Стоимость услуги по заполнению деклараций по НДФЛ зависит от того, для кого составляется декларация – для резидента или нерезидента, а также от сложности ситуации, а именно:
| Виды ситуаций | Стоимость услуги по заполнению налоговой декларации 3 НДФЛ, в рублях |
| Составление декларации 3 НДФЛ в случае продажи недвижимости (1 объект) или автотранспорта (1 объект) | 750 |
| Составление декларации 3 НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке недвижимости или социального вычета (оплата обучения, лечения, медикаментов) | 1 000 |
| Составление декларации 3 НДФЛ в иных случаях (получение доходов от источников за пределами РФ, операции с ценными бумагами и т.п.) | Стоимость определяется из расчета 500 рублей в час, но не менее 1 000 рублей |
Услуги по заполнению деклараций включают только стоимость составления декларации 3 НДФЛ на основе представленных Вами данных и документов и не включают в себя стоимость сдачи деклараций в налоговые органы. Мы можем сдать декларацию:
Документы и данные, необходимые для составления декларации 3 НДФЛ:
В частности, при продаже имущества необходимы также документы, подтверждающие первоначальную покупку продаваемого имущества.
Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам – декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Предоставление декларации 3 НДФЛ
Согласно статьям 227, 229 Налогового Кодекса РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, обязаны представлять в налоговые органы Декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация 3 НДФЛ).
Исключения:
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Таким образом, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели, переведенные на УСН или ЕНВД, обязаны также подавать Декларацию по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ).
Индивидуальным предпринимателям – плательщикам ЕНВД во избежание споров с налоговой инспекцией, мы рекомендуем также, даже при отсутствии деятельности, не подпадающей под ЕНВД, сдавать нулевую декларацию по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ).
Сроки подачи декларации 3 НДФЛ
По общему правилу представление декларации 3 НДФЛ осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом, в налоговую инспекцию по месту жительства.
Исключения из общего правила (п.3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):
В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), до конца налогового периода, индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.д. обязаны представить Налоговую декларацию о фактически полученных доходах (декларация 3 НДФЛ) в текущем налоговом периоде в 5-ти дневный срок со дня прекращения деятельности.
При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ Налоговая декларация 3 НДФЛ предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.
Сроки уплаты налога на доходы физических лиц
Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности (частной практики) за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Налогового Кодекса РФ.
Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
1) за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.п. обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности (частной практики), на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее 5 дней с момента получения новой налоговой декларации.
Окончательно сумма налога за год, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией 3 НДФЛ уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в подразделе «Сроки подачи налоговой декларации»), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.
Согласно ст. 227 Налогового Кодекса РФ в случае появления в течение года у индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет и других лиц, занимающихся частной практикой, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.