В 2006 году среди источников финансирования наибольшую долю занимает кредиторская задолженность – 69%, в том числе поставщики и подрядчики 62%. Но в последствии ситуация не улучшилась – кредиторская задолженность среди источников финансирования стала увеличиваться – 72% в 2007 году и 94% в 2008 году, что говорит о снижении финансовой устойчивости на предприятии.
| БАЛАНС, ФОРМА №1 | |||||
| Статья баланса | Код строки | 2007 | 2008 | ||
| АКТИВ | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 110 | ||||
| Основные средства | 120 | -1104,00 | -4,39% | 2660,00 | 11,07% |
| Незавершенное строительство | 130 | -198,00 | -22,40% | 0,00 | 0,00% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||
| Итого по разделу I | 190 | -1302,00 | -5,01% | 2660,00 | 10,76% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 83,00 | 0,59% | -2493,00 | -17,48% |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | -2874,00 | -24,18% | -2138,00 | -23,73% | |
| - животные на выращивании и откорме | |||||
| - затраты в незавершенном производстве | 990,00 | 100,00% | 789,00 | 27,72% | |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 1962,00 | 100,00% | -1144,00 | -47,67% | |
| - товары отгруженные | |||||
| - расходы будущих периодов | |||||
| - прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 677,00 | 19,33% | 868,00 | 20,77% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||
| - в том числе покупатели и заказчики | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||||
| - в том числе покупатели и заказчики | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 3,00 | 0,00% | 0,00 | 100,00% |
| Денежные средства | 260 | -28,00 | -70,00% | -2,00 | -16,67% |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||
| Итого по разделу П | 290 | 4069,00 | 18,18% | -4558,00 | -17,23% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% |
| ПАССИВ | 2007 | 2008 | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| Уставной капитал | 410 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| Добавочный капитал | 420 | ||||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | ||||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | -9708 | -52,96% | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -434,00 | -8,76% | -1533,00 | -28,46% |
| Итого по разделу III | 490 | -434,00 | -3,04% | -11241,00 | -81,42% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные массивы | 520 | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 610 | ||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 3007,00 | 8,89% | 9517,00 | 25,83% |
| - поставщики и подрядчики | -1693,00 | -8,02% | 5125,00 | 26,38% | |
| - задолженность перед персоналом организации | 469,00 | 216,13% | -145,00 | -21,14% | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2148,00 | 27,12% | 727,00 | 7,22% | |
| - задолженность по налогам и сборам | 2136,00 | 47,66% | 2383,00 | 100,00% | |
| - прочие кредиторы | -53,00 | -57,61% | 1427,00 | 3658,97% | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | ||||
| Итого по разделу V | 690 | 3201,00 | 9,38% | 9343,00 | 25,04% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% |
Анализ динамики в 2007 году показывает наибольшее снижение статей «Денежные средства» - 70%. Собственный капитал снижался в 2007 году на 434 тыс. рублей и на 11241 тыс. рублей в 2008 году, благодаря росту убытков в статье «Нераспределенная прибыль». Отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие в текущей деятельности не использует долгосрочное кредитование контрагентов.
Агрегированный баланс
| АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС | |||
| АКТИВ | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | 24711,00 | 27371,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 26449,00 | 21891,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 14261,00 | 11768,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 7994,00 | 5063,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | 12,00 | 10,0 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | |||
| Баланс | 48393,0 | 51160,00 | 49262,00 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | 13846,00 | 2605,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы | |||
| 2.1. Займы и кредиты | |||
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы | |||
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 37314,00 | 46657,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 474,0 | 300,0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 36840,00 | 46357,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | 48393,00 | 51160,00 | 49262,00 |
| Абсолютное изменение данных агрегированного баланса | |||
| АКТИВ | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | -1302,00 | 2660,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 4069,00 | -4558,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 83,00 | -2493,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 3334,00 | -2931,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | -28,00 | -2,00 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,0 | 2767,00 | -1898,00 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | -434,00 | -11241,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| 2.1. Займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | |
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 3201,00 | 9343,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 194,00 | -174,00 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 3007,00 | 9517,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,00 | 2767,00 | -1898,00 |
Анализ финансовой устойчивости
| АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО ОТНОСИТЕЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ | |||
| Наименование финансового коэффициента | Значение коэффициента | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| Коэффициент автономии | 0,30 | 0,27 | 0,05 |
| Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) | 2,39 | 2,69 | 17,91 |
| Коэффициент отношения собственных и заемных средств | 0,42 | 0,37 | 0,06 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,82 | -0,78 | -9,51 |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами | -0,83 | -0,76 | -2,10 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,83 | 0,76 | 0,79 |
| Коэффициент кредиторской задолженности | 99,18% | 98,73% | 99,36% |
Коэффициент автономии находится в диапазоне от “30” до “0,05”. На предприятии наблюдается снижение коэффициента автономии, что характеризуется высокой зависимостью от внешних источников финансирования. Финансовый рычаг также находится в пределах допустимых значений. Краткосрочные пассивы в общей сумме обязательств в первый год деятельности занимают высокую долю – 99,18%, в последующие годы этот показатель практически не изменяется, что говорит о низкой финансовой устойчивости предприятия.