Участие краткосрочных обязательств предприятия в увеличении имущества предприятия составило 231,9 % к изменению итога, абсолютная величина краткосрочных обязательств на конец года составила 10893817 тыс. руб. (увеличение на 22,8%). Основную долю краткосрочных пассивов составили краткосрочные кредиты банка, которые составляют 119,8% к изменению итога, т.е. произошло увеличение на 406573 тыс. руб., расчеты с кредиторами увеличились на 12,8%, прочие краткосрочные пассивы увеличились на 124,2 %. Однако участие долгосрочных обязательств составило -1050,3%, доля долгосрочных пассивов за отчетный период уменьшилась на 3562421тыс. руб. или на 7,8% и составила на конец года16424154 тыс. руб.
Увеличение имущества предприятия произошло за счет собственного капитала (918,4% к изменению итога). Доля собственного и уставного капиталов организации в пассиве остались без изменений, а резервный увеличился на 30,19%.
Вывод за 2008 год:
Представленные в приложении 1 данные показывают, что общая стоимость имущества ОАО «ЦентрТелеком», равная валюте баланса на начало и конец периода, выросла на 1.910.013 тыс. руб. или на 4%.
Прирост имущества предприятия произошел, в основном, за счет прироста внеоборотных активов (84,8% к изменению итога). За весь период абсолютный размер внеоборотных активов увеличился на 1.619.760 тыс. руб., однако удельный вес практически не изменился и составил на конец отчетного периода 86,5%. Прирост имущества предприятия за счет оборотных активов составил 15,2%, причем этот прирост обусловлен в большей степени увеличением дебиторской задолженности (52,4%). Абсолютный размер запасов за весь период уменьшился на 111.305 тыс. руб. или на 0,3%. Доля денежных средств на конец отчетного периода увеличилась на 0,05% и составила на конец периода 1,02%.
Участие краткосрочных обязательств предприятия в увеличении имущества предприятия составило 296,36% к изменению итога, абсолютная величина краткосрочных обязательств на конец года составила 16.554.452 тыс. руб. или 33,4%. Основную долю краткосрочных пассивов составили краткосрочные кредиты банка – 268,7% к изменению итога. Однако участие долгосрочных обязательств составило -283,3%, доля долгосрочных пассивов за отчетный период уменьшилась на 5.412.193 тыс. руб. или на 12,24% и составила на конец года 11.011.961 тыс. руб. (22,2%). Т.о., общая величина заемных средств, равная сумме итогов разделов 4 и 5 баланса, выросла на 248.442 тыс. руб. и доля их участия в увеличении имущества предприятия составила 13% к изменению итога. Увеличение имущества предприятия произошло в основном за счет собственного капитала (87% к изменению итога). Доля собственного капитала организации в пассиве баланса выросла на 1.661.571 тыс. руб. (8,16%) и составила на конец отчетного периода 22.021.816 тыс. руб. (44,4%).
Вывод за 2009 год:
Представленные в приложении 1 данные показывают, что общая стоимость имущества ОАО «ЦентрТелеком», равная валюте баланса на начало и конец периода, уменьшилась на 4 346 446 тыс. руб. или на 8,8%. Выбытие имущества предприятия произошло, в основном, за счет уменьшения внеоборотных активов (120,27 %к изменению итога). За весь период абсолютный размер внеоборотных активов уменьшился на 5227550 тыс. руб. Прирост имущества предприятия за счет оборотных активов составило 20,27%, причем это обусловлено в большей степени увеличением дебиторской задолженности (-8,5%). Абсолютный размер запасов за весь период увеличился на 48022 тыс. руб. или на 1,1%. Доля денежных средств на конец отчетного периода увеличилась на 6,6 %, доля прочих внеоборотных активов уменьшилась на 0,04%.
Участие краткосрочных обязательств предприятия в уменьшении имущества предприятия составило 149,7% к изменению итога, абсолютная величина краткосрочных обязательств на конец года составила -6510813тыс. руб. или -39,3%. Основную долю краткосрочных пассивов составили краткосрочные кредиты банка -148,8% к изменению итога или уменьшилась на -6470286. Однако участие долгосрочных обязательств составило 51,4%, доля долгосрочных пассивов за отчетный период уменьшилась на 2231775тыс. руб. или на 20,7% и составила на конец года 8501978тыс. руб. Уменьшение имущества предприятия произошло в основном за счет собственного капитала (87% к изменению итога). Доля собственного капитала организации в пассиве баланса увеличилась на 4396142 тыс. руб. (100,1%) и составила на конец отчетного периода 26643784 тыс. руб. (58,9%).
2.3 Анализ ликвидности предприятия и баланса ОАО «ЦентрТелеком»
2007 год :
Ликвидность предприятия- способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет своих текущих активов.
ТОН =10107114 т.р. (текущие обязательства на начало года)
TOк =10893817 т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 7305855т.р. (текущие активы на начало года)
ТАк= 6432245 т.р. (текущие активы на конец года)
ТОН >ТАН
TOк> Так
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -2801259 т.р., недостаток на конец года равен -4461572 т.р.
Ликвидность баланса- степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 1 Сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода
| Активы | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Пассивы | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | ||||||
| А1 | 2069433 | 1280857 | П1 | 4914703 | 4958040 | -788576 | 43337 |
| А2 | 3114997 | 3520990 | П2 | 4044830 | 4892102 | 405993 | 847272 |
| А3 | 2121425 | 1630398 | П3 | 21134156 | 17467829 | -491027 | -3666327 |
| А4 | 40033186 | 41245962 | П4 | 17245352 | 20360236 | 1212776 | 311488420 |
| Итого | 47339041 | 479678207 | Итого | 47339041 | 479678207 | 339166 | 339166 |
Вывод:
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 1) показывают, что в ОАО «ЦентрТелеком» сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода имеет следующий вид: А1 < П1; А2 < П2; A3< ПЗ; А4 > П4, а на конец отчетного периода - А1 < П1; А2 > П2; A3< ПЗ; А4 > П4. На начало года не выполняется ни одно из неравенств, а на конец отчетного года выполняется второе неравенство, но баланс всё равно является не ликвидным, так как недостаток из первого неравенства не может быть покрыт излишком из второго.
Определим текущую и перспективную ликвидности.
ТЛн = (А1+А2)-(П1+П2)=5578221-7850142= -2271921 т.р.- следовательно предприятие не способно обратить свои ликвидные активы в денежные средства и погасить текущие обязательства.
ПЛн = А3-П3= -10522124 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным
ТЛк =(А1+А2)-(П1+П2)= -1576940 т.р. - следовательно предприятие не способно обратить свои ликвидные активы в денежные средства и погасить текущие обязательства.
ПЛк = А3-П3= -15837431 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным
2008год
ТОН = 10893817 т.р. (текущие обязательства на начало года) строка 690
TOк =16554452т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 6432245 т.р. (текущие активы на начало года) строка 290
ТАк = 6722498 т.р. (текущие активы на конец года)
ТАН < ТОН
Так < TOк
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -4461572т.р., недостаток на конец года равен -9831954 т.р.
Таблица 2. Анализ ликвидности баланса, тыс. р.
| Активы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассивы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| А1 | 1 280 857 | 1 054 123 | П1 | 4 958 040 | 5 955 833 | - 3 677 183 | - 4 901 710 |
| А2 | 3 520 990 | 4 524 098 | П2 | 2 892 102 | 9 683 533 | 628 888 | - 5 159 435 |
| А3 | 1 630 398 | 1 144 277 | П3 | 17 467 829 | 11 927 047 | - 15 837 431 | - 10 782 770 |
| А4 | 41 245 971 | 42 865 731 | П4 | 20 360 245 | 22 021 816 | 20 885 726 | 20 843 915 |
| Итого | 47 678 207 | 49 588 229 | Итого | 45 678 207 | 49 588 229 | 2 000 000 | 0 |
Вывод:
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 2) показывают, что в ОАО «ЦентрТелеком» сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода имеет следующий вид: А1 < П1; А2 > П2; A3< ПЗ; А4 > П4, а на конец отчетного периода - А1 < П1; А2 < П2; A3< ПЗ; А4 > П4.
За весь анализируемый период баланс ОАО «ЦентрТелеком» нельзя признать ликвидным, так как соотношения групп активов и пассивов совершенно не соответствуют условиям абсолютной ликвидности.
2009год
ТОН = 16557199 т.р. (текущие обязательства на начало года)
TOк =10046386 т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 6704936 т.р. (текущие активы на начало года)
ТАк = 7586040 т.р. (текущие активы на конец года)
ТОН >ТАН
TOк> Так
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -9852263 т.р., недостаток на конец года равен -2460346 т.р.
Таблица 3
| Активы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассивы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| А1 | 1054123 | 1581662 | П1 | 5958580 | 5202390 | -4904457 | -3620728 |
| А2 | 4524098 | 46 038 60 | П2 | 9683533 | 31 586 02 | -5159435 | 1445258 |
| А3 | 1126715 | 1400518 | П3 | 11648839 | 10187372 | -10522124 | -8786854 |
| А4 | 42833658 | 37606108 | П4 | 22247642 | 26643784 | 20586016 | 10962324 |
| Итого | 49 588 229 | 45192148 | Итого | 49538594 | 45192148 | 0 | 0 |
Вывод: