План
Введение
1. Формирование собственных средств
2. Источники заемных средств кредитного кооператива, эффективность их использования
3. Формирование фондов кооператива
Заключение
Литература
Введение
Изучение опыта кооперативного движения и процесса деятельности кредитной кооперации во второй половине XIX века в России позволяет выявить и осмыслить рожденные практикой основные компоненты механизма функционирования кредитной кооперации.
В итоге почти полувековой творческой работы теоретиков и организаторов кооперативного движения им удалось выработать и закрепить в нормативных законодательных актах исходные положения и основные компоненты механизма функционирования кредитной кооперации. При этом важно подчеркнуть, что практика опережала ее правовое обеспечение. Многие нормы стали раньше реальностью на практике, хотя принятие тех или иных правовых актов во многом открывало новые просторы для практической деятельности.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что финансы кредитного кооператива, как и финансы других отраслей народного хозяйства РФ представляют собой денежные отношения связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Но существуют и некоторые отличия в формировании собственных финансовых ресурсов, в распределении и использовании прибыли, во взаимоотношениях с банками.
Первоначально формирование собственных средств предприятия происходит в момент их организации т. е. сначала образуется уставный фонд , который в организациях кредитного кооператива состоит из паевых имущественных или денежных взносов членов-пайщиков. В процессе своей деятельности хозяйственные субъекты получают прибыль от хозяйственной деятельности, которая также является источником формирования собственных средств. Кроме того к источникам формирования финансовых ресурсов предприятий кредитного кооператива относят собственные и приравненные к ним средства, учитывая как поступления так и расходы, а также если предприятие кредитного кооператива является участниками рынка ценных бумаг, то средства мобилизируемые на финансовом рынке, а также через выпуск собственных акций и облигаций. При этом не надо забывать о поступлениях в порядке распределения, хотя предприятия кредитного кооператива не получаю бюджетных субсидий из-за строения на кооперативно основе их собственности. Источниками заемных средств служат сберегательные вклады, помещенные в кооперативы и займы полученные в кредитных и других организациях.
Финансы кредитного кооператива как и любые финансы предприятий выполняют функции: распределительную, перераспределительную и контрольную
Целью данной работы является изучение формирования финансовых ресурсов кредитных кооперативов. Следовательно, задачами является рассмотрение вопросов формирования фондов кооператива, а так же источники формирования собственных и заемных средств.
1. Формирование собственных средств Идея создания финансового кооператива возникла в середине 18 века и принадлежала меру небольшого Баварского города Фридриху Раффайзеру. Он организовал кредитное общество в котором жители города могли накапливать свой сбережения и давать друг другу ссуды. Сегодня в мире 55000 кредитных кооперативов с совокупными активами более 4 млрд.$ которые объединяют около 100 млн. человек, живущих в 87 странах мира. В России первая ссудная сберегательная касса появилась в 1865 году в костромской губерне, положив начало целому направлению кредитной кооперации. Возрождение кредитной кооперации в России началось в 1992 году, когда спасая семейные бюджеты от стремительной инфляции люди стали объединятся в кассы взаимопомощи.Кредитные кооперативы - это добровольные объединения физических и юридических лиц на основе членства. Их создание основано на общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой другой общности с целью сбережения их собственных денежных средств посредством взаимного кредитования; этим понятием обобщен опыт российских кредитных кооперативов и мировой опыт деятельности подобных организаций, отразивший философию движения кредитных кооперативов.
Имущества кредитного кооператива формируется из собственных и заемных средств. В составе собственных средств паевые и вступительные взносы членов кооперативов, а также доходы от его деятельности.Паевой взнос члена кредитного кооператива может быть обязательным и дополнительным. Обязательный пай дает право голоса и участия в деятельности кооператива. Вклад можно делать как в денежной форме, так и в натуральной (но не более 50% пая). Дополнительный пай (или личные сбережения) члены кооператива вносят по желанию сверх обязательного. По нему получают дивиденды.
Первоначально формирование собственных средств предприятия происходит в момент их организации. т. е. сначала образуется уставный фонд , который состоит из паевых имущественных или денежных взносов членов-пайщиков. В процессе своей деятельности хозяйственные субъекты получают прибыль от хозяйственной деятельности, которая также является источником формирования собственных средств. Кроме того к источникам формирования финансовых ресурсов кредитного кооператива относят собственные и приравненные к ним средства, учитывая как поступления так и расходы, а также если предприятие кредитного кооператива является участниками рынка ценных бумаг, то средства мобилизируемые на финансовом рынке, а также через выпуск собственных акций и облигаций. При этом не надо забывать о поступлениях в порядке распределения, хотя предприятия кредитного кооператива не получаю бюджетных субсидий из-за строения на кооперативно основе их собственности.
Кооператив в обязательном порядке формирует резервный фонд, размер которого должен составлять не менее 10 процентов от паевого капитала.
Кредитный кооператив не преследует коммерческих целей и действует на основе следующих принципов:
- добровольность вступления в кредитный кооператив граждан (пайщиком может стать любой гражданин России, достигший 16 лет и уплативший вступительный взнос);
- свобода выхода из кредитного кооператива независимо от согласия других членов кредитного потребительского кооператива граждан;
- равенство прав и обязанностей всех членов кооператива независимо от размеров паевых взносов при принятии решений;
- личное участие членов кооператива в управлении кредитным потребительским кооперативом граждан;
- число членов кредитного кооператива не может быть менее чем пятнадцать и более чем две тысячи человек.
2. Источники заемных средств кредитного кооператива, эффективность их использования
Источниками заемных средств служат сберегательные вклады, помещенные в кооперативы и займы полученные в кредитных и других организациях. Основными доходами кооператива является разница между ссудами ипроцентами и процентами по вкладам. За счет нее покрываются накладные расходы и производятся различные бюджетные и внебюджетные платежи и отчисления. Для покрытия непредвиденных расходов и возмещения возможных убытков кооператив формирует резервный и иные финансовые фонды. Члены кредитных кооперативов могут получать в них ссуды под более низкий % (примерно в 2 раза ниже, чем ставка рефинансирования ЦБ ) и размещать свои сберегательные вклады на более выгодных условиях, чем в коммерческих банках. Сама процедура выдачи кредита по сравнению с банковской гораздо проще. Финансовые кооперативы создаются обычно по территориальномупризнаку или общности трудовой деятельности. Их число в соответствии с законом « О потребительской кооперации в РФ » не может превышать 2000 человек. Подобная организация где «все знают всех» способна точно и главное быстро оценить платежеспособность каждого пайщика. Ссуды предоставляются в порядке гласной очереди, утверждаемой Правлением кооператива. При этом очередной кредит может быть выдан лишь при условии своевременного возврата его предшествующим заемщиком. Если это правило не соблюдается, то под вопросом оказывается существование кооператива. Поэтому при принятии решения о выделении кредита кому-либо из своих членов следует учитывать многое : для каких целей предполагается использоватькредит, какова репутация заемщика и предложенные им гарантии. Чаще всего - это частная собственность К сожалению не все кредитные кооперативы могут сразу выработать четкий механизм обеспечения возврата кредита. Не редко гарантия ограничивается добрым именем заемщика и нежеланием лишиться его в глазах друзей, сослуживцев, соседей, а такого рода обеспечение, к сожалению, не материально. Тем не менее, как утверждает эксперт из Государственной Думы и один из авторов проекта закона «О кредитной кооперации» Владислав Герасимович возвратность заемных средств в финансовых кооперативах 95%, в то время как коммерческие получают обратно лишь до 40% кредитных денег. По его мнению, в настоящее время кредитные союзы являются единственными учреждениями, которые могут предоставить ссуду частному лицу или малому предприятию на экономически приемлемых для него условиях. Прежде всего это касается предпринимателей работающих в сфере сельского хозяйства, которым банковский кредит зачастую просто не доступен. Кроме того кредитные союзы объединившись могут стать эффективным органом распределения государственных льготных кредитов и зарубежных инвестиций. При этом сам механизм финансовой кооперации, когда пайщики несут, общую имущественную ответственность за возврат кредитов является наилучшей гарантией сохранности полученных средств.