Финансовое право 2 Финансы система (стр. 26 из 27)
Соответствующие права и обязанности субъектов валютных правоотношений связаны с осуществлением валютных операций (схемы № 93-95).
Субъекты валютных правоотношений:
• резиденты;
• нерезиденты; органы валютного контроля; агенты валютного контроля.
Резиденты - это (схема № 96): физические лица, имеющие постоянное место жительст-ва в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
юридические лица, созданные в соответствии с законо-
дательством РФ, с местонахождением в РФ;
предприятия и организации, не являющиеся юридиче-
скими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ и с местонахождением в РФ;
• дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
находящиеся за пределами РФ филиалы и представи-
тельства резидентов - юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.
Нерезиденты - это (схема№ 97): физические лица, имеющие постоянное место жительст- 
ва за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;юридические лица, созданные в соответствии с законо-
дательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
предприятия и организации, не являющиеся юридиче-
скими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
находящиеся в РФ иностранные дипломатические и
иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
находящиеся в РФ филиалы и представительства нере-
зидентов - юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.
В систему органов, осуществляющих валютный контроль, входят органы валютного контроля и агенты валютного контроля (схема № 98).
Органы валютного контроля:
• Банк России;
• Правительство РФ в лице:
- Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю (ВЭК);
- Минфина России;
- ГТК;
- МНС;
правоохранительных и других органов.
Полномочия органов валютного контроля:
1) издают в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ;
2) определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с законодательством РФ уполномочены осуществлять отдельные функции валютного контроля и подотчетны соответствующим органам валютного контроля, а также уполномоченные кредитные организации, подотчетные Банку России.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
осуществляют контроль за правомерностью проведения
резидентами и нерезидентами в РФ валютных операций, за соответствием этих операций законодательству, за выполнением условий лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; проводят проверки валютных операций резидентов и
нерезидентов в РФ.
Полномочия Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля:
а) определяет сферу и порядок обращения в РФ иностран-
ной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в
РФ резидентами и нерезидентами;
в) осуществляет все виды валютных операций;
г) устанавливает правила проведения резидентами и нере-
зидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и
пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;
е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и
иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые формы учета и отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представ-
ления;
з) готовит и публикует статистику валютных операций РФ
по принятым международным стандартам;
и) включает другие предусмотренные законодательством
функции.
МНС России обеспечивает валютный контроль:
внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют
материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность);обоснованности расчетов и платежей резидентов и нере-
зидентов в иностранной валюте в пределах таможенной
территории РФ,
• полноты поступления в РФ валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.
Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль:
за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте
РФ и валютных ценностей через таможенную границу
РФ; валютных операций, связанных с перемещением или
предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;
своевременности и полноты поступления в РФ валют-
ной выручки от экспорта товаров;
за ведением учета и составлением отчетности по валют-
ным операциям, установленных ГТК России совместно с Банком России.
ВЭК России в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет: межведомственную координацию и методологическое
обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;
выявление и анализ валютных операций резидентов,
имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж;
• целевые и комплексные проверки соблюдения валютного законодательства по поручениям Правительства РФ
(в территориальном и отраслевом разрезах);
• обеспечение функционирования единой системы экспертной оценки количества и качества валютоемких экспортируемых товаров;
создание единой системы учета валютных операций по
реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории РФ.
ФСБ, МВД, СВР, Минобороны информируют ВЭК о ставших им известных фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных операций, а также принимают необходимые меры в пределах своей компетенции.
Объекты валютных правоотношений {схема № 99):• валюта РФ;
• ценные бумаги в валюте РФ; • иностранная валюта;
• валютные ценности.
Валюта РФ - это:
• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;
средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных
учреждениях в РФ;
средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных
учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и Банком России с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.
Ценные бумаги в валюте РФ - это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.
Иностранная валюта - это:
• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
средства на счетах в денежных единицах иностранных
государств и международных денежных или расчетных единицах.
Валютные ценности - это (схема № 100):• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте;
• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также
лома таких изделий;
• природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и жемчуга и лома таких изделий.
Схема № 93. Понятие валютных операций
Схема № 94. Виды валютных операций
Схема№ 95. Виды валютных операций, связанных