Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы. Форма финансового плана отражает специфику соответствующего звена финансовой системы. В частности, предприятия и организации, занимающиеся коммерческой деятельности, составляют балансы доходов и расходов; учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность - сметы;
общественные объединения и страховые компании – финансовые планы; органы государственной власти - бюджеты разных уровней.
При финансовом планировании учитывается требования финансовой политики проводимой на данном этапе экономического развития; определяется объем денежных средств и их источники; выявляются резервы роста доходов и экономии в расходах, устанавливаются оптимальные пропорции в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами. Планирование финансов не охватывает всех сфер экономической и социальной деятельности, поэтому применяют прогнозирование с элементами планирования результатов производства и обмена.
Прогнозирование базируется на использовании различных методов: метод экстраполяции, нормативный, математического моделирования.
Метод экстраполяции состоит в том, что финансовые показатели определяются на основе выявления их динамики, в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на устойчивый темп изменений.
Нормативный метод основан на использовании установленных норм и нормативов.
Метод математического моделирования заключается в построении финансовых моделей, имитирующих течение реальных экономических и социальных процессов.
Для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой применяется балансовый метод.
Рыночная экономика ориентируется на цены, спрос и предложение товаров и услуг, рабочую силу, ссудные капиталы, конкуренцию. Колебание цен, их уровень зависят от спроса и предложения товаров и услуг. В этих условиях важно наличие системы управления рынком, учетом его запросов, что определяет необходимость планирования товарного ассортимента, предполагающее гибкое его изменение на основе свободы инициативы в предпринимательской деятельности.
Изучение рынка, его организация и управление вместе с элементами планирования составляют содержание маркетинга.
В условиях перехода на рыночные отношения важное значение имеет эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности - финансовый менеджмент.
Финансовый менеджмент должен решать следующие вопросы:
• планирование и прогнозирование финансовой деятельности предприятий: финансовые службы предприятий и организаций разрабатывают планы, которые представляют собой прогнозы объема производства и реализации продукции, внедрения новых разработок в технологический процесс и обеспечение их ресурсами. Главные показатели в процессе финансового планирования: объем реализации продукции, прибыль, капитальные вложения.
• принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования. Финансовый менеджер должен определить структуру привлекаемых средств, методы их мобилизации, способы инвестирования;
• координация финансовой деятельности со всеми службами предприятия. Например, решения принимаемые службой маркетинга влияют на объем реализации продукции, что, в свою очередь оказывает влияние на размер прибыли и инвестиций.
• -проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных капиталов, реализации собственных акций и облигаций.
Контрольные вопросы:
1) в чем заключается содержание финансовой политики?
2) какова взаимосвязь финансов и финансовой политики?
3) какие факторы воздействуют на усиление влияния финансовой политики на экономическую и духовную жизнь общества?
4) дайте определение управления финансами;
5) назовите основные функции процесса управления;
6) какое место в управлении финансами занимают прогнозирование и планирование финансов?
7) почему необходим финансовый контроль при переходе к рыночным отношениям?
8) в чем состоят особенности контроля, осуществляемого финансовыми органами и налоговыми инспекциями?
9) каковы особенности аудиторской формы финансового контроля?
10) назовите виды, цели и задачи аудиторского контроля.
Рекомендации для студентов:
При рассмотрении данной темы следует обратить внимание на сущность финансов хозяйствующих субъектов; на отличительные особенности финансов коммерческой и некоммерческой организаций; на затраты предприятий на производство продукции, показатели эффективности работы предприятий.
Вопросы:
1) сущность и функции финансов предприятий;
2) принципы организации финансов предприятий;
3) затраты предприятия на производство продукции и выручка от ее реализации;
4) прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности предприятия;
5) производственные фонды.
Предприятие представляет собой самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется с целью извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала (уставного капитала), который направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной хозяйственной деятельности, создания продукции. После реализации продукции вновь созданная стоимость приобретает денежную форму в виде выручки от реализации. Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и резервов предприятия. Все издержки по производству продукции принимают форму себестоимости. В том случае, если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает чистый доход от своей деятельности в виде прибыли.
Финансы предприятий – сфера финансовой системы, охватывающая денежные отношения, связанные с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий.
Экономическое содержание выражает денежные отношения, возникающие между:
• предприятием и его инвесторами по поводу формирования и использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;
• предприятием и поставщиками, покупателями по поводу формирования способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств;
• предприятиями и финансово-кредитными институтами по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств;
• предприятием и его филиалами по поводу внутрикорпоративного распределения средств;
• предприятием и его работниками по поводу оплаты труда;
• предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и платежей;
• предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;
• предприятием и государством при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.
Все эти отношения в той или иной степени регламентированы государством и охватывают процесс распределение и перераспределения ВВП. При этом последние три группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.
В современных условиях появляются новые группы финансовых отношений:
• отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятия;
• отношения, возникающие при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).
Все эти отношения возникают в процессе формирования и движения финансовых ресурсов предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.
На формирование и использование финансовых ресурсов предприятия оказывают влияние соответствующие денежные потоки.
Совокупность финансовых отношений предприятия могут быть сгруппированы по трем основным денежным потокам в зависимости от вида деятельности:
1) текущая деятельность:
поступления:
• выручка от реализации товаров, работ, оказания услуг;
• авансы, полученные от покупателей (заказчиков); • прочие поступления. расходы:
• оплата приобретенных товаров, работ, услуг;
• расчеты с бюджетом; • прочие выплаты.
2) инвестиционная деятельность:
поступления:
• продажа основных средств и нематериальных активов;
• дивиденды, проценты по финансовым вложениям; • прочие поступления. расходы:
• оплата долевого участия в строительстве;
• приобретение основных средств;
• долгосрочные финансовые вложения;
• выплата дивидендов, процентов; 3) финансовая деятельность:
поступления:
• продажа краткосрочных ценных бумаг; • размещение собственных краткосрочных ценных бумаг. расходы
• приобретение краткосрочных ценных бумаг;