У предприятия существует множество вариантов укрепления финансового состояния. Можно применить методику управления текущими активами и пассивами: управление величиной собственных оборотных средств, контроль оборачиваемости текущих активов и пассивов; совершенствование кредитной политики; управление инкассацией дебиторской задолженности в плане снижения периода оборота дебиторской задолженности, изменения политики скидок покупателям и т. п.
В данной работе были рассмотрены основные цели и методы анализа финансового состояния предприятия. На основе теоретического материала был проведен анализ финансового состояния предприятия ОАО «ЦентрТелеком» по основным направлениям исследования, а именно: анализ имущества предприятия и источников его формирования анализ финансовой устойчивости; анализ ликвидности баланса; анализ платежеспособности предприятия; анализ рентабельности; анализ финансового результата; анализ деловой активности, принятым и используемым в российской и международной практике, на основании данных финансовой отчетности предприятия за 3 года. По итогам исследований были сделаны практические выводы о работе предприятия.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1 Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФА-М, 2008.
2 .Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое издание, 2005.
3 Немцев В.Н. Экономический анализ эффективности предприятия: Учебник, Издательство: МГТУ, 2004
3 . http://ru.wikipedia.org
4. http://www.centertelecom.ru
Приложения
Сравнительный аналитический баланс ОАО «ЦентрТелеком» ( 2007 г)
Приложение 1
| Показатели | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение | |||||
| На начало года | На конец года | T0 На начало года | T1 на конец года | Абсолютных величин | Удельных весов, в % (T1- T0) | Темп прироста % к начальной величине | Изменение валюты баланса % к изменению итога | |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы, всего | 40033186 | 41245962 | 84,5 | 86,5 | 1212776 | 2 | 2,6 | +357,6 |
| 2. Оборотные активы, всего | 7305855 | 6432245 | 15,4 | 13,5 | -873610 | -1,9 | -1,8 | -257,6 |
| в том числе: 2.1.Запасы | 1208529 | 1034453 | 2,6 | 2,16 | -174076 | -0,44 | -0,4 | -51,3 |
| 2.2. Расчеты с дебиторами | 7717 | 2778 | 0,016 | 0,006 | -4939 | -0,01 | -0,01 | -1,5 |
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | 3114997 | 3520990 | 6,6 | 7,4 | 405993 | 0,8 | 0,86 | 119,7 |
| 2.4. Денежные средства | 875372 | 461238 | 1,8 | 0,96 | -414134 | -0,84 | -0,87 | -122,1 |
| 2.5. Прочие оборотные активы | 1300 | 1755 | 0,003 | 0,004 | 455 | 0,001 | 0,009 | 0,14 |
| БАЛАНС | 47339041 | 47678207 | 100 | 100 | 339166 | 0 | 0,7 | 100 |
| ПАССИВ | ||||||||
| 3. Капитал и резервы | 17245352 | 20360236 | 36,4 | 42,7 | 3114884 | 6,3 | 18,06 | 918,4 |
| в том числе 3.1. Уставной капитал | 6311999 | 6311999 | 13,4 | 13,3 | 0 | -0,1 | 0 | - |
| 3.2. Добавочный капитал | 70946 | 70946 | 0,149 | 0,148 | 0 | -0,001 | 0 | - |
| 3.3. Резервный капитал | 64985 | 167378 | 0,14 | 0,35 | 102393 | 0,21 | 157,6 | 30,19 |
| 3.4. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 10797422 | 10175240 | 22,8 | 21,4 | -622182 | -1,4 | -5,7 | -183,5 |
| 4. Долгосрочные пассивы, всего | 19986575 | 16424154 | 42,3 | 34,5 | -3562421 | -7,8 | -17,8 | -1050,3 |
| 5. Краткосрочные пассивы, всего | 10107114 | 10893817 | 21,4 | 22,8 | 786703 | 1,4 | 7,8 | 231,9 |
| в том числе 5.1. Краткосрочные кредиты банка | 3907869 | 4314442 | 8,3 | 9 | 406573 | 0,7 | 10,4 | 119,8 |
| 5.2. Расчеты с кредиторами | 4914703 | 4958040 | 10,38 | 10,39 | 43337 | 0,01 | 0,9 | 12,8 |
| 5.3.Прочие краткосрочные пассивы | 126570 | 547765 | 0,27 | 1,15 | 421195 | 0,9 | 332,8 | 124,2 |
| БАЛАНС | 47339041 | 47678207 | 100 | 100 | 339166 | 0 | 0,7 | 100 |
Сравнительный аналитический баланс ОАО ( 2008 год)
| Показатели | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение | |||||
| На начало года | На конец года | T0На начало года | T1 на конец года | Абсолютных величин | Удельных весов, в % ( T1-T0) | Темп прироста % к начальной величине | Изменение валюты баланса % к изменению итога | |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы, всего | 41245971 | 42865731 | 86,50905 | 86,5 | 1619760 | -0,06 | 3,927074 | 84,8 |
| 1.1.Основные средства | 33288904 | 35885960 | 69,8 | 72,4 | 2597056 | -2,6 | 7,8 | 135,9 |
| 1.2.Капитальные вложения | 1550389 | 1066103 | 3,25 | 2,15 | -484286 | -1,1 | -31,2 | -25,35 |
| 1.3.Доходные вложения в материальные ценности | 1333959 | 919591 | 2,8 | 1,85 | -414368 | -0,95 | 31,06 | -21,7 |
| 1.4.Прочие Внеоборотные активы | 5071582 | 4991707 | 10,6 | 10,06 | -79875 | -0,54 | 1,57 | -4,19 |
| 2. Оборотные активы, всего | 6432245 | 6722498 | 13,49095 | 13,55664 | 290253 | 0,065689 | 4,512468 | 15,19639 |
| в том числе: 2.1.Запасы | 1034453 | 923148 | 2,169655 | 1,861627 | -111305 | -0,30803 | -10,7598 | -5,82745 |
| 2.2. Расчеты с дебиторами | 3523768 | 4525251 | 7,39073 | 9,125656 | 1001483 | 1,734926 | 28,4208 | 52,43331 |
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | 819619 | 547822 | 1,719064 | 1,104742 | -271797 | -0,61432 | -33,1614 | -14,2301 |
| 2.4. Денежные средства | 461238 | 506301 | 0,967398 | 1,02101 | 45063 | 0,053613 | 9,77001 | 2,359303 |
| 2.5. Прочие оборотные активы | 1755 | 1266 | 0,003681 | 0,002553 | -489 | -0,00113 | -27,8632 | -0,0256 |
| БАЛАНС | 47678216 | 49588229 | 100 | 100 | 1910013 | 0 | 4 | 100 |
| ПАССИВ | ||||||||
| 3. Капитал и резервы | 20360245 | 22021816 | 42,70345 | 44,40936 | 1661571 | 1,705908 | 8,16086 | 86,99265 |
| в том числе 3.1. Уставной капитал | 6311999 | 6311999 | 13,23875 | 12,72883 | 0 | -0,50992 | 0 | 0 |
| 3.2. Добавочный капитал | 70946 | 70945 | 0,148802 | 0,143068 | -1 | -0,00573 | -0,00141 | 0 |
| 3.3. Резервный капитал | 167378 | 349112 | 0,351058 | 0,704022 | 181734 | 0,352964 | 108,577 | 9,514804 |
| 3.4. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 13809922 | 12704266 | 28,96485 | 25,61952 | -1105656 | -3,34533 | -8,00624 | -57,8874 |
| 4. Долгосрочные пассивы, всего | 16424154 | 11011961 | 34,44792 | 22,2068 | -5412193 | -12,2411 | -32,9526 | -283,359 |
| 5. Краткосрочные пассивы, всего | 10893817 | 16554452 | 22,84863 | 33,38383 | 5660635 | 10,53521 | 51,96191 | 296,3663 |
| в том числе 5.1. Краткосрочные кредиты банка | 4314442 | 9446616 | 9,049084 | 19,05012 | 5132174 | 10,00103 | 118,9534 | 268,6984 |
| 5.2. Расчеты с кредиторами | 4958040 | 5955833 | 10,39896 | 12,01058 | 997793 | 1,611615 | 20,12475 | 52,24012 |
| 5.3. Прочие краткосрочные пассивы | 547765 | 220129 | 1,148879 | 0,443914 | -327636 | -0,70497 | -59,8132 | -17,1536 |
| БАЛАНС | 47678216 | 49588229 | 100 | 100 | 1910013 | 0 | 4 | 100 |
Сравнительный аналитический баланс ОАО «ЦентрТелеком» (за 2009 год)
| Показатели | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение | |||||||||||
| На начало года | На конец года | T0На начало года | T1 на конец года | Абсолютных величин | Удельных весов, в % (T1-T0) | Темп прироста % к начальной величине | Изменение валюты баланса % к изменению итога | |||||||
| АКТИВ | ||||||||||||||
| 1 Внеоборотные активы, всего | 42833658 | 37606108 | 86,4 | 83,2 | -5227550 | -3,2 | -12,2 | -120,27 | ||||||
| 1.1.Основные средства | 35885960 | 30915052 | 72,4 | 68,4 | -4970908 | -4 | -13,8 | -114,4 | ||||||
| 1.2.Капитальные вложения | 1068473 | 486072 | 2,2 | 1,07 | -582401 | -1,13 | -54,5 | -13,4 | ||||||
| 1.3.Доходные вложения в материальные ценности | 869956 | 1412897 | 1,7 | 3,2 | 542941 | 1,5 | 62,4 | 12,5 | ||||||
| 1.4.Прочие Внеоборотные активы | 5009269 | 4792087 | 10,2 | 10,6 | -217182 | -0,4 | -4,33 | -4,9 | ||||||
| 2. Оборотные активы, всего | 6704936 | 7586040 | 13,5 | 16,7 | 881104 | 3,2 | 13,1 | +20,27 | ||||||
| в том числе: 2.1.Запасы | 904226 | 952248 | 1,8 | 2,1 | 48022 | 0,3 | 5,3 | +1,1 | ||||||
| 2.2. Расчеты с дебиторами | 4525251 | 4896850 | 9,1 | 10,8 | 371599 | 1,7 | 8,2 | +8,5 | ||||||
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | 547822 | 786276 | 1,1 | 1,7 | 238445 | 0,6 | 43,5 | +5,4 | ||||||
| 2.4. Денежные средства | 506310 | 795386 | 1,02 | 1,76 | 289076 | 0,74 | 57,09 | +6,6 | ||||||
| 2.5. Прочие оборотные активы | 2626 | 729 | 0,053 | 0,001 | -1897 | -0,051 | -72,2 | -0,04 | ||||||
| БАЛАНС | 49538594 | 45192148 | 100 | 100 | -4346446 | 0 | -8,8 | 100 | ||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||
| 3. Капитал и резервы | 22247642 | 26643784 | 44,9 | 58,9 | 4396142 | 14 | 19,7 | 101,1 | ||||||
| в том числе 3.1. Уставной капитал | 6311999 | 6311999 | 12,7 | 13,9 | 0 | 1,2 | - | - | ||||||
| 3.2. Добавочный капитал | 70945 | 70125 | 0,14 | 0,15 | -820 | 0,01 | -1,15 | -0,018 | ||||||
| 3.3. Резервный капитал | 349112 | 349112 | 0,7 | 0,77 | 0 | 0,07 | - | - | ||||||
| 3.4. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 15515586 | 14854039 | 31,3 | 32,8 | -661547 | 1,5 | -4,26 | -15,2 | ||||||
| 4. Долгосрочные пассивы, всего | 10733753 | 8501978 | 21,6 | 18,8 | -2231775 | -2,8 | -20,7 | -51,4 | ||||||
| 5. Краткосрочные пассивы, всего | 16557199 | 10046386 | 33,4 | 22,2 | -6510813 | -11,2 | -39,3 | -149,7 | ||||||
| в том числе 5.1. Краткосрочные кредиты банка | 9446616 | 2976330 | 19,06 | 6,58 | -6470286 | -12,48 | -68,5 | -148,8 | ||||||
| 5.2. Расчеты с кредиторами | 5958580 | 5202390 | 12,02 | 11,5 | -756190 | -0,52 | -12,7 | -17,4 | ||||||
| 5.3. Прочие краткосрочные пассивы | 220129 | 163987 | 0,45 | 0,36 | -56142 | -0,09 | -25,5 | -1,3 | ||||||
| БАЛАНС | 49538594 | 45192148 | 100 | 100 | -4346446 | 0 | -8,8 | 100 | ||||||
Приложение 2