| Таблица 2.4 | Показатели оценки финансового состояния предприятия | |||||
| Показатели | Алгоритм расчета | Нормативное значение | "Первое" на начало года | "Первое" на конец года | "Второе" на начало года | "Второе" на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 Показатели Ликвидности | ||||||
| Коэффициента абсолютной ликвидности | КАЛ=ДС/CL | 0,2-0,25 | 3/729 0,004 | 3/ 597 0,005 | 1/1392 0,0001 | 0/2364 0 |
| Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности | КБЛ=(ДЗ+ДС)/CL | 0,7-0,8 | (63+3)/729 0,09 | (80+3)/597 0,14 | (46+1)/1392 0,03 | (50+0)/2364 0,02 |
| Коэффициент текущей ликвидности | КТЛ = CA-Дз>1/CL | от 1 до 2 | (694-63)/729 0,9 | (838-80)/597 1,3 | (566-46)/1392 0,4 | (661-50)/2364 0,3 |
| 2 показатели финансовой устойчивости | ||||||
| Коэффициент автономии | Ка=Ск/Вб | 0,5-0,8 | 2196/3450 0,6 | 2347/3454 0,7 | 1574/3532 0,4 | 1010/3934 0,3 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Косос=Ск/Ао | 0,4-0,5 | 2196/694 3,2 | 2347/838 2,8 | 1574/566 2,8 | 1010/661 1,5 |
| Коэффициент маневренности | Км=(Ск+До)-Ав/Ск | 0,4-0,5 | (2196+200)-2754/ 2196 -0,2 | (2347+300)-2614/2347 0,01 | (1574+96)-2966/1574 -0,8 | (1010+96)-3273/1010 -2,1 |
| 3 Интенсивность используемых ресурсов | ||||||
| Рентабельность активов | Р=(П:А)*100% | (150,86/3450)*100% 4,4 | (190/3450)*100% 5,5 | (-378,48/3532)*100% -10,7 | (-428,64/3532)* 100% -12,1 | |
| Рентабельность реализуемой продукции | Рпр=(Пр/Сп)*100% | (198,5/3982)*100 5,04 | (190/3672)*100% 5,2 | (-378,48/4921)*100 -7,7 | (-428,64/5720)* 100% -7,5 | |
| 4 Показатели деловой активности | ||||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | Коок=0,10/0,5(290нг +290кг0 | 4319/0,5(694+838) 5,6 | 3998/0,5*(694+838) 5,2 | 4448/0,5*(566+ 661) 7,3 | 5250/0,5*(661+ 566) 8,6 | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Коск=стр.010/0,5* *(490нг+640нг+490кг +640кг) | 4319/0,5*(2196+50+2347+78) 1,8 | 3998/0,5*(2196+50+ +2347+78) 1,7 | 4448/0,5*(1574+0+ 1010+0) 0,9 | 5250/0,5*(1574+ 1010) 1,02 | |
| CA- текущие активы |
| CL-краткосрочная кредиторская задолженность |
| ДЗ>1-дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты. |
| Ск- собственный капитал9итог III раздела пассива баланса или строка 490) |
| Вб-итог(валюта баланса) |
| Зд-долгосрочные кредиты и займы( итог IV раздела или строка 590) |
| Ав-внеоборотные активы( итог I раздела баланса или строка 190) |
| Ао- оборотные активы(II раздел баланса или строка 290 |
| П-сумма прибыли после уплаты налога |
| А-сумма активов фирмы |
| До-долгосрочные обязательства(IV раздел пассива баланса0 |
| Пр-валовая прибыль предприятия |
После того, как были рассчитаны все необходимые показатели, приступим к оценке финансового состояния предприятия.
Под ликвидностью какого либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия имеют определенные нормативны значения. Охарактеризуем значение каждого коэффициента для предприятий "Первое" и "Второе".
КАЛ- является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; он показывает, какая часть заемных краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Для обоих предприятий данный коэффициент имеет значение, ниже минимального. При чем, для первого предприятия динамика КАЛ положительна и имеет значение 0,001. Но для предприятия "Второе" характерна отрицательная динамика. Показатель с начала года уменьшился на 0,001 и стал равен 0.Это означает, что предприятие находится в неустойчивом положении и велика вероятность наступления банкротства.
КБЛ – по своему значению аналогичен КТЛ; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть- производственные запасы. Для обоих предприятий КБЛ имеет значение ниже минимального. Но для обоих предприятий характерна незначительная(0,005 и 0,01) динамика значений данного коэффициента. Предприятие "Первое" на конец года может оплатить 14% своих краткосрочных обязательств, что на 5% больше, чем в начале года. Наблюдается положительная динамика. Так же и предприятие "Второе", в начале года может оплатить 3% краткосрочных обязательств, а к концу года- только 2%. Наблюдается отрицательная динамика.