Анализ финансовой отчётности ООО Гепард (стр. 4 из 5)
3. Необходимо закрепившись в клиентах работать не над колличественными (выручка), а над качественными (наценка) показателями продаж. Хотя нельзя не отметить, что увеличение дебиторской задолженности не носит негативный характер, т.к. при работе с контрагентами на отсрочке платежа и при увеличении выручки более 10 %, дебиторская задолженность выросла менее чем на 2%.
1. Анализ финансового состояния ООО «Гепард» по сводным
критериям оценки бухгалтерского баланса.
Принято делить показатели на первый и второй уровень. Анализ динамики и оценка показателей первого уровня приведены в табл. 7;8
Таблица 7
Анализ динамики показателей первого уровня
| Показатели | Норм. Знач. | Начало года | Конец года | Изменение |
| 1. Общий показатель платёжеспособности | > 1,0 | 0,66 | 0,68 | 0,02 |
| 2. Коэф. Абсолютной ликвидности | > 0,1 – 0,7 | 0,033 | 0,024 | - 0,009 |
| 3. Коэф. Критической ликвидности | > 0,7 – 1,0 | 1,18 | 1,15 | - 0,03 |
| 4. Коэф. Текущей ликвидности | > 1,5 – 3,5 оптим 2,0 | 1,36 | 1,45 | 0,09 |
| 5. Доля оборотных средств в активах | > 0,5 | 0,92 | 0,93 | 0,01 |
| 6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами | > 0,1 | 0,26 | 0,31 | 0,05 |
| 7. Коэф. капитализации | < 1,5 | 2,12 | 1,78 | - 0,34 |
| 8. Коэф. автономии | > 0,4 – 0,6 | 0,32 | 0,36 | 0,04 |
| 9. Коэф. финансирования | > 0,7 оптим 1,5 | 0,47 | 0,56 | 0,09 |
| 10. Коэф. Финансовой устойчивости | > 0,75 | 0,33 | 0,36 | 0,03 |
Таблица 8
Оценка состояния показателей первого уровня
| Показатели | Соотв. нормативу | Тенденции | Состояние показателя | Оценка |
| 1. Общий показатель платёжеспособности | 2 | 2 | 2.2 | удовл |
| 2. Коэф. Абсолютной ликвидности | 2 | 3 | 2.3 | неуд |
| 3. Коэф. Критической ликвидности | 1 | 2 | 1.2 | отл |
| 4. Коэф. Текущей ликвидности | 2 | 1 | 2.1 | хорошо |
| 5. Доля оборотных средств в активах | 1 | 1 | 1.1 | отл |
| 6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами | 1 | 1 | 1.1 | отл |
| 7. Коэф. капитализации | 2 | 1 | 2.1 | удовл |
| 8. Коэф. автономии | 2 | 1 | 2.1 | удовл |
| 9. Коэф. финансирования | 2 | 1 | 2.1 | удовл |
| 10. Коэф. Финансовой устойчивости | 2 | 1 | 2.1 | удовл |
По результатам проведенной оценки можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:
1. Оценка деятельности предприятия свидетельствует о удовлетворительном финансовом состоянии.
2. На предприятии отмечается недостаток денежных средств, о чём свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности. Величина заёмных средств значительно превышает величину собственного капитала, на это указывают коэффициенты капитализации, автономии, финансирования, и финансовой устойчивости. При этом текущая платёжеспособность и критическая ликвидность на предприятии достаточно высокие, что позволяет своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
3. Для улучшения сложившейся ситуации необходимо увеличивать долю собственного капитала путём дополнительных вкладов участников, а так же привлекая к увеличению уставного капитала третьих лиц.
2. Оценка финансового состояния ООО «Гепард» по степени финансового риска. Анализ кредитоспособности.
Таблица 9
Классификация уровня финансового состояния
| Показатели финансового состояния | На начало отчетного периода | На конец отчётного периода | ||
| факт | баллы | факт | баллы | |
| 1. Коэф. Абсолютной ликвидности | 0,033 | 0 | 0,024 | 0 |
| 2. Коэф. Критической ликвидности | 1,18 | 11 | 1,15 | 11 |
| 3. Коэф. Текущей ликвидности | 1,36 | 8,8 | 1,45 | 11,5 |
| 4. Доля оборотных средств в активах | 0,92 | 10 | 0,93 | 10 |
| 6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами | 0,26 | 5,3 | 0,31 | 6,8 |
| 7. Коэф. капитализации | 2,12 | 0 | 1,78 | 0 |
| 8. Коэф. автономии | 0,32 | 1,2 | 0,36 | 2,8 |
| 9. Коэф. финансовой устойчивости | 0,33 | 0 | 0,36 | 0 |
| 9. Сумма баллов | 36,3 | 42,1 | ||
| 10. Класс предприятия | 4 | 3 | ||
По результатам проведенной оценки можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:
- На конец исследуемого периода предприятие относится к 3 классу, характеризующемуся средним уровнем платёжеспособности.
- В течение отчетного периода мы наблюдаем положительные тенденции финансового оздоровления предприятия, такие как текущая ликвидность, увеличение собственных средств. Которые привели к изменению степени финансового риска и переходу предприятия от 4 к 3 классу.
- Для дальнейшего оздоровления необходимо увеличивать долю собственных средств.
3. Анализ интенсивности использования капитала ООО «Гепард».
Таблица 10
Анализ динамики показателей деловой активности
| Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год | Изменение |
| 1. Оборачиваемость всего капитала | 4,323 | 4,621 | 0,298 |
| 2. Оборачиваемость ОА | 4,723 | 5,017 | 0,294 |
| 3. Фондоотлача | 50,494 | 58,569 | 8,075 |
| 4. Оборачиваемость СК | 14,022 | 13,557 | -0,465 |
| 5. Оборачиваемость ОС | 31,560 | 29,308 | -2,252 |
| 6. Оборачиваемость ДЗ | 5,724 | 6,203 | 0,479 |
| 7. Оборачиваемость КЗ | 6,289 | 7,040 | 0,751 |
Таблица 11
Анализ продолжительности оборота капитала
| Показатель | Средние остатки | Выручка | Продолжительность оборота в днях | ||||
| предыд | анализ | предыд | анализ | предыд | анализ | изм-е | |
| Общая сумма капитала в т.ч.: | 145812,5 | 151615,5 | 629730 | 700572 | 84,52 | 78,99 | -5,53 |
| Оборотный капитал в т. ч.: | 133341 | 139654 | 77,29 | 72,76 | -4,53 | ||
| ЗЗ | 19953,5 | 23904 | 11,57 | 12,45 | 0,88 | ||
| ДЗ | 110012,5 | 112937,5 | 63,77 | 58,84 | -4,93 | ||
| ДС | 3375 | 2812,5 | 1,96 | 1,47 | -0,49 | ||
в пред. периоде 84,47 в анализ. периоде 79,00