Государственное регулирование налоговой политики (стр. 11 из 19)

За 2004 год поступление платежей за счет единого социального налога, включая погашение задолженности предыдущих лет по взносам в социальные внебюджетные фонды и с учетом принятых расходов по ФСС, составило 204418 т. руб. или на 19,6% больше, чем в 2003 году. Доведенное задание по единому социальному налогу в целом выполнено на 103,9%.

В 2004 году собираемость платежей, поступающих в государственные внебюджетные фонды, рассчитанная исходя из прироста задолженности, в целом по МИМНС России №1 по РМЭ составила 98,1%.

Задание 2005 года по мобилизации платежей в социальные внебюджетные фонды и с учетом принятых расходов по ФСС выполнено на 97,3%.

Задание 2006 года по мобилизации платежей по страховым взносам, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ выполнено на 106,5%, в Фонд социального страхования РФ –109,8% к заданию, ФФОМС –98,0%.

Таблица 5 - Анализ выполнения заданий по мобилизации единого социального налога

Показатели	2004 г.			2005 г.			2006 г.
	план	факт	% вы-полне-ния	план	факт	% вы-полне-ния	план	факт	% вы-полне-ния
Поступило платежей в государственные внебюджетные фонды	196660	204418	103,9	193733	188502	97,3	220712	229099	103,8
из них: в Пенсионный фонд	153268	167828	109,5	112291	114761	102,2	136667	145597	106,5
Фонд социального страхования	26012	19197	73,8	20239	14673	72,5	5562	6107	109,8
Федеральный фонд ОМС	725	1151	158,7	4788	4146	86,6	8526	8355	98,0
Территориальный ФОМС	16641	16242	97,6	16415	12228	74,5	17841	15629	87,6

Задолженность по налоговым платежам перед бюджетами всех уровней налогоплательщиков-недоимщиков, состоящих на налоговом учете в Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам № 1 по РМЭ, по состоянию на 1 января 2005 года составляет 70374 тыс. руб. (Медведевский р-н 63793 +Килемарский р-н 6581), в том числе недоимка 25037 тыс. руб. (20896+4141), реструктурированная задолженность составила – 20239 тыс. руб., (20164+75) приостановленные платежи к взысканию – 25098 тыс. руб. (22733 + 2365).

На 1 января 2004 года задолженность составляла 73006 тыс. руб. (64155 + 8851), в том числе недоимка 14520 тыс. руб. (12702 + 1818), реструктурированная задолженность – 24409 тыс. руб. (24296 + 113), приостановленные к взысканию платежи - 34077 тыс. руб. (27157 + 6920). В связи с изменением формы отчета 4-НМ, и перерасчета недоимки без учета сумм приостановленной задолженности в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по ст.77 НК РФ, сумма недоимки по состоянию на 1 января 2004 года составляла – 34818 тыс. руб. (31357+3461).

Снижение задолженности по налоговым платежам за 2004 год составляет – 2632 тыс. руб., или 3,6%.

Снижение недоимки по налоговым платежам за 2004 год на 9781 тыс. руб., или на 28,1% произошло, в первую очередь, за счет урегулирования задолженности путем произведенных арестов имущества должников по ст.47 НК РФ.

Таблица 6 - Недоимка по налоговым платежам в разрезе структурных подразделений

Наименование	01.01.04	01.01.05	Отклонение		01.01.06	Отклонение
			Абсол.	Темп роста, %		Абсол.	Темп роста, %
Межрайонная ИМНС №1	34818	25037	-9781	-28,1%	37017	+11980	+47,8%
В т.ч. Медведево	31357	20896	-10461	-33,4%	34304	+13408	+64,2%
Килемары	3461	4141	+680	+19,6%	2713	-1428	-65,5%

В 2005 году задолженность по налоговым платежам перед бюджетами всех уровней налогоплательщиков-недоимщиков, состоящих на налоговом учете в Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам № 1 по РМЭ, по состоянию на 1 января 2006 года составляет 59572 тыс. руб. , в том числе недоимка 37017 тыс. руб. , реструктурированная задолженность составила – 6228 тыс. руб., приостановленные платежи к взысканию – 16327 тыс. руб..

На 1 января 2005 года задолженность составляла 70374 тыс. руб. , в том числе недоимка 25037 тыс. руб. , реструктурированная задолженность составляла – 20239 тыс. руб., приостановленные платежи к взысканию – 25098 тыс. руб. Уменьшение задолженности по налоговым платежам за 2005 год составляет – 10802 тыс. руб., или 15,4%.

Увеличение недоимки по налоговым платежам за 2005 год составляет – 11980 тыс. руб., или 47,8%

Рост недоимки произошел в связи доначислением налогов и сборов по результатам выездных проверок по предприятиям ООО «Агрохолдинг плюс» в сумме 2775 тыс. руб., ООО «Фирма «УЗР» в сумме – 2886 тыс. руб., ОАО ПЗ « Азановский»-8271 тыс. руб., по результатам камеральной проверки по предприятию ГУ РМЭ «Марийскавтодор» в сумме – 3656 тыс. руб.

Рост (снижение) недоимки по основным видам налогов представлено в приложении 2.

В общей сумме недоимки 48,4 % составляет недоимка по федеральным налогам и сборам (12117 тыс. руб. = 10055 + 2062), 20,4 % - по региональным налогам и сборам (5109 тыс. руб.= 4001 + 1108) и 28,8 % - по местным налогам и сборам (7206 тыс. руб. = 6256 + 950), налоги со специальным налоговым режимом – 2,4% (605 тыс. руб.=(584 + 21).

В 2005 году в общей сумме недоимки 71,9 % составляет недоимка по федеральным налогам и сборам, 16,8% - по региональным налогам и сборам, 8,9 % - по местным налогам и сборам, налоги со специальным налоговым режимом – 2,4%.

По налогу на добавленную стоимость недоимка за 2005 год возросла на 2940 ыс.руб. или на 56,0% в связи с доначислением по результатам выездных налоговых проверок по предприятиям: ООО «Фирма «УЗР» в размере 1695 тыс. руб., и ООО «Агрохолдинг плюс» в размере 1383 тыс. руб., и в связи с неуплатой начисленных текущих платежей по предприятиям: ООО «Агрохолдинг плюс» в размере 772 тыс. руб.

Недоимка по остальным федеральным налогам и сборам увеличилась на 11791 тыс.руб. с включением в отчетные данные недоимки по налогу на доходы физических лиц начисленного по результатам выездных налоговых проверок в сумме – 15506 тыс.руб.

Недоимка по региональным налогам и сборам за 2005 год увеличилась на 1100 тыс. руб., или на 21,5% за счет роста недоимки по налогу на имущество предприятий, доначисленного по результатам камеральной проверки по предприятию СПК СХА ПТФ «Йошкар-Олинская» на сумму 174 тыс.руб., и в связи с неуплатой начисленных текущих платежей по предприятиям: СПК СХА ПТФ «Йошкар-Олинская» в размере 87 тыс. руб., ООО «Агрохолдинг плюс» в размере 135 тыс. руб.

Недоимка по местным налогам и сборам за 2005 год уменьшилась на 3890 тыс. руб., или на 54%, Недоимка по налогам со специальным налоговым режимом увеличилась на 272 тыс. руб. или на 45,0%.

Задолженность по налоговым платежам перед бюджетами всех уровней налогоплательщиков-недоимщиков, состоящих на налоговом учете в Инспекции, по состоянию на 1 января 2007 года составляет 48421 т. руб., в том числе недоимка 28184 т. руб., реструктурированная задолженность составила – 5072 т. руб., приостановленные платежи к взысканию – 8479 т. руб. На 1 января 2006 года задолженность составляла 59572 т. руб., в том числе недоимка 37017 т. руб., реструктурированная задолженность – 6228 т. руб., приостановленные платежи к взысканию – 14967 т. руб.

Уменьшение задолженности по налоговым платежам за 2006 год составляет – 11151 т. руб., или 18,8%. Уменьшение недоимки по налоговым платежам за 2006 год составляет – 8833 т.руб., или на 23,9%.

Снижение (рост) недоимки по основным видам налогов выглядит следующим образом. В общей сумме недоимки 65,5 % составляет недоимка по федеральным налогам и сборам, 22,3% - по региональным налогам и сборам, 7,9 % - по местным налогам и сборам, налоги со специальным налоговым режимом –4,3%.

На рисунке 15 представлена структура задолженность по налоговым платежам по отраслям народного хозяйства.

Рисунок 15 - Структура задолженности по налоговым платежам по отраслям народного хозяйства в Инспекции по Медведевского району Республики Марий Эл в 2003-2006 гг.

По состоянию на 1 января 2007 года недоимка по федеральным налогам и сборам составляет 18467 тыс. рублей. За 2006 год сумму недоимки удалось уменьшить на 8148 тыс. рублей или 30,7%.

Из общей суммы недоимки- 51,8% занимают остальные налоги и сборы или 9576 тыс. руб. Недоимка за 2006 год уменьшилась на 5908 тыс. руб. Самая большая недоимка это по подоходному налогу физических лиц- 7856 тыс. руб. из них по предприятиям-банкротам 1556 тыс. руб.( Агрохолдинг плюс-1246 тыс. руб. и Медведевское Зверохозяйство-310 тыс. руб.), а также доначисленно в декабре 2006 года по выездной проверке 2206 тыс. рублей ( Маркоммунэнерго). В январе 2007 года вынесено постановление об аресте имущества по ст.47 НК РФ по предприятию ОАО « Суртовское» на сумму 722 тыс. руб. Наибольшую сумму недоимки по подоходному налогу имеет ОАО « Азановский»- 3587 тыс.рублей.( по акты выездной проверки данному предприятию было начислено более 12 млн. руб).

По налогу на добавленную стоимость недоимка за 2006 год уменьшилась на 1070 тыс. руб. или на 13,0% и составляет 7218 тыс. рублей, из них по предприятиям банкротам 3330 тыс. руб.. В январе 2007 года часть недоимки погашена, и на сумму 1024 тыс. руб произведен арест имущества (Медведевский Водоканал).

По состоянию на 1 января 2007 года недоимка по налогу на прибыль составляет 1206 тыс. руб. Или уменьшилась за 2006 год на 928т. руб. или на 52,0%. Наибольшую сумму недоимки имеет Куярский лесхоз 313 тыс. рублей( по акту выездной налоговой проверки 2004 года).

Недоимка по региональным налогам и сборам за 2006 год увеличилась на 71 т. руб., или на 1,1% в связи с неуплатой текущих налогов на имущество Медведевским Зверохозяйством.

Недоимка по местным налогам и сборам за 2006 год уменьшилась на 1097 т. руб., или на 33,1%.

Недоимка по налогам со специальным налоговым режимом увеличилась на 341 тыс. руб. или на 38,8%. Рост недоимки допустили такие предприятия как: ОАО « Тепличное» на 200 т. руб.-( в декабре 2006 года начислено по выездной налоговой проверке), ОАО « Медведевское Зверохозяйство» на 121 т. руб. (начислено по итогам 2005 года в 2006 году единый сельхозналог, предприятие находится в стадии банкротства).