Таблица 10 - Агрегированные аналитические баланс-нетто и отчет о прибылях и убытках ООО "Голдман Сакс". Предварительные расчеты для построения балансограмм
| №п/п | Наименование показателя | Условное обозначение | Абсолютное значение, | Удельный вес на начало | Удельный вес на конец | |||
| тыс. руб. | периода, % | периода, % | ||||||
| 2008 г. | 2009 г. | показателя в валюте баланса | нарастающим итогом | показателя в валюте баланса | нарастающим итогом | |||
| 1.1.1 Внеоборотные активы | А1 | 447243 | 20683313 | 17,00 | 17,00 | 71,97 | 71,97 | |
| Нематериальные активы | НМА | 0,00 | 17,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 1.1.2 Основные средства | ОС | 297197 | 226517 | 11,30 | 28,30 | 0,79 | 0,79 | |
| Незавершенное строительство | НЗС | 4801 | 0,18 | 28,48 | 0,00 | 0,00 | ||
| Прочие внеоборотные активы | ПВА | 145245 | 258365 | 5,52 | 34,00 | 0,90 | 0,90 | |
| Доходные вложения | ДВ | 0,00 | 34,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | ДФВ | 20198431 | 0,00 | 34,00 | 70,29 | 70,29 | ||
| Оборотные активы | А2 | 2183449 | 8053618 | 83,00 | 117,00 | 28,03 | 28,03 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | НДС | 108 | 0,00 | 117,01 | 0,00 | 0,00 | ||
| Запасы | З | 10339 | 2183 | 0,39 | 117,40 | 0,01 | 0,01 | |
| - готовая продукция | ГП | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | |||
| - сырье и материалы | СиМ | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | |||
Продолжение таблицы 10
| - животные на выращивании и откорме | Жив | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | ||
| - затраты в незавершенное производство | ЗНП | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | ||
| - товары отгруженные | ТО | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | ||
| - прочие запасы | ПЗ | 0,00 | 117,40 | 0,00 | 0,00 | ||
| - расходы будущих периодов | РБП | 10339 | 2183 | 0,39 | 117,79 | 0,01 | 0,01 |
| Дебиторская задолженность со сроком погашения более года | ДЗ>1 | 0,00 | 117,79 | 0,00 | 0,00 | ||
| Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года | ДЗ<1 | 651945 | 1758012 | 24,78 | 142,57 | 6,12 | 6,12 |
| Прочие оборотные активы | ПОА | 7104 | 5246 | 0,27 | 142,84 | 0,02 | 0,02 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1398737 | 5715767 | 53,17 | 196,01 | 19,89 | 19,89 | |
| Денежные средства | 115218 | 572410 | 4,38 | 200,39 | 1,99 | 1,99 | |
| КАпиталы и резервы | 1069322 | 1031489 | 40,65 | 241,04 | 3,59 | 3,59 | |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 21149925 | 0,00 | 241,04 | 73,60 | 73,60 | |
| Краткосрочные обязательства | 1561370 | 6555517 | 59,35 | 300,39 | 22,81 | 22,81 | |
| Займы и кредиты | 1469981 | 5305099 | 55,88 | 356,27 | 18,46 | 18,46 | |
| 1.1.3 Доходы будущих периодов | 0,00 | 356,27 | 0,00 | 0,00 | |||
| Резервы предстоящих платежей | 1163026 | 0,00 | 356,27 | 4,05 | 4,05 | ||
| Задолженность участникам по выплате доходов | 0,00 | 356,27 | 0,00 | 0,00 | |||
| 1.1.4 Прочие краткосрочные обязательства | 0,00 | 356,27 | 0,00 | 0,00 | |||
| Кредиторская задолженность | 91389 | 87392 | 3,47 | 359,75 | 0,30 | 0,30 | |
| Баланс | 2630692 | 28736931 | 100 | 100 | |||
| Выручка-нетто от продаж | 80112246 | 121674507 | х | х | х | х | |
| Прибыль от продаж | 48418 | 1327504 | х | х | х | х | |
| Себестоимость продукции, включая коммерческие и управленческие расходы | 80658737 | 121285332 | х | х | х | х |
Для построения балансограммы воспользуемся показателями и результатами расчета их удельных значений показателей нарастающим итогом, где порядковый номер показателя соответствует последовательности нанесения расчетных величин показателей на балансограмму.
3.2 Построение балансограммы
Для построения балансограммы воспользуемся показателями и результатами расчета их удельных значений показателей нарастающим итогом для ООО "Голдман Сакс", представленными в табл.11, где порядковый номер показателя соответствует последовательности нанесения расчетных величин показателей на балансограмму (см. рис.1.). Нарастающие величины удельных весов рассчитываются исходя из последовательности нанесения расчетных величин показателей на балансограмму рис 1 по расчетным формулам.
Из табл.11 берем показатель под первым номером – «Внеоборотные активы» (А1). Удельный вес показателя в валюте баланса на начало периода составляет 17%. Находим на вертикальной процентной шкале балансограммы значение 17 и аккуратно проводим на этом уровне горизонтальную линию в колонке А. Следующим в колонке А идет показатель под номером 8 – «Оборотные активы» (А2). В табл. 11 нарастающий итог удельного веса этого показателя соответствует значению 117 %. Проводим горизонтальную линию в колонке А, соответствующую 117 на процентной шкале. Колонка А закрыта.
Переходим к колонке Б. Колонка начинается с показателя под номером 2 – «Нематериальные активы» (НМА). Удельный вес показателя нарастающим итогом в валюте баланса на начало периода составляет 17%. Находим на вертикальной процентной шкале балансограммы значение 17 и проводим на этом уроне горизонтальную линию в колонке Б. Следующим в колонке Б показатель под номером 3 – «Основные средства» (ОС). В табл. 11 нарастающий итог удельного веса этого показателя соответствует значению 28,3%. Проводим горизонтальную линию в колонке Б, соответствующую 28,3 на процентной шкале. Аналогично на балансограмму наносятся значения показателей соответствующих подразделов актива баланса в колонке Б. Также заполняются колонки Г и Е.
При заполнении колонки В, где дается расшифровка подраздела «Запасы» актива баланса, сначала определяются верхняя и нижняя границы заполнения. Для этого из колонки Б в колонку В продлеваются горизонтальные линии, соответствующие показателям верхней и нижней границы удельного веса подраздела «Запасы». Из табл.11 берем нарастающий итог удельного веса статьи 11 - «Готовая продукция» (ГП), который составляет на начало периода 117,4%. Находим на процентной шкале значение 117,4 и проводим горизонтальную линию в колонке В. Затем наносятся статьи 12-17. Нижняя граница статьи 17 «Расходы будущих периодов» (РБП) в колонке В должна совпасть с нижней границей подраздела «Запасы» колонки Б. Так же заполняется колонка Д. Заполнением колонки Д завершается построение балансограммы на начало периода. Аналогично строится балансограмма на конец периода.
При анализе финансового состояния с помощью балансограмм по данным бухгалтерской отчетности и предварительным расчетам, представленными в табл.11 балансограмма исследуемой компании будет иметь следующий вид : см. Приложение
4.Общие выводы о финансовом состоянии предприятия
По данным, характеризующих работу ООО «Голдман Сакс» за 2008 – 2009 годы можно сделать следующие выводы:
1) судя по показателям выручки от реализации продукции, 2008 год был для предприятия менее удачным, чем 2009. В 2009 году предприятие начинает выпускать большее количество продукции, выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2008 годом на 51,9% и составляет 121674507 тыс. руб.;
2) аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость продукции, работ и услуг, то есть себестоимость продукции в 2009 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 120347003 тыс. руб. или 150,3 % от величины 2008 года;
3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации продукции, работ, услуг опережает темп роста себестоимости в 2009 году (151,9% - темп роста выручки, 150,3 % - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1327504 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
4) как положительный факт в работе ООО «Голдман Сакс» можно отметить снижение кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2009 года как положительную.
Сумма хозяйственных средств предприятия увеличилась на 26106239 тыс. руб. или в 10 раз. Данный рост произошел из-за увеличения суммы долгосрочных финансовых вложений на 20198431 тыс. руб.
Кроме того, видны следующие изменения:
- рост краткосрочной дебиторской задолженности – на 1106067 тыс. руб. или в 2 раза, что является отрицательны фактором, свидетельствующим о сбоях в расчетной дисциплине предприятия;
- увеличение краткосрочных финансовых вложений – на 4317030 тыс. руб. или в 4 раза;
Весьма актуальным и положительным фактором является рост суммы денежных средств в активе баланса, что говорит нам об эффективной политике управления денежными потоками.
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый снизился на 0,01 пунктов, но находится на уровне выше нормы. Это означает, что текущую краткосрочную задолженность предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.
Коэффициент критической оценки находится в пределах выше нормы. Это означает, что краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2008 -2009 гг. находился в пределах нормы. В 2009 г. этот показатель равен 0,001. Однако, колебания данного показателя – отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Голдман Сакс» имеет явный недостаток функционирующего капитала.