 390			1 099 812 058			1 099 728 543			14 271 210			31 832 924			195 686			10 132 140
добыча природного газа и газового конденсата, сжижение и регазификация природного газа для транспортирования	138 702 277		144 543 007	139 389 761		9 745 731			739 644		34 499 663		4 526 398			83 628 816			83 630 443			6 989 153			4 467 954			685 227			65
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических	75 400 974		90 711 422	81 061 423		42 028 627			5 309 418		-1 871 672		0			25 910 493			25 859 408			14 993 975			8 060 721			1 405 306			183 972
из них - добыча металлических руд	52 075 963		61 366 645	57 088 371		34 868 113			4 324 448		-4 102 916		0			17 399 768			17 372 268			8 923 406			3 447 787			823 421			7 066
Из строки 1070: добыча железных руд	33 928 384		36 708 517	34 858 708		19 253 872			1 986 095		11 036 604		0			2 031 931			2 019 066			2 536 301			1 134 358			713 595			1 856
добыча руд цветных металлов (кроме урановой и ториевой)	18 141 260		24 651 858	22 227 537		15 614 218			2 338 351		-15 139 527		0			15 366 959			15 352 324			6 385 887			2 309 695			109 637			4 989
Обрабатывающие производства -всего	1 127 418 331		1 342 024 569	1 227 965 031		301 916 685			41 841 846		239 564 467		430 496 258			5 885 615			5 043 233			250 102 006			75 081 383			24 438 046			14 540 109
в том числе: производство пищевых продуктов, включая напитки	313 752 876		333 504 779	317 881 955		35 465 570			5 475 616		86 822 030		158 896 738			264 334			29 752			36 433 283			11 104 172			1 935 758			2 582 894
из них: производство мяса и мясопродуктов	10 052 563		15 458 067	13 587 254		3 733 744			518 722		4 157 411		49 786			6 183			69			5 640 130			1 159 691			258 736			452 386
производство молочных продуктов	10 028 067		13 901 005	12 137 497		3 145 879			259 451		4 434 677		3 010			17 715			39			4 536 216			1 304 559			234 728			224 221
производство сахара	2 422 279		3 098 217	2 494 807		809 739			88 366		867 638		0			12 449			455			804 981			395 274			206 845			1 291
производство напитков	241 881 545		233 217 969	229 076 823		10 777 931			2 234 356		53 201 509		158 445 698			55 465			24 673			6 596 220			3 640 558			356 003			144 585
производство табачных изделий	142 295 517		143 077 486	142 238 680		9 409 829			2 010 945		25 533 340		106 295 293			644			0			999 574			815 193			23 150			463
текстильно и швейное производство	11 502 582		15 648 891	13 460 881		2 148 847			204 431		6 228 093		-190			4 600			38			5 079 531			641 360			331 578			1 215 072
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	1 777 736		2 621 231	2 177 997		507 308			51 521		626 515		0			984			0			1 043 190			183 750			83 372			176 112
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	4 878 126		8 563 208	4 777 682		1 962 085			214 411		-2 559 084		-1			13 139			1 428			5 361 543			2 130 076			428 567			1 226 883
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	7 729 547		12 026 048	9 182 207		5 774 533			699 830		-1 255 120		12 137			96 125			1 866			4 554 532			2 362 373			395 186			86 282
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации	21 657 681		30 592 602	27 662 720		5 753 293			692 103		12 340 618		13			736			549			9 568 060			1 052 058			196 499			1 681 325
производство кокса	4 336 806		4 894 380	4 652 576		2 839 726			351 865		1 317 110		35 681			1 754			0			458 305			186 279			55 396			129
производство нефтепродуктов	191 457 997		196 360 810	187 439 420		42 531 501			3 905 522		-22 675 559		160 674 890			375 948			339 071			6 532 640			6 491 776			2 421 396			8 218
химическое производство	31 097 802		48 856 887	39 847 803		34 740 122			4 866 336		-13 917 903		221 764			486 923			370 268			18 316 897			6 411 140			2 288 212			309 732
производство резиновых и пластмассовых изделий	19 653 027		25 266 715	22 296 139		4 790 339			539 425		10 907 644		91			4 325			303			6 593 740			1 924 985			533 594			511 997
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	46 652 284		60 176 338	51 767 976		11 276 523			1 457 606		24 933 175		261			612 498			585 489			14 945 519			5 912 189			1 790 114			706 059
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий	78 057 574		111 555 521	86 929 345		86 197 232			14 550 668		-39 323 211		404			3 807 641			3 664 845			36 247 279			16 796 566			6 642 896			1 186 714
из него – производство чугуна, ферросплавов, стали, горячекатаного проката и холоднокатаного листового (плоского) проката	-4 360 492		6 878 339	-5 382 577		19 689 330			2 767 216		-35 857 572		0			289 825			197 869			10 495 840			8 121 106			4 129 763			10 047
производство чугунных и стальных труб	16 083 559		18 583 018	16 217 677		8 360 937			957 630		5 025 993		0			14 190			1 596			2 816 557			1 770 342			590 267			4 732
производство прочей продукции из черных металлов, не включенной в другие группировки	656 221		1 271 529	1 007 220		421 367			33 630		-234 169		0			564			0			819 458			176 721			66 146			21 442
производство цветных металлов	28 896 941		34 218 030	29 025 193		48 680 127			9 418 707		-30 955 905		132			3 485 403			3 456 561			7 815 436			4 237 212			939 498			16 127
из него - производство драгоценных металлов	767 007		1 162 087	1 028 401		657 741			70 787		-99 307		0			111 597			111 299			358 370			112 549			13 583			7 554
производство отливок	1 957 890		2 682 203	2 502 540		234 634			26 654		1 474 678		0			844			7			792 384			121 077			41 141			17 445
производство машин и оборудования	80 687 089		113 600 621	104 652 433		18 300 160			2 207 317		51 284 858		6 548			40 933			10 556			35 019 934			5 119 343			2 338 059			1 490 786
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	76 409 901		100 662 936	94 608 479		18 739 023			2 118 983		48 878 646		8 904			13 323			679			26 968 583			3 488 339			1 246 827			1 319 291
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	41 821 684		51 842 437	47 617 561		5 067 318			724 754		27 599 106		4 337 113			62 568			7			10 551 456			3 121 234			1 040 968			62 674
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	27 880 761		48 897 048	42 806 297		7 334 198			867 951		14 766 585		1			23 000			3 698			20 682 513			3 811 963			2 051 899			226 889
прочие производства	14 576 342		19 846 001	16 190 143		4 456 936			533 169		4 792 535		20			32 543			30 771			6 908 109			1 443 454			488 278			1 724 126
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды – всего	222 572 062		289 156 652	255 353 770		82 330 626			8 162 330		106 937 322		717			4 373 189			137 832			61 711 916			30 004 947			2 528 646			1 269 289
из них: производство, передача и распределение электрической энергии	153 244 077		194 508 941	170 635 017		69 201 294			6 904 478		63 472 682		513			3 134 456			115 138			34 826 072			21 828 093			1 754 211			291 620
производство и распределение газообразного топлива	17 553 293		22 490 920	19 900 635		4 870 645			480 301		9 816 778		0			9 726			8 686			5 203 486			2 442 613			114 466			33 206
производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)	29 815 512		41 701 668	36 942 465		5 043 665			480 826		18 184 918		204			239 974			4 182			13 473 704			3 743 913			349 159			666 131
Строительство	334 954 105		412 514 554	376 344 957		74 267 254			8 293 313		184 340 066		1 261 375			13 387 332			13 354 410			103 088 930			19 263 232			4 022 563			12 883 802
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	656 828 063		787 012 085	666 531 580		279 591 325			43 745 858		182 252 768		2 351 328			5 257 103			5 148 052			197 079 056			31 295 170			9 553 313			79 632 022
из нее: оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	398 277 562		456 691 047	418 525 573		227 943 429			38 300 677		77 690 844		2 423 401			5 204 897			5 113 842			105 263 002			15 135 654			3 939 213			19 090 607
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования	171 583 352		234 903 121	168 120 578		35 898 959			3 951 717		62 592 128		-66 706			21 033			5 911			69 675 164			10 941 746			3 758 080			52 082 717
Гостиницы и рестораны	38 757 862		55 939 493	45 269 266		10 919 425			541 791		17 445 190		26 583			11 381			3 817			16 866 687			3 153 054			1 007 018			6 510 155
из нее - деятельность гостиниц	14 923 500		20 364 789	16 152 533		7 084 260			77 724		4 053 771		3 155			6 846			262			5 004 501			2 143 054			686 872			1 382 330
Транспорт и связь - всего	500 540 776		649 460 842	562 059 465		195 694 371			25 755 180		202 242 937		161 611			86 500			-45 995			163 874 046			70 025 332			6 333 275			11 042 770
в том числе: деятельность сухопутного транспорта	213 105 614		293 910 580	246 343 690		95 830 843			10 623 717		63 061 723		123 601			-98 165			-168 973			87 425 688			39 224 027			2 971 671			5 371 192
из него – деятельность железнодорожного транспорта	134 762 575		175 696 279	150 832 658		57 537 512			6 570 162		49 430 377		8 485			67 861			9 172			43 788 423			23 267 463			1 528 032			68 126
транспортирование по трубопроводам	30 736 113		45 100 341	36 224 539		32 228 387			3 385 524		-11 365 355		114 982			-184 275			-193 472			15 430 800			8 374 958			483 134			17 710
деятельность водного транспорта	9 623 757		13 938 347	12 267 799		3 525 286			733 335		4 582 169		161			108 746			54 809			4 051 437			1 167 881			305 583			197 084
деятельность воздушного транспорта	-4 611 039		6 361 430	4 244 362		6 478 855			707 414		-13 213 736		0			1 331			0			10 977 912			1 730 969			319 148			66 951
вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность	78 718 429		106 493 854	88 974 925		31 463 458			2 972 385		26 745 274		37 853			72 690			67 391			30 655 650			11 353 930			1 940 035			4 224 964
связь	203 704 015		228 756 631	210 228 689		58 395 929			10 718 329		121 067 507		-4			1 898			778			30 763 359			16 548 525			796 838			1 182 579
Финансовая деятельность – всего	308 662 846		362 682 362	329 643 066		179 018 376			37 101 545		37 940 010		650			9 235			914			112 674 795			29 526 137			1 634 942			1 878 217
из нее: финансовое посредничество	277 467 198		316 917 418	286 486 457		162 412 648			34 314 733		32 225 790		583			9 211			914			91 838 225			28 015 659			1 562 132			853 170
страхование	14 972 919		25 365 444	24 222 777		9 555 340			1 395 234		1 265 541		0			-18			0			13 401 914			968 826			25 238			148 603
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	634 769 973		868 199 603	742 285 909		287 854 974			38 476 817		199 000 256		690 114			19 520 206			18 975 252			235 220 359			56 242 479			17 403 273			52 267 942
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение	28 652 257		226 854 395	215 180 911		5 274 207			387 024		10 440 809		3 460			50 886			1 347			199 411 549			9 898 062			1 542 349			233 073
Образование	41 199 188		158 440 247	126 617 219		5 509 669			553 205		4 248 130		49			16 465			13			116 842 906			13 637 526			16 833 077			1 352 425
Здравоохранение и предоставление социальных услуг	30 340 490		130 653 297	112 107 450		5 694 611			549 105		6 244 695		2			33 699			9 750			100 134 443			9 842 317			6 272 091			2 431 439
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг - всего	63 440 435		108 144 759	93 046 502		11 946 175			1 255 438		33 936 768		73 078			153 931			10 359			46 936 550			5 987 951			2 457 489			6 652 817
из них - деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта	35 701 574		63 237 798	54 716 001		7 225 222			853 417		19 571 889		2 780			4 922			187			27 911 188			4 010 170			1 720 558			2 791 069
Остальные виды экономической деятельности (P95, Q99)	70 104 937		112 887 200	104 851 464		20 473 973			1 601 699		29 694 809		6 250			2 410			2 301			54 674 022			5 096 909			618 068			2 320 759
Сумма налогов и сборов, не распределенные по кодам ОКВЭД	113 730 871		188 103 240	158 927 798		27 866 571			1 711 602		34 986 978		548 094			24 876 639			24 719 568			70 649 516			10 973 834			5 820 812			12 380 796
Сведения по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям и не имеющим код ОКВЭД	80 102 491		43 544 833	-24 682 998		-973			-11		325		-1			3 562			1			-24 685 911			44 288 220			23 937 210			2 401

Данные взяты из http://nalog.ru/.